Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Укажите адрес электронный почты, который вы использовали для регистрации
Восстановить Вернуться
Инструкция отправлена
Nata_lia

Как рассчитать страховые взносы с сумм, превышающих предельную базу, для МСП с апреля 2020 года?

Добрый день,

Есть ли точное пояснение, как в итоге необходимо производить расчет по взносам после превышения предельной базы страховых взносов с начало года для МСП. У меня идет превышение уже с апреля месяца 2020. По сотруднику превышение с начало года, но это превышение менее 12 130 руб. И как в этом случае быть...База ERP применяет коэффициент, но при формировании полугодового отчета , проверку отчет не проходит...В связи с тем что некорректно рассчитаны взносы.
ОтветитьНовый вопрос. . .
Крымуша 3 042 балла, г. Солнечный город у моря
16 июля 2020 в 15:52
Цитата (Nata_lia):По сотруднику превышение с начало года, но это превышение менее 12 130 руб. И как в этом случае быть...
Добрый день!
Или я не так вас поняла, либо вы не так объяснили суть вопроса!)))
Превышение над МРОТ вы считаете из доходов каждого месяца отдельно. А для взносов суммируете все доходы, которые получились больше МРОТ за каждый месяц, начиная с апреля, умножаете на ставку взноса (льготная) и отнимаете начисленные соответствующие взносы за предыдущие месяцы, начиная с апреля.
Так же считаете доходы за каждый месяц по доходам, которые меньше либо равны МРОТ.
Вся зарплата с января по март + часть зарплаты в пределах МРОТ начиная с апреля , умножаете на нельготируемую ставку взносов и вычитаете начисленные соответствующие взносы за предыдущие месяцы, начиная с января 2020г.
https://www.buhonline.ru/pub/comments/2020/4/15570
https://www.buhonline.ru/pub/news/2020/4/15563
https://www.buhonline.ru/pub/news/2020/5/15654
Бухгалтерия
Сдайте сведения о среднесписочной численности через интернет
16 июля 2020 в 16:53
Крымуша,  У сотрудника с начало года по апрель включительно доход 915 000, из них 684 000 за 1 кв, соответственно оставшаяся часть приходится на апрель 2020. В апреле сотрудник достигает предельной базы на ВНиМ, и до нововведений , была бы облагаемая сумма 912 000, 3000 уже не облагались бы. Сейчас же получается, что мы даже больше заплатим взносов, т.к. мы облагаем сумму  до предела 912 000, но при этом еще и отдельно облагаем 12 130,00

Цитата (Крымуша):Превышение над МРОТ вы считаете из доходов каждого месяца отдельно. А для взносов суммируете все доходы, которые получились больше МРОТ за каждый месяц, начиная с апреля, умножаете на ставку взноса (льготная) и отнимаете начисленные соответствующие взносы за предыдущие месяцы, начиная с апреля.
Так же считаете доходы за каждый месяц по доходам, которые меньше либо равны МРОТ.
Вся зарплата с января по март + часть зарплаты в пределах МРОТ начиная с апреля , умножаете на нельготируемую ставку взносов и вычитаете начисленные соответствующие взносы за предыдущие месяцы, начиная с января 2020г.
И да, если бы так считала ERP...это по сути и есть мое пояснение выше. Но ERP высчитывает пропорцию..и исходя из нее рассчитывает взносы, что меньше, если считать отдельно по каждым пределам ( с начало года и за каждый месяц). В итоге заплатили то мы сами рассчитав взносы вручную  ( по сути они выше даже получаются по конкретным физлицам). Ожидая что будет пояснение от налоговых органов. Однако...всё пока так , как есть, а вот вот уже необходимо сдавать отчетность.
Крымуша 3 042 балла, г. Солнечный город у моря
19 июля 2020 в 20:21
Цитата (Nata_lia):У сотрудника с начало года по апрель включительно доход 915 000, из них 684 000 за 1 кв, соответственно оставшаяся часть приходится на апрель 2020. В апреле сотрудник достигает предельной базы на ВНиМ, и до нововведений , была бы облагаемая сумма 912 000, 3000 уже не облагались бы. Сейчас же получается, что мы даже больше заплатим взносов, т.к. мы облагаем сумму  до предела 912 000, но при этом еще и отдельно облагаем 12 130,00
Почему больше?
У сотрудника в апреле зарплата 231000. Из них 228000 облагаемые в пределах 912000 (684000+228000)
До нововведений вы бы заплатили на ВНиМ  6612 ( 228000*2,9%)
После нововведений из суммы 228000 облагается только 12130 (12130*2,9% = 351,77), что значительно меньше, чем 6612.
20 июля 2020 в 12:00
Крымуша, но алгоритм расчета предусматривает для каждых предельных сумм отдельно вести расчет. И исходя из алгоритма ,для апреля мы должны рассчитать взносы как с суммы  до превышения предельной базы с начало года, так и с суммы в пределах 1 МРОТ. Но, вижу, что 13 июля ФНС выпустила письмо, и там наконец более менее есть разъяснение. Ждем теперь когда это будет реализовано в ERP
Бухгалтерия
Работайте с электронными трудовыми книжками и готовьте всю сопутствующую отчетность
Крымуша 3 042 балла, г. Солнечный город у моря
20 июля 2020 в 12:54
Цитата (Nata_lia):Крымуша, но алгоритм расчета предусматривает для каждых предельных сумм отдельно вести расчет. И исходя из алгоритма ,для апреля мы должны рассчитать взносы как с суммы  до превышения предельной базы с начало года, так и с суммы в пределах 1 МРОТ. Но, вижу, что 13 июля ФНС выпустила письмо, и там наконец более менее есть разъяснение. Ждем теперь когда это будет реализовано в ERP
Вот этот документ и цитата из него:

