Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Укажите адрес электронный почты, который вы использовали для регистрации
Восстановить Вернуться
Инструкция отправлена
Анна Ткачук

Расчет 6-НДФЛ: нужно ли отражать зарплату работника, которая меньше суммы налогового вычета?

Добрый день!
Подскажите,пожалуйста! Молюсь
З/п за март у сотрудницы, вышедшей из декрета, составила 1177. Вычеты на 2-х детей 2800. НДФЛ не уплачиваю с ее з/п, но саму з/п надо указывать в отчете 6-НДФЛ?
Ответить Новый вопрос
geomech 158 176 баллов, г. Ростовская область
7 июля 2020 в 13:46
Добрый день,
Цитата (Анна Ткачук):Подскажите,пожалуйста! Молюсь
З/п за март у сотрудницы, вышедшей из декрета, составила 1177. Вычеты на 2-х детей 2800. НДФЛ не уплачиваю с ее з/п, но саму з/п надо указывать в отчете 6-НДФЛ?
Обязательно. И з/пл и вычеты
Цитата ( Приказ ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@ (ред. от 17.01.2018) "Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и представления, а также формата... ""I. Общие требования к порядку заполнения формы Расчета):1.1. Форма Расчета заполняется на основании данных учета доходов, начисленных и выплаченных физическим лицам налоговым агентом, предоставленных физическим лицам налоговых вычетов, исчисленного и удержанного налога на доходы физических лиц (далее - налог), содержащихся в регистрах налогового учета.
Sveto4Divny 114 880 баллов, г. Новосибирск
7 июля 2020 в 13:46
Добрый день.
Цитата (Анна Ткачук):З/п за март у сотрудницы, вышедшей из декрета, составила 1177. Вычеты на 2-х детей 2800.
В январе-феврале у работницы не было доходов?
Цитата (Анна Ткачук):НДФЛ не уплачиваю с ее з/п, но саму з/п надо указывать в отчете 6-НДФЛ?
Если это первый доход в этом году, указываете зарплату в сумме 1177 в строке 020 и вычеты в сумме 1177 в строке 030.
7 июля 2020 в 13:51
Sveto4Divny, я ошиблась. З/п была выплачена за май. До этого сотрудница была в отпуске по уходу за ребенком до 1.5 лет. С января по апрель доходов не было. В мае 1 рабочий день вышел в 1177 рублей.
geomech 158 176 баллов, г. Ростовская область
7 июля 2020 в 13:56
Цитата (Анна Ткачук):я ошиблась. З/п была выплачена за май. До этого сотрудница была в отпуске по уходу за ребенком до 1.5 лет. С января по апрель доходов не было. В мае 1 рабочий день вышел в 1177 рублей.
Не имеет значения, отражаете, как было написано выше.
7 июля 2020 в 14:01
Sveto4Divny, вычеты будут приняты в строке 030 1177 рублей, а не 2800??

geomech, а в разделе 2 строка 130 отражать з/п 1177? 
А строка 140 НДФЛ пусто?
Sveto4Divny 114 880 баллов, г. Новосибирск
7 июля 2020 в 14:17
Цитата (Анна Ткачук):вычеты будут приняты в строке 030 1177 рублей, а не 2800??
По итогам мая вычеты составили бы 2800*5=14000 руб. Но вычеты не могут превышать сумму доходов.
Цитата (НК РФ, Статья 210. Налоговая база):2.
...
Если сумма налоговых вычетов в налоговом периоде окажется больше суммы доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, подлежащих налогообложению, за этот же налоговый период, то применительно к этому налоговому периоду налоговая база принимается равной нулю
То есть вычеты=доход.
В следующем месяце, когда будете рассчитывать налог, пересчитаете.
Цитата (Анна Ткачук):а в разделе 2 строка 130 отражать з/п 1177? 
Да.
Цитата (Анна Ткачук):А строка 140 НДФЛ пусто?
Ноль.
geomech 158 176 баллов, г. Ростовская область
7 июля 2020 в 14:19
Цитата (Анна Ткачук):вычеты будут приняты в строке 030 1177 рублей, а не 2800??
Вычет в мае будет предоставлен в размере суммы з/пл. В июне: з/пл за май + з/пл за июнь - 2800 - 2800 - НДФЛ за май

Цитата (Анна Ткачук):а в разделе 2 строка 130 отражать з/п 1177? 
Верно.

Цитата (Анна Ткачук):А строка 140 НДФЛ пусто?
Верно.

