Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Укажите адрес электронный почты, который вы использовали для регистрации
Восстановить Вернуться
Инструкция отправлена
AnnaBuh86

Как ИП без работников отражать страховые взносы в декларации по УСН?

Доброго дня!
Подскажите пожалуйста, ИП зарегистрировался в конце февраля, работников нет, доход за 1 квартал не получал, но заплатил страховые взносы за себя -3128  23.03.2019. 1 полугодие, 9 месяцев, при расчете авансового платежа УСН , уменьшала на фиксированные  взносы в ПФР, которые были оплачены до 30 числа квартала. начала заполнять декларацию НалогоплательщикЮЛ, мне программа снижает налог на 3128. и я запуталась... сумма была в 1 квартале, налога не было.Как мне теперь быть?! Заранее благодарю!
ОтветитьНовый вопрос. . .
smv_mars 136 476 баллов, г. Омск
6 июля 2020 в 08:31
добрый день

ст 346.21 НК РФ
3. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по налогу, исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу.
3.1. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму:
1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации;
...
При этом налогоплательщики (за исключением налогоплательщиков, указанных в абзаце шестом настоящего пункта) вправе уменьшить сумму налога (авансовых платежей по налогу) на сумму указанных в настоящем пункте расходов не более чем на 50 процентов.
Индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование в размере, определенном в соответствии с пунктом 1 статьи 430 настоящего Кодекса.

4. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по налогу, исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, уменьшенных на величину расходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу.
5. Ранее исчисленные суммы авансовых платежей по налогу засчитываются при исчислении сумм авансовых платежей по налогу за отчетный период и суммы налога за налоговый период.

Цитата (AnnaBuh86):при расчете авансового платежа УСН
УСН доходы или доходы минус расходы?

напишите по датам и суммам как вы платили взносы, и суммы доходов за полугодие и 9 мес.
Бухгалтерия
Получите электронную подпись для входа в личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС
7 июля 2020 в 07:17
smv_mars, доброго дня!
ИП на УСН доходы.
1 кв-0,
1 полуг-383 726
9 мес-701 442 
год- 1 021 810.
Взносы в ПФР
1 -3128
2-12 187
3-21 247
4-30 306
я поняла, что на сумму 3128 налог у меня уменьшится)))) спасибо Вам большое!
smv_mars 136 476 баллов, г. Омск
7 июля 2020 в 09:12
AnnaBuh86, 
Доходы за год: 1 021 810 руб.
Налог по УСН: 1021810 × 6 % = 61 309 руб.

теперь по декларации

Авансовый платеж по налогу за 1 квартал  0 руб, потому что не было дохода

Авансовый платеж по налогу за полугодие
  383 726 х 6 % = 23023,56 руб, округляем =23024, уменьшаем на взносы 23024 - 3128 - 12187 = 7709 руб. (стр 040)

Авансовый платеж по налогу за 9 мес 
701442 х 6% = 42086,52 руб.,  округляем = 42087 , уменьшаем на взносы 42087 - 3128 - 12187 - 21247 = 5525 руб , т.к по итогам полугодия уже перечислено в бюджет 7709 руб, то по итогам 9 мес к уменьшению 7709 - 5525 = 2184 руб  (стр 080)

Платеж по налогу за год 
1021810 х 6% = 61308,60 руб.,  округляем =  61309 руб  , уменьшаем на взносы 61309 - 3128 - 12187 - 21247 - 30306 = - 5559 , согласно ст 346.21 НК РФ мы можем уменьшить всю сумму налога на уже оплачены взносы, если ИП не работодатель.
т.к  в карточке по налогу  в бюджет уже отражено по итогам полугодия 7709 руб, и по итогам 9 месяца отражено уменьшение 2184,  то по итогам года имеем  к уменьшению 7709 -  2184  = 5525  руб  (стр 110)

В декларации
Заполнение раздела 1.1.
Строка 020: ------------
Строка 030: ------------
Строка 040: 7709--------
Строка 050: ------------
Строка 060: ------------
Строка 070: ------------
Строка 080: 2184--------
Строка 090: ------------
Строка 100: ------------
Строка 110: 5525--------

Заполнение раздела 2.1.1
Строка 102: 2
Строка 110: ------------
Строка 111: 383726------
Строка 112: 701442------
Строка 113: 1021810-----
Строка 120: 6
Строка 121: 6
Строка 122: 6
Строка 123: 6
Строка 130: ------------
Строка 131: 23024-------
Строка 132: 42087-------
Строка 133: 61309-------
Строка 140: ------------
Строка 141: 15315-------
Строка 142: 36562-------
Строка 143: 61309-------
7 июля 2020 в 09:23
smv_mars, сердечно Вас благодарю! )))
Бухгалтерия
Заполняйте накладные, акты, счета‑фактуры и ведите бухгалтерию ИП
smv_mars 136 476 баллов, г. Омск
7 июля 2020 в 09:27
AnnaBuh86, удачного дня!)