Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Укажите адрес электронный почты, который вы использовали для регистрации
Восстановить Вернуться
Инструкция отправлена
Юлия Ротканова

В разделе 4 КУДиР при УСН нужно отражать оплаты или начисления?

Добрый день!  В КУДиР  за 2019 г.  в 1С 8.3 в разделе 4 "Расходы, уменьшающие сумму налога, уплачиваемого в связи с применением УСН в столбце 7 "Страховые взносы от НС и ПЗ" встали суммы начисления, а не оплаты. Оплат не было в 2019 году, так как была переплата. Правильно я понимаю, что в этом разделе должны быть только оплаты? 

Благодарю за помощь!
ОтветитьНовый вопрос. . .
Practice 433 балла
19 июля 2020 в 13:32
В КУДИР страховые взносы отражаются при условии
·       Начисления
·       Оплаты
·       Сумма оплаты принимается строго в сумме начислений
Ваша предоплата была принята в расчет, когда были сделаны начисления У вас по окончании года
Бухгалтерия
Рассчитайте налог по УСН и подготовьте отчет в удобном веб‑сервисе
Nataly S 345 786 баллов
19 июля 2020 в 14:03
Здравствуйте!

Цитата (Юлия Ротканова):В КУДиР  за 2019 г.  в 1С 8.3 в разделе 4 "Расходы, уменьшающие сумму налога, уплачиваемого в связи с применением УСН в столбце 7 "Страховые взносы от НС и ПЗ" встали суммы начисления, а не оплаты. Оплат не было в 2019 году, так как была переплата. Правильно я понимаю, что в этом разделе должны быть только оплаты? 
Давайте почитаем Порядок заполнения КДиР при УСН в Приказе Минфина России от 22.10.2012 N 135н "Об утверждении форм Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, ...":

Цитата:
V. Порядок заполнения раздела IV "Расходы,
предусмотренные пунктом 3.1 статьи 346.21 Налогового
кодекса Российской Федерации, уменьшающие сумму налога,
уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы
налогообложения (авансовых платежей по налогу)
за отчетный (налоговый) период"
 
5.1. Данный раздел заполняется налогоплательщиком, выбравшим в качестве объекта налогообложения "доходы".
5.2. В данном разделе отражаются страховые взносы, выплаченные работникам пособия по временной нетрудоспособности и платежи (взносы) по договорам добровольного личного страхования, предусмотренные пунктом 3.1 статьи 346.21 Кодекса, уменьшающие сумму налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (авансовых платежей по налогу).
Про начисление и оплату ничего напрямую не написано.
Остается разобраться, будут ли взносы, уплаченные ранее 2019 года, уменьшать налог УСН 2019 года.
Заявление на зачет ранее уплаченных взносов в счет уплаты взносов за 2019 год писали? Если да, тогда взносы за 2019 год считаются уплаченными на дату принятия налоговым органом решения о зачете. Соответственно в этом периоде уменьшаем налог УСН, а сумму отражаем в разделе IV КДиР (Письмо Минфина от 20 февраля 2015 г. N 03-11-11/8413).
22 июля 2020 в 19:54
Nataly S, здравствуйте, я не писала заявление на зачет  ранее уплаченных взносов в счет уплаты взносов за 2019 год.  Подскажите пожалуйста, значит ли это, что эти взносы не должны быть включены в КУДиР?
Nataly S 345 786 баллов
22 июля 2020 в 19:56
Что было написано в платежке в поле 107 на уплату взносов, какой период указан?
Бухгалтерия
Заполнить и сдать актуальную декларацию по УСН через интернет
23 июля 2020 в 11:55
Nataly S, к сожалению платежное поручение нет возможности посмотреть, есть только банковская выписка. Банк, с которым работали в тот период закрылся.
Сумма страховых взносов от НС и ПЗ очень маленькая, и не повлияла на сумму УСН в итоге. Сейчас мне важно понять, нужно ли эти взносы от НС и ПЗ включать в КУДиР и показывать налоговой при проверке?
Nataly S 345 786 баллов
23 июля 2020 в 11:59
Учитывайте взносы НС и ПЗ на дату выполнения двух условий: взносы начислены + взносы уплачены. Поскольку была "предоплата" по взносам, датой выполнения двух условий будет дата начисления взносов.
23 июля 2020 в 12:37
Nataly S, благодарю!
Бухгалтерия
Заполняйте платежки с актуальными на сегодня КБК, кодами дохода и другими обязательными реквизитами