ЛюдмилаМЛА

По какой ставке уплачивать НДФЛ с доходов гражданина КНР?

Добрый день, уважаемые коллеги!
Помогите пожалуйста разобраться в ситуации, на сколько правильно я понимаю и делаю.
ООО на УСН 15%, МСП. В штате есть иностранцы Китайской Народной Республики. Сотрудник выехал в КНР  20 января 2020г в очередной отпуск, но не вернулся из-за короновируса до сих пор.
Далее оформлен как отпуск за свой счет с февраля по июль.
Плюс ко всему у него заканчивается разрешение на работу до 04.08.2020г.
ООО отправило ему уведомление , о том, что заканчивается срок разрешения на работу.
С учетом того, что это длительная процедура, и требует его присутствия, а он физически не может приехать, сотрудник прислал заявление на увольнение по собственному желанию.
НДФЛ с  заработной платы за январь взят 13%, а вот при увольнение за компенсацию неиспользованного отпуска у меня получается НДФЛ 30%. т.к. при определении налогового статуса физлица учитывается любой непрерывный 12-месячный период, в том числе начавшийся в одном налоговом периоде (календарном году) и продолжающийся в другом налоговом периоде (календарном году),  если увольнение в июле 2020г я беру непрерывный 12-месячный период с 01 августа 2019г по дату увольнения.
 Получается сотрудник уже находится менее 183дней на территории РФ.
Я правильно понимаю НДФЛ за январь будет 13% его не пересчитываю, а вот НДФЛ при увольнении будет 30% уже?
Спасибо.
ОтветитьНовый вопрос. . .
НКК Консультант
18 июля 2020 в 10:25
Цитата (ЛюдмилаМЛА):Добрый день, уважаемые коллеги!
Помогите пожалуйста разобраться в ситуации, на сколько правильно я понимаю и делаю.
ООО на УСН 15%, МСП. В штате есть иностранцы Китайской Народной Республики. Сотрудник выехал в КНР  20 января 2020г в очередной отпуск, но не вернулся из-за короновируса до сих пор.
Далее оформлен как отпуск за свой счет с февраля по июль.
Плюс ко всему у него заканчивается разрешение на работу до 04.08.2020г.
ООО отправило ему уведомление , о том, что заканчивается срок разрешения на работу.
С учетом того, что это длительная процедура, и требует его присутствия, а он физически не может приехать, сотрудник прислал заявление на увольнение по собственному желанию.
НДФЛ с  заработной платы за январь взят 13%, а вот при увольнение за компенсацию неиспользованного отпуска у меня получается НДФЛ 30%. т.к. при определении налогового статуса физлица учитывается любой непрерывный 12-месячный период, в том числе начавшийся в одном налоговом периоде (календарном году) и продолжающийся в другом налоговом периоде (календарном году),  если увольнение в июле 2020г я беру непрерывный 12-месячный период с 01 августа 2019г по дату увольнения.
 Получается сотрудник уже находится менее 183дней на территории РФ.
Я правильно понимаю НДФЛ за январь будет 13% его не пересчитываю, а вот НДФЛ при увольнении будет 30% уже?
Спасибо.
Добрый день!

Выделенное синим считаю верным (п. 2 ст. 207 НК РФ; Письмо Минфина России от 22.01.2020 N 03-04-05/3343; Письмо Минфина России от 01.09.2016 N 03-04-05/51258).
Работайте с электронными трудовыми книжками и готовьте всю сопутствующую отчетность
ЛюдмилаМЛА (автор вопроса) 55 баллов, г. Москва
18 июля 2020 в 13:20
НКК, Спасибо за разъяснения. У меня пока немного знаний в области бухгалтерии и кадров, мне всегда тревожно.