Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Укажите адрес электронный почты, который вы использовали для регистрации
Восстановить Вернуться
Инструкция отправлена
lenuskags

ИП на ОСНО в декларацию 3-НДФЛ за 2019 год включил имущественный вычет: правомерно ли требование налоговой об уплате налога?

Здравствуйте!
ИП на ОСНО сдал декларацию 3-НДФЛ за 2019 год, куда включил расчет имущественных налоговых вычетов (в 2019 году был оформлен на себя дом).
Тем самым налог составил 0. Еще налоговая требованием запрашивала КУДИР за 2019 год. 
Сейчас от налоговой получено такое требование: В соответствии с представленной Вами книгой учета доходов и расходов хозяйственных операций за 2019 год, сумма дохода составила 890 185,68 руб., сумма расходов составила 485 659,55 руб. Таким образом, налоговая база составляет 404 526,13 руб. (890 185,68-485 659,55). Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет составляет 52 488,40 руб. На основании изложенного, необходимо предоставить повторную уточненную налоговую декларацию по ф. 3-НДФЛ за 2019 год и уплатить сумму исчисленного налога.
Подскажите как быть, как им ответить и верны ли действия налоговой?
ОтветитьНовый вопрос. . .
Naaatta 66 692 балла, г. Новосибирск
11 июля 2020 в 12:32
Добрый день.
Цитата (lenuskags):верны ли действия налоговой?
Нет, не верны.
Вы в декларации заявляете два вычета - профессиональный (ст. 211 НК РФ) и имущественный (ст. 220 НК РФ). На что имеете полное право (п. 3 ст. 210 НК РФ).
Едем дальше.
Порядок ведения учета доходов и расходов индивидуальным предпринимателем утвержден Приказом Минфина РФ N 86Н, МНС РФ N БГ-3-04/430 от 13.08.2002.
п. 4 Порядка - учет доходов и расходов и хозяйственных операций ведется индивидуальными предпринимателями путем фиксирования в Книге учета доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя (далее - Книга учета) операций о полученных доходах и произведенных расходах в момент их совершения на основе первичных документов позиционным способом.
Исходя из положений п. 9 Приказа в КУДиР отражаются расходы, связанные с осуществлением предпринимательской деятельности.
То есть книга только по предпринимательской деятельности.
Все остальные вычеты, кроме профессионального (то бишь расходов, связанных с ПД), в книге не отражаются.

