Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Укажите адрес электронный почты, который вы использовали для регистрации
Восстановить Вернуться
Инструкция отправлена
nelia2012

После выплаты зарплаты за первую половину месяца работник ушел в административный отпуск: как заполнить расчет 6-НДФЛ?

Всем, добрый день. Прошу помощи. 25 февраля сотрудникам был выплачен аванс (на карты) - 3 человека. Однако сотрудники с 16 февраля находились в отпуске. Бухгалтер забыл удержать НДФЛ с этих выплат. Один сотрудник вышел на работу с 1 апреля. И этот НДФЛ с февральской выплаты был удержан с аванса за апрель, то есть 24 апреля, т.к. это была ближайшая выплата. Остальные сотрудники вышли на работу с 1 июня и этот НДФЛ с февральской выплаты был удержан с аванса за июнь, то есть 25 июня.  Не знаю, куда должны попасть эти начисления и НДФЛ... Допустим у каждого начислено было по 1 000,00. Тогда предполагаю, что все эти суммы попадут в отчет за 1 полугодие следующим образом:

стр.100   29.02.2020     стр.130   1 000
стр. 110   24.04.2020     стр.140    130
стр. 120   12.05.2020

стр.100   29.02.2020     стр.130   2 000
стр. 110   25.06.2020     стр.140    260
стр. 120   26.06.2020

То есть правильно-ли я понимаю, что в этом случае эти сумы попадут в стр.010 Раздела 1 за 1 квартал, но не попадут вообще в Раздел 2 за 1 квартал? Заранее, спасибо.
ОтветитьНовый вопрос. . .
Александр Погребс Главный консультант
16 июля 2020 в 15:52
Добрый день!

Посмотрите тему с аналогичным вопросом: https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=633634&find=unread

К сожалению, мнения у нас разделились, поэтому советую вникнуть в суд и решить для себя самостоятельно, как оформлять 6-НДФЛ.

Останутся вопросы - задавайте здесь.

Успехов!
Бухгалтерия
Заполнить, проверить и сдать 6‑НДФЛ и РСВ через интернет
16 июля 2020 в 17:11
Александр Погребс, Спасибо...Какой ужас)))
Sveto4Divny 149 065 баллов, г. Новосибирск
18 июля 2020 в 11:42
Добрый день.
Цитата (Александр Погребс):Посмотрите тему с аналогичным вопросом
Не считаю ситуацию аналогичной. Там НДФЛ не был удержан ошибочно.
А в данном случае - на основании НК:

Цитата (nelia2012):25 февраля сотрудникам был выплачен аванс
С зарплаты за первую половину месяца НДФЛ не удерживается.
https://www.buhonline.ru/pub/news/2019/9/15022
Налог за февраль должен быть исчислен 29 февраля 2020 и удержан при следующей выплате дохода (п. 4 ст. 226 НК), в том числе при выплате следующего "аванса":
Цитата (elia2012):Тогда предполагаю, что все эти суммы попадут в отчет за 1 полугодие следующим образом:

стр.100   29.02.2020     стр.130   1 000
стр. 110   24.04.2020     стр.140    130
стр. 120   12.05.2020

стр.100   29.02.2020     стр.130   2 000
стр. 110   25.06.2020     стр.140    260
стр. 120   26.06.2020
Да, вы сделали всё правильно, в соответствии с НК.
Цитата (Письмо Минфина РФ от 05.05.2017 N 03-04-06/28037):Заработная плата, как и каждая ее часть, относится к вознаграждению за выполнение трудовых обязанностей. Соответственно, в отношении дохода в виде заработной платы за первую половину месяца могут применяться положения пункт 4 статьи 226 Кодекса.
Единственное замечание - по поводу заполнения строки 120 - 12.05.2020.
Если ваша организация работала, то срок перечисления НДФЛ - не позднее 27.04.2020.