ИришенькаН

Поступление предмета лизинга и ввод в эксплуатацию произведены в разных кварталах: когда учитывать ОС при расчете налога на прибыль?

Добрый день, уважаемые специалисты. В этой теме мне помогли разобраться когда можно принять НДС к вычету https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=632846&find=unread если поступление предмета лизинга и ввод в эксплуатацию произведены в разных кварталах, Помогите пожалуйста понять,правильно ли я понимаю, что  если поставщик выписал с/ф на предмет лизинга 25.06.2020, лизингополучатель получил с/ф и подписал Товарную накладную и акт приема передачи 30.06.2020, передал их нам лизингодателю. Но будет еще акт приемки пуско-наладочных работ. Я правильно понимаю, что Поступление предмета лизинга я отражаю во втором квартале, а Принятие к учету основного средства мы можем провести только в третьем квартале и учесть в расходах по налогу на прибыль, также как и передача ОС на баланс лизингополучателя (датой подписания акта пуско-наладочных работ)? спасибо
ОтветитьНовый вопрос. . .
НКК Консультант
9 июля 2020 в 09:24
Цитата (ИришенькаН):Добрый день, уважаемые специалисты. В этой теме мне помогли разобраться когда можно принять НДС к вычету Поступление предмета лизинга и ввод в эксплуатацию произведены в разных кварталах: когда можно принять НДС к вычету? если поступление предмета лизинга и ввод в эксплуатацию произведены в разных кварталах, Помогите пожалуйста понять,правильно ли я понимаю, что  если поставщик выписал с/ф на предмет лизинга 25.06.2020, лизингополучатель получил с/ф и подписал Товарную накладную и акт приема передачи 30.06.2020, передал их нам лизингодателю. Но будет еще акт приемки пуско-наладочных работ. Я правильно понимаю, что Поступление предмета лизинга я отражаю во втором квартале, а Принятие к учету основного средства мы можем провести только в третьем квартале и учесть в расходах по налогу на прибыль, также как и передача ОС на баланс лизингополучателя (датой подписания акта пуско-наладочных работ)? спасибо
Добрый день!

Выделенное синим - верно, так как в налоговую стоимость предмета лизинга должны быть включены расходы на монтаж и пусконаладку (п. 1 ст. 257 НК РФ), поэтому налоговая стоимость такого имущества будет сформирована только по факту окончания монтажа.
Вести налоговый и бухгалтерский учет основных средств по актуальным правилам
9 июля 2020 в 14:21
НКК, Добрый день. Спасибо вам большое.