Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Укажите адрес электронный почты, который вы использовали для регистрации
Восстановить Вернуться
Инструкция отправлена
pegas42

Расчет 6-НДФЛ за полугодие 2020 года: как отразить выплаты по договору ГПХ в строке 120?

Добрый день,коллеги! Проверьте пожалуйста, 30,31 марта в орг-ции не рабочие дни по Указу президента, с 01.04.2020 работаем. Была выплата по ГПХ 27.03.2020 г. В 6 ндфл даты я отражаю верно? и отражается во втором разделе за полугодие 2020 г.?
строка 100     27.03.2020   
            110     27.03.2020
            120     01.04.2020
ОтветитьНовый вопрос. . .
geomech 222 995 баллов, г. Ростовская область
17 июля 2020 в 07:19
Добрый день,
Цитата (pegas42):Проверьте пожалуйста, 30,31 марта в орг-ции не рабочие дни по Указу президента, с 01.04.2020 работаем. Была выплата по ГПХ 27.03.2020 г. В 6 ндфл даты я отражаю верно? и отражается во втором разделе за полугодие 2020 г.?
строка 100     27.03.2020   
            110     27.03.2020
            120     01.04.2020
Нет, вы неверно отражаете. По стр. 120 - отражается срок, не позднее которого необходимо перечислить НДФЛ в соответствии с законодательством, т.е. с п. 6 ст. 226 НК
Цитата ("Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 13.07.2020) ""НК РФ Статья 226. Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами):6. Налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода.
Выплата была 27.03, следующий день - это 28.03., но это суббота, сл-но, в соответствии с п. 7 ст. 6.1 НК (в действовавшей на тот момент редакции) срок уплаты переносится на 30.03. Блок в Р2 необходимо отразить в отчете за 1 кв таким образом:
100 - 27.03.2020 (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК)
110 - 27.03.2020 (п. 4 ст. 226 НК)
120 - 30.03.2020 (п. 6 ст. 226 НК, п. 7 ст. 6.1 НК)
Бухгалтерия
Заполнить, проверить и сдать 6‑НДФЛ и РСВ через интернет
17 июля 2020 в 07:20
geomech,  30,31 марта в орг-ции не рабочие дни по Указу президента, если указать 30.03 тогда это должно было отразится в разделе 2 за 1 квартал
geomech 222 995 баллов, г. Ростовская область
17 июля 2020 в 07:29
Цитата (pegas42):если указать 30.03 тогда это должно было отразится в разделе 2 за 1 квартал
Я вам так и написала.
Цитата (geomech):Блок в Р2 необходимо отразить в отчете за 1 кв таким образом:
Цитата (pegas42):30,31 марта в орг-ции не рабочие дни по Указу президента
И что? Какое это имеет отношения к НК?
Приведу цитату Натальи из другой темы, она хорошо пояснила этот момент не вижу смысла повторяться:
Цитата (Nataly S):В марте 2020 текст статьи 6.1 НК был следующим:

Цитата:
6. Срок, определенный днями, исчисляется в рабочих днях, если срок не установлен в календарных днях. При этом рабочим днем считается день, который не признается в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным и (или) нерабочим праздничным днем.
Срок уплаты сдвигался только в случае нерабочего праздничного дня или выходного. Нерабочие дни не упоминаются, следовательно, строго по тексту НК РФ срок уплаты НДФЛ, приходящийся на 30 или 31 марта, не сдвигается.

В апреле после вступления в силу поправок (Федеральный закон от 01.04.2020 N 102-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации")  статья 6.1 НК преобразилась:

Цитата:
7. В случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации или актом Президента Российской Федерации выходным, нерабочим праздничным и (или) нерабочим днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.
17 июля 2020 в 07:31
geomech, Теперь получается уточненку за первый квартал сдавать?
geomech 222 995 баллов, г. Ростовская область
17 июля 2020 в 07:38
Цитата (pegas42):Теперь получается уточненку за первый квартал сдавать?
А почему вы 30 и 31 не работали, а 01.04 приступили к работе?
Существует Письмо ФНС от 28.05.20 № БС-4-11/8754@, но не уверена, что оно для вас подходит.
Подробнее: https://www.buhonline.ru/pub/news/2020/6/15735

И еще вопрос: НДФЛ когда перечислили?

01.04.2020 по стр. 120 точно нельзя поставить, не может каждый налогоплательщик выбирать по своему желанию, когда у него рабочие дни, а когда не рабочие для исчисления срока уплаты налогов.
Бухгалтерия
Сформировать платежки на уплату НДФЛ и взносов с актуальными реквизитами
17 июля 2020 в 07:49
geomech, в начале сказали не работаем 30,31 марта, потом по ОКВЭД  мы можем работать, поэтому с 01 апреля работаем. НДФЛ уплатили 27.03.2020
geomech 222 995 баллов, г. Ростовская область
17 июля 2020 в 07:52
Цитата (pegas42):в начале сказали не работаем 30,31 марта, потом по ОКВЭД  мы можем работать, поэтому с 01 апреля работаем. НДФЛ уплатили 27.03.2020
Тогда Письмо ФНС от 28.05.20 № БС-4-11/8754@ точно не для вас.

Цитата (pegas42):НДФЛ уплатили 27.03.2020
Замечательно.

Цитата (pegas42):Теперь получается уточненку за первый квартал сдавать?
Да, считаю, что вам надо подать уточненный Расчет 6-НДФЛ за 1 кв.
Сразу проверьте, помимо этой выплаты, возможно. еще какие-то не отразили в отчете 6-НДФЛ за 1 кв. (отпускные; больничные; может, з/пл за март выплатили 27.03)
17 июля 2020 в 07:56
geomech, спасибо большое!!!
geomech 222 995 баллов, г. Ростовская область
17 июля 2020 в 07:57
pegas42, Рада была помочь. Удачи Вам и будьте здоровы.
Бухгалтерия
Заполнить и сдать через интернет новую декларацию по налогу на прибыль