У вас это один сотрудник?
7 июля 2020 в 14:24
Цитата (geomech):У вас это один сотрудник?
geomech, нет их 2, у первого з/п 20000 рублей. Получается в разделе 2 строка 130 будет 21177 рублей, а в строке 140 только вычет первого сотрудника 2800? так как у второго сотрудника вычет превышает выплату. Верно?
geomech 158 176 баллов, г. Ростовская область
7 июля 2020 в 14:27
Цитата (Анна Ткачук):нет их 2, у первого з/п 20000 рублей. Получается в разделе 2 строка 130 будет 21177 рублей, а в строке 140 только вычет первого сотрудника 2800?
По стр. 140 не вычет отражается, а сумма удержанного НДФЛ
Цитата (Приказ ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@ (ред. от 17.01.2018) "Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и представления, а также формата... ""IV. Порядок заполнения Раздела 2 "Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц"):по строке 140 - обобщенная сумма удержанного налога в указанную в строке 110 дату.
Эксперт Бухонлайна согласен
Sveto4Divny 114 880 баллов, г. Новосибирск
7 июля 2020 в 14:28
Цитата (Анна Ткачук):нет их 2, у первого з/п 20000 рублей. 
И у него тоже двое детей и вычет 2800?
Цитата (Анна Ткачук):Получается в разделе 2 строка 130 будет 21177 рублей,
Да.
Цитата (Анна Ткачук):а в строке 140 только вычет первого сотрудника 2800? так как у второго сотрудника вычет превышает выплату. Верно?
Нет. В строке 140 вычеты не отражаются. Там будет отражён налог, удержанный у первого работника.
А в строке 030 будут вычеты первого работника в полной сумме, плюс 1177.
Эксперт Бухонлайна согласен
7 июля 2020 в 14:31
Цитата (Sveto4Divny):Нет. В строке 140 вычеты не отражаются.
Перепутала. Не вычет, а удержанный НДФЛ будет только за первого сотрудника?
Sveto4Divny 114 880 баллов, г. Новосибирск
7 июля 2020 в 14:32
Цитата (Анна Ткачук):Не вычет, а удержанный НДФЛ будет только за первого сотрудника?
Да.
Эксперт Бухонлайна согласен
7 июля 2020 в 14:33
Цитата (Sveto4Divny):А в строке 030 будут вычеты первого работника в полной сумме, плюс 1177.
А почему + 1177? если Вы цитату приводили, что если вычеты больше выплаты, то налоговая база будет равна нулю?
geomech 158 176 баллов, г. Ростовская область
7 июля 2020 в 14:37
Цитата (Анна Ткачук):А почему + 1177? если Вы цитату приводили, что если вычеты больше выплаты, то налоговая база будет равна нулю?
А при чем тут налоговая база и строка 030?

По строке 030 отражаете вычеты
Цитата (Приказ ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@ (ред. от 17.01.2018) "Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и представления, а также формата... ""III. Порядок заполнения Раздела 1 "Обобщенные показатели"):по строке 030 - обобщенная по всем физическим лицам сумма налоговых вычетов, уменьшающих доход, подлежащий налогообложению, нарастающим итогом с начала налогового периода;
Откройте Порядок заполнения 6-НДФЛ и внимательно прочтите, что и по каким строкам отражается.
Sveto4Divny 114 880 баллов, г. Новосибирск
7 июля 2020 в 14:43
Цитата (Анна Ткачук):А почему + 1177? если Вы цитату приводили, что если вычеты больше выплаты, то налоговая база будет равна нулю?
Для того, чтобы налоговая база стала равна нулю, её нужно уменьшить на сумму вычетов до нуля. Если доход 1177, то налоговая база = доход (1177) - вычеты (1177) = 0.
Налоговая база считается по каждому работнику отдельно.
Эксперт Бухонлайна согласен
7 июля 2020 в 14:47
Sveto4Divny, поняла Улыбаюсь спасибо Молюсь
Александр Погребс Главный консультант
8 июля 2020 в 18:02
Добрый день!

Подведу итог.
Цитата (Анна Ткачук):З/п за март у сотрудницы, вышедшей из декрета, составила 1177. Вычеты на 2-х детей 2800. НДФЛ не уплачиваю с ее з/п, но саму з/п надо указывать в отчете 6-НДФЛ?
Как ни странно, обсуждение получилось большое, в ответ короткий: да, всё так. Улыбаюсь
Как говорится, "черт кроется в деталях"...

Успехов!
9 июля 2020 в 15:00
Александр Погребс, Улыбаюсь спасибо! Аплодисменты