В новом году ЕНВД не будет Для перехода на УСН надо подать уведомление в налоговую до 31 декабря Подать через интернет
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Укажите адрес электронный почты, который вы использовали для регистрации
Восстановить Вернуться
Инструкция отправлена
Яна 2412

Средняя выручка за квартал в 2020 году превышает 25 миллионов рублей: нужно ли уплачивать авансовые платежи в 1-м квартале 2021 года?

Добрый день коллеги! 
 В связи с новыми поправками в НК РФ авансовые платежи уплачиваются если  выручка от реализации (без НДС) не превышала в течение 4-х предыдущих кварталов в среднем 25 млн. руб. за квартал. Если по итогу 2020 года (период 4 предыдущих квартала 1,2,3,4  кварталы 2020 года) выручка будет более 25 мл. рублей в среднем за квартал, нужно ли нам будет платить авансы в 1 кв. 2021 года и нужно ли будет подавать уточненную декларацию за 9 месяцев по налогу на прибыль чтобы отразить в ней авансы на 1 кв. 2021 года?
ОтветитьНовый вопрос. . .
simport 268 109  баллов, г. Мытищи
9 июля в 10:28
Здравствуйте
Цитата (Яна 2412):В связи с новыми поправками в НК РФ авансовые платежи уплачиваются если  выручка от реализации (без НДС) не превышала в течение 4-х предыдущих кварталов в среднем 25 млн. руб. за квартал. Если по итогу 2020 года (период 4 предыдущих квартала 1,2,3,4  кварталы 2020 года) выручка будет более 25 мл. рублей в среднем за квартал, нужно ли нам будет платить авансы в 1 кв. 2021 года и нужно ли будет подавать уточненную декларацию за 9 месяцев по налогу на прибыль чтобы отразить в ней авансы на 1 кв. 2021 года?
Думаю, что сейчас еще рано рассуждать об авансовых платежах на 1 квартал.
Если следовать нормам, которые действуют теперь
Цитата (статья 2 Федеральный закон от 22.04.2020 N 121-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации"):
1. Положения пункта 2.1 и подпункта 6 пункта 3 статьи 170 Налогового кодекса Российской Федерации не применяются в отношении субсидий, указанных в подпункте 60 пункта 1 статьи 251 Налогового кодекса Российской Федерации.
2. При применении в налоговом периоде 2020 года по налогу на прибыль организаций пункта 3 статьи 286 Налогового кодекса Российской Федерации используется предельная величина доходов от реализации, определяемых в соответствии со статьей 249 Налогового кодекса Российской Федерации, в сумме в среднем 25 миллионов рублей за каждый квартал.
то вывод такой, что авансовые платежи в 1 квартале 2021 года нужно будет платить , если доход за 4 месяца превысил 15, а не 25 млн.

Но, кто знает, может быть и закрепят эту норму и навсегда. Думаю, что пора бы повысить планку. Но я не ПрезидентУлыбаюсь. Ждем отчетности за 9 месяцев, читаем "свежую" нормативку, сдаем НД и считаем авансы.
Бухгалтерия
Получить образец учетной политики для небольшого ООО
9 июля в 10:49
Цитата (simport):При применении в налоговом периоде 2020 года по налогу на прибыль организаций пункта 3 статьи 286 Налогового кодекса Российской Федерации используется предельная величина доходов от реализации, определяемых в соответствии со статьей 249 Налогового кодекса Российской Федерации, в сумме в среднем 25 миллионов рублей за каждый квартал.
Я правильно поняла в рамках декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев мы берем период с 01.10.2019 по 30.09.2020 значит сумма по выручке быдет 15+25+25+25=90 мл.рублей за пред.4 квартала?
simport 268 109  баллов, г. Мытищи
9 июля в 10:58
Цитата (Яна 2412):Я правильно поняла в рамках декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев мы берем период с 01.10.2019 по 30.09.2020
Это правильно.
Цитата (Яна 2412):значит сумма по выручке быдет 15+25+25+25=90 мл.рублей за пред.4 квартала?
сумму выручки складываете и делите на 4. Если получили больше 15 млн., то уплачивать авансовые платежи за 1кв. 2021 года нужно. При этом для расчета лимита по уплате авансовых платежей на 4кв. 2020 года нужно брать лимит в 25 млн.
Как это будет реализовываться в НД пока ещё не пойму, т.к. сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в первом квартале текущего налогового периода, принимается равной сумме ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате налогоплательщиком в последнем квартале предыдущего налогового периода. Сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате во втором квартале текущего налогового периода, принимается равной одной трети суммы авансового платежа, исчисленного за первый отчетный период текущего года (п. 2 ст. 286 НК РФ).
Т.е. авансовые платежи на 4кв. 2020 = авансовым платежам 1 кв.2021. Но лимиты для отчетных периодов 2020 и 2021 год на данный момент разные.

Поэтому, я бы пока не стала размышлять на эту тему, а дождалась осени. Если вам нужно прикинуть будущие платежи по налогам, то лучше заложить больше, а потом приятно порадоваться, что платить нужно меньше.
9 июля в 11:06
Цитата (simport):сумму выручки складываете и делите на 4. Если получили больше 15 млн., то уплачивать авансовые платежи за 1кв. 2021 года нужно. При этом для расчета лимита по уплате авансовых платежей на 4кв. 2020 года нужно брать лимит в 25 млн.
 Тогда получается в декларации за 9 месяцев я указываю авансы на первый квартал (строки 320-340), но не заполняю строки 290-310 авансы на 4 квартал 2020?
Бухгалтерия
Смените сложную учетную программу на понятный веб‑сервис для малого бизнеса
simport 268 109  баллов, г. Мытищи
9 июля в 11:11
Цитата (Яна 2412):Тогда получается в декларации за 9 месяцев я указываю авансы на первый квартал (строки 320-340), но не заполняю строки 290-310 авансы на 4 квартал 2020?
На данный момент получается так, но боюсь контрольные соотношения не пройдут программы ТКСГрустный
9 июля в 11:29
simport, большое вам спасибо Цветы, на текущий момент поняла как действовать.