Кузнецова Т

Расчет по страховым взносам за 2-й квартал 2020 года: как отразить командировочные расходы?

Добрый день.
Наша организация - субъект малого предпринимательства. С 1 апреля 2020г. применяем пониженные тарифы по страховым взносам с части з/пл, превышающей МРОТ.
Соответственно, в Расчете по страховым взносам за 2 квартал 2020г. заполняем два листа Приложения 1 к разделу 1:
первый - с кодом тарифа плательщика "01", где указываем суммы в пределах МРОТ и расчет взносов по основному тарифу,
второй - с кодом тарифа плательщика "20", где указываются суммы выплат, превышающие МРОТ и расчет по пониженным тарифам.
Сотрудник в июне был в командировке.
Вопрос: в каком из вышеуказанных листов следует отразить выплаты командировочных расходов? Я имею ввиду заполнение строк 030 и 040 приложения 1 к разделу 1.
В соответствии со статьей 422 НК командировочные расходы не подлежат обложению страховыми взносами и база для исчисления взносов не изменится (независимо от того, в каком листе РСВ их отразить).
На мой взгляд, логичней отразить в листе с кодом "20", но уверенности нет. М.б. есть рекомендации по этому вопросу?
Прошу разрешения дополнить мой вопрос, т.к. обнаружила доп. нюанс описанной ситуации, а именно:
командировочные расходы за первый квартал были отражены на листе с кодом тарифа плательщика "01" Прил. 1 к  разделу 1(в то время пониженных страховых взносов и не было). Колонка 1 в приложении 1 заполняется нарастающим итогом с начала года. Если командировочные за второй квартал (и последующие) показать на листе с кодом "20", то общей суммы не видно. Тоже как-то не логично.
ОтветитьНовый вопрос. . .
НКК Консультант
5 июля 2020 в 22:11
Цитата (Кузнецова Т):Добрый день.
Наша организация - субъект малого предпринимательства. С 1 апреля 2020г. применяем пониженные тарифы по страховым взносам с части з/пл, превышающей МРОТ.
Соответственно, в Расчете по страховым взносам за 2 квартал 2020г. заполняем два листа Приложения 1 к разделу 1:
первый - с кодом тарифа плательщика "01", где указываем суммы в пределах МРОТ и расчет взносов по основному тарифу,
второй - с кодом тарифа плательщика "20", где указываются суммы выплат, превышающие МРОТ и расчет по пониженным тарифам.
Сотрудник в июне был в командировке.
Вопрос: в каком из вышеуказанных листов следует отразить выплаты командировочных расходов? Я имею ввиду заполнение строк 030 и 040 приложения 1 к разделу 1.
В соответствии со статьей 422 НК командировочные расходы не подлежат обложению страховыми взносами и база для исчисления взносов не изменится (независимо от того, в каком листе РСВ их отразить).
На мой взгляд, логичней отразить в листе с кодом "20", но уверенности нет. М.б. есть рекомендации по этому вопросу?
Прошу разрешения дополнить мой вопрос, т.к. обнаружила доп. нюанс описанной ситуации, а именно:
командировочные расходы за первый квартал были отражены на листе с кодом тарифа плательщика "01" Прил. 1 к  разделу 1(в то время пониженных страховых взносов и не было). Колонка 1 в приложении 1 заполняется нарастающим итогом с начала года. Если командировочные за второй квартал (и последующие) показать на листе с кодом "20", то общей суммы не видно. Тоже как-то не логично.
Добрый день!

Разъяснений по данному вопросу я не встречал, так как, вероятно, это не самый острый вопрос, потому что даже неотражение необлагаемых страховыми взносами выплат в РСВ вряд ли приведет к негативным последствиям.
Исходя из выделенного синим, считаю логичным отражать необлагаемые выплаты именно в том Приложении 1 к разделу 1 РСВ, который представляется с кодом "01".
СЭДО с ФСС
Готовьте и сдавайте в ФСС сведения о застрахованных лицах
Кузнецова Т (автор вопроса) 365 баллов, г. Пермь
6 июля 2020 в 10:09
НКК, добрый день. Спасибо за комментарий.
Мне все-таки придется отразить командировочные в РСВ, т.к. я уже отправила 4-ФСС с этими суммами (в 4-ФСС ничего не менялось и вопросов при заполнении не возникло).
М. б. у Вас есть такая информация:
- сравнивают ли сумму выплат в этих 2 отчетах: РСВ и 4-ФСС?
- пропустит ли логический контроль РСВ, в котором на листе с кодом "01" в строке 030 будет сумма выплаты за месяц, превышающая МРОТ (в моем случае это МРОТ + команд. расходы), все-таки это лист по выплатам, не превышающим МРОТ?
Я согласна с Вами, что это не самый острый вопрос, но вот поставил меня в тупик.
НКК Консультант
6 июля 2020 в 10:27
Цитата (Кузнецова Т):НКК, добрый день. Спасибо за комментарий.
Мне все-таки придется отразить командировочные в РСВ, т.к. я уже отправила 4-ФСС с этими суммами (в 4-ФСС ничего не менялось и вопросов при заполнении не возникло).
М. б. у Вас есть такая информация:
- сравнивают ли сумму выплат в этих 2 отчетах: РСВ и 4-ФСС?
- пропустит ли логический контроль РСВ, в котором на листе с кодом "01" в строке 030 будет сумма выплаты за месяц, превышающая МРОТ (в моем случае это МРОТ + команд. расходы), все-таки это лист по выплатам, не превышающим МРОТ?
Я согласна с Вами, что это не самый острый вопрос, но вот поставил меня в тупик.
Добрый день!

Однозначно ответить на Ваши вопросы не могу, так как не владею внутренней кухней ИФНС.

По моим ощущениям, ИФНС сплошным образом не сравнивает отчетость в ФСС и РСВ.

По выделенному синим не могу сказать однозначно, но не думаю, что стоит такой контроль, во всяком случае в контрольных соотношениях его не увидел (Письмо ФНС России от 29.05.2020 N БС-4-11/8821@).
Кузнецова Т (автор вопроса) 365 баллов, г. Пермь
6 июля 2020 в 11:03
НКК, спасибо за уделенное время. Всего Вам доброго.
Рассчитывайте зарплату с учетом повышения МРОТ с 1 июня