Цитата (<Письмо> ФНС России от 13.07.2020 N БС-4-11/11315@ <О применении норм Федерального закона от 01.04.2020 N 102-ФЗ>):2. Исчисляют страховые взносы на ОСС на ВНиМ в следующем порядке:тариф страховых взносов на ОСС на ВНиМ в размере 2,9% (в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в Российской Федерации (за исключением высококвалифицированных специалистов в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 года N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации") в размере 1,8%), установленный статьей 425 Кодекса, применяется только к части выплат в пользу физического лица, не превышающей в течение месяца величину МРОТ (12 130 рублей);
тариф страховых взносов на ОСС на ВНиМ в размере 0%, установленный пунктом 2 статьи 6 Федерального закона N 102-ФЗ, применяется к остальной части выплат за месяц, превышающей МРОТ.
В случае, если сумма выплат в пользу работника, определяемая нарастающим итогом с начала расчетного (отчетного) периода, превысила установленную предельную величину базы для исчисления страховых взносов на ОСС на ВНиМ, то суммы такого превышения не подлежат обложению страховыми взносами в соответствии с пунктом 2 статьи 425 Кодекса.
Пример:
В пользу работника за период январь - март 2020 года были произведены выплаты в размере 750 000 рублей. За апрель 2020 года указанному работнику начислено еще 250 000 рублей, т.е. сумма выплат в пользу работника, определяемая нарастающим итогом с начала расчетного (отчетного) периода, в апреле превысила предельную величину базы для исчисления страховых взносов на ОСС на ВНиМ на (750 000 + 250 000) - 912 000 = 88 000 рублей. Соответственно, 250 000 - 88 000 = 162 000 рублей - величина выплат за апрель 2020 года, которая входит в предельную величину базы для исчисления страховых взносов на ОСС на ВНиМ.
В этом случае по тарифам страховых взносов, установленным статьей 425 Кодекса, облагается часть выплат за апрель 2020 года, не превышающая величину МРОТ, т.е. 12 130 рублей.
Часть выплат за месяц сверх МРОТ, не превышающая предельную величину базы для исчисления страховых взносов на ОСС на ВНиМ, в размере 162 000 - 12 130 = 149 870 рублей облагается страховыми взносами на ОСС на ВНиМ по тарифу 0%, установленному пунктом 2 статьи 6 Федерального закона N 102-ФЗ.
Часть выплат, превышающая с начала расчетного (отчетного) периода предельную величину базы для исчисления страховых взносов на ОСС на ВниМ, в размере 88 000 рублей не подлежит обложению страховыми взносами на ОСС на ВНиМ на основании пункта 2 статьи 425 Кодекса.
Алгоритм именно такой, как и я вам написала. В приведенном примере так же из облагаемой части дохода за апрель в пределах 912000 руб. (162000 руб)  начисляются взносы на ВНиМ только с суммы МРОТ, остальная часть - 0%. И, естественно, сумма превышения базы взносами не облагается.
20 июля 2020 в 13:07
Крымуша, да, все так, но пояснение пришло 13 июля... Теперь, ждать когда реализуют этот алгоритм в ERP.
Крымуша 3 042 балла, г. Солнечный город у моря
20 июля 2020 в 15:14
Цитата (Nata_lia):Крымуша, да, все так, но пояснение пришло 13 июля... Теперь, ждать когда реализуют этот алгоритм в ERP.
Я отвечала на ваш первоначальный вопрос:
Цитата (Nata_lia):Есть ли точное пояснение, как в итоге необходимо производить расчет по взносам после превышения предельной базы страховых взносов с начало года для МСП.
Вопрос вами был задан 16 июля, и на этот момент уже были точные пояснения в Письме ФНС от 13 июля, суть которых я здесь и выложила!😀
Бухгалтерия
Заполнить и сдать актуальную декларацию по УСН через интернет
22 июля 2020 в 10:23
Крымуша, почему то на момент написания своего сообщения, письмо от 13 числа я не видела..обычно подобные письма не сразу есть в общедоступном доступе.В любом случае, спасибо за информацию и комментарии! 😀