Собственно этот тезис:
Цитата (lenuskags):В соответствии с представленной Вами книгой учета доходов и расходов хозяйственных операций за 2019 год, сумма дохода составила 890 185,68 руб., сумма расходов составила 485 659,55 руб. Таким образом, налоговая база составляет 404 526,13 руб. (890 185,68-485 659,55). Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет составляет 52 488,40 руб
отчасти верен, кроме того, что вы должны чего то бюджету.
Вы правомерно не включаете в КУДиР имущественный вычет, поскольку применяется он не в соответствии со ст. 221, а в соответствии со ст. 220 НК РФ.
Вы имеете право на этот имущественный вычет. Заявляете его в приложении 7 Декларации. Прикладываете документы, подтверждающие вычет.
Профвычет указывается в приложении 3 Декларации.
То есть мы не отрицаем, что налогооблагаемая база от ПД у нас есть, но мы эту базу уменьшаем на имущественный вычет и налоговая база превращается в 0. Соответственно налог к уплате тоже превращается в 0.
Цитата (lenuskags):как им ответить
Вот так и отвечайте - имущественный вычет в КУДиР не включается. А если они вам доначислят налог, вы на них нажалуетесь в вышестоящий налоговый орган.
Воды я вам выше налила.
Бухгалтерия
Определить вероятность выездной налоговой проверки и получить рекомендации по налоговой нагрузке
lenuskags (автор вопроса) 2 016 баллов, г. Севастополь
11 июля 2020 в 14:37
Naaatta, большое спасибо за такой развернутый ответ
Цитата (Naaatta):Прикладываете документы, подтверждающие вычет.
а вот документы не прикладывала.
Наверное сейчас с ответом их и отправляю, это ж право собственности и все расходные документы?
Naaatta 66 692 балла, г. Новосибирск
11 июля 2020 в 19:38
Цитата (lenuskags):это ж право собственности и все расходные документы?
Смотрите пп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ.
STANISLAV25 2 741 балл
11 июля 2020 в 19:49
lenuskags, добрый вечер, как же вы хотели оформить вычет без приложения подтверждающих документов? 
Налоговая пошла по налогособирательному пути, вычеркнув не подтвержденный вычет.
Naaatta 66 692 балла, г. Новосибирск
12 июля 2020 в 07:21
Цитата (STANISLAV25):Налоговая пошла по налогособирательному пути, вычеркнув не подтвержденный вычет.
В этом случае в требовании было бы написано - в вычете отказано, потому что не предоставлены документы, а не "мы тут почитали вашу КУДиР...."
Так то налогоплательщик должен понимать, что он сделал не так.
Бухгалтерия
Узнайте о налогах, уплаченных контрагентом, и допущенных им нарушениях
STANISLAV25 2 741 балл
12 июля 2020 в 10:58
Цитата (Naaatta):В этом случае в требовании было бы написано - в вычете отказано, потому что не предоставлены документы, а не 'мы тут почитали вашу КУДиР....'Так то налогоплательщик должен понимать, что он сделал не так.
Naaatta, доброе утро, считаете они согласны с вычетом без документов и просто предлагают оплатить налог, а вычет пришлют через 3 месяца после камеральной проверки?
Nataly S 343 941 балл
12 июля 2020 в 11:33
Здравствуйте!
Цитата (STANISLAV25):считаете они согласны с вычетом без документов
Нет конечно. Вычет без документов противоречит нормам статьи 220 НК,  в которой написано, какие документы являются основанием для предоставления вычета.
Цитата (STANISLAV25):и просто предлагают оплатить налог, а вычет пришлют через 3 месяца после камеральной проверки?
Не через 3, а через 4 месяца (3 мес. камералка + 1 мес на возврат). Но все равно не пришлют. Не может быть про одной и той же декларации и сумма доплаты НДФЛ в бюджет от деятельности ИП, и сумма к возврату из бюджета по имущественному вычету.
Сальдо может быть либо дебетовым, либо кредитовым, либо нулевым. В данном случае нулевым.
Цитата (lenuskags):это ж право собственности и все расходные документы?
Не документы, а их заверенные копии. Иначе ИП рискует лишиться документов.
Naaatta 66 692 балла, г. Новосибирск
19 августа 2020 в 14:36
Цитата (Юлия Радская):ПОВТОРНО !!! В соответствии с представленной Вами книгой учета доходов и расходов хозяйственных операций за 2019 год, сумма дохода составила 890 185,68 руб., сумма расходов составила 485 659,55 руб.
Это все, что написано в требовании?
Бухгалтерия
Рассчитайте все выплаты для увольняемого работника в веб‑сервисе
lenuskags (автор вопроса) 2 016 баллов, г. Севастополь
19 августа 2020 в 15:05
Naaatta, да
Naaatta 66 692 балла, г. Новосибирск
19 августа 2020 в 15:25
Так и хочется написать в ответ - да, и? 😀
Ну то есть, они констатировали факт, что вами в книгу включено то-то и то-то. Ну вы это не отрицаете, мало того, вы это и подтверждаете.
Ну напишите им в ответ - повторно, да, сумма дохода, указанная в КУДиР столько то, сумма расходов, указанная в КУДиР столько то... 
Декларация заполнена верно, внесения исправлений в нее не требуется.
А лучше позвоните уже инспектору и спросите - мы тут ваше требование получили повторное, только понять никак не можем, что нам пояснять, поскольку вы не задали ни одного вопроса, а так, да, цифры в книге такие, как вы и написали.
А там уже по обстановке.
lenuskags (автор вопроса) 2 016 баллов, г. Севастополь
19 августа 2020 в 16:23
Naaatta, спасибо за советы, со звонками у нас сложно, то не берут, то переключают по пол дня....
Naaatta 66 692 балла, г. Новосибирск
19 августа 2020 в 19:19
Цитата (lenuskags):со звонками у нас сложно, то не берут, то переключают по пол дня
Тогда напишите, что в книге учета доходов и расходов хозяйственных операций за 2019 год, сумма дохода составила 890 185,68 руб., сумма расходов составила 485 659,55 руб. Доходы и расходы отражены в декларации 3-НДФЛ за 2019 г. в приложении 3. Данные приложения 3 соответствуют данным, указанным в книге.
Поскольку в требовании не указан предмет, который требует пояснений, просим уточнить, что именно требуется пояснить.

Других идей у меня чего то нет... Ну что можно пояснить на требование, в котором не написано чего нужно пояснять...
Бухгалтерия
Рассчитывайте зарплату и НДФЛ со стандартными вычетами в веб‑сервисе