Rina-Rina

В декларации по налогу на прибыль неправомерно заполнена строка 210: как поступить?

Добрый день, уважаемые консультанты и коллеги!
Помогите пожалуйста разобраться. По итогам 2019 года организация превысила лимит выручки и попала на ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль. В январе, феврале и марте организация уплатила ежемесячные авансы по 3-му кварталу 2019 года, в 1 квартал 2020 года выручка оказалась значительно меньше, чем в 3-м кв. 2019 и возникла переплата. За 1 квартал 2020 года была подана декларация, в которой 
по стр 210 листа 02 была указана сумма авансовых платежей (по 3-му кв 2019) - 145208 руб
по стр 180 листа 02 - 77028 руб
в стр 280 - получилась сумма налога к уменьшению - 10228 руб
в стр 281 -  получилась сумма налога к уменьшению -  57952 руб.

Затем лимит выручки был повышен до 25 млн и по разъяснению налоговой была подана уточненная декларация за 1 квартал, в которой в разделе 1.2 были указаны нули. Т.е. все данные остались прежними, кроме строк с ежемесячными авансами, подлежащими уплате в следующем квартале.

После подачи уточненной декларации было получено требование, в котором ФНС указывает, что строка 210 в уточненной декларации заполнена неправомерно. Но если эту строку убрать, то сумма налога получится к доплате:
стр. 270 - 11554 руб
стр. 271 - 65474 руб, но ведь в реальности у нас налог к уменьшению🤦‍♀️
Подскажите пожалуйста, действительно ли будет правильным в этой ситуации убрать строку 210?
ОтветитьНовый вопрос. . .
Practice 433 балла
16 июля 2020 в 18:09
Посмотрите п 5.8 Приложение N 2  к приказу ФНС России  от 23.09.2019 г. N ММВ-7-3/475@     Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций
Вести налоговый и бухгалтерский учет основных средств по актуальным правилам
17 июля 2020 в 11:43
Practice, спасибо!