ОльгаБел

Как отразить торговый сбор в КУДиР при УСН (доходы минус расходы)?

Добрый день.
Мы ООО на УСН (Д-Р).
Где отражается торговый сбор в КуДиР?
Есть раздел V, в нем отразить уплаченный торговый сбор и в разделе I ?
ОтветитьНовый вопрос. . .
Гражданка Шилова 496 689 баллов, г. Белгород
20 июля 2020 в 12:29
Здравствуйте!
Цитата (ОльгаБел):Добрый день.
Мы ООО на УСН (Д-Р).
Где отражается торговый сбор в КуДиР?
Есть раздел V, в нем отразить уплаченный торговый сбор и в разделе I ?
Читаем
Цитата (II. Порядок заполнения раздела I "Доходы и расходы"):2.5. В графе 5 налогоплательщик отражает расходы, указанные в пункте 1 статьи 346.16 Кодекса. Порядок признания и учета расходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, установлен пунктами 2 - 4 статьи 346.16, пунктами 2 - 5 статьи 346.17, пунктами 2, 3, 5, 7 и 8 статьи 346.18 и пунктами 1, 2.1, 4 и 6 статьи 346.25 Кодекса.
Графа 5 в обязательном порядке заполняется налогоплательщиком, применяющим упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов.

Налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, в графе 5 отражает:
фактически осуществленные расходы, предусмотренные условиями получения выплат на содействие самозанятости безработных граждан и стимулирование создания безработными гражданами, открывшими собственное дело, дополнительных рабочих мест для трудоустройства безработных граждан за счет средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в соответствии с программами, утверждаемыми соответствующими органами государственной власти;

фактически осуществленные расходы за счет средств финансовой поддержки в виде субсидий, полученных в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 г. N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2007, N 31, ст. 4006).

Указанные расходы отражаются в порядке, установленном пунктом 1 статьи 346.17 Кодекса.
Налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, вправе также, по своему усмотрению, отражать в графе 5 иные расходы, связанные с получением доходов, налогообложение которых осуществляется в соответствии с упрощенной системой налогообложения.
и
Цитата (VI. Порядок заполнения раздела V "Сумма торгового сбора, уменьшающая сумму налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (авансовых платежей по налогу), исчисленного по объекту налогообложения от вида предпринимательской деятельности, в отношении которого установлен торговый сбор, за отчетный (налоговый) период"):6.1. Данный Раздел заполняется налогоплательщиком, выбравшим в качестве объекта налогообложения "доходы".
6.2. В данном разделе отражается сумма уплаченного торгового сбора, уменьшающая сумму налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (авансовых платежей по налогу), исчисленного по объекту налогообложения от вида предпринимательской деятельности, в отношении которого в соответствии с главой 33 Кодекса установлен торговый сбор.
6.3. В графе 1 указывается порядковый номер регистрируемой операции.
6.4. В графе 2 указывается дата и номер первичного документа, на основании которого осуществлена регистрируемая операция.
6.5. В графе 3 указывается период, за который произведена уплата торгового сбора.
6.6. В графе 4 указывается сумма уплаченного торгового сбора.
Как видим, уплаченный торговый сбор в разделе I не указывается, для него предусмотрен раздел V.
Рассчитайте налог по УСН и подготовьте отчет в удобном веб‑сервисе
20 июля 2020 в 14:30
Гражданка Шилова, а разве Раздел V не для тех, кто на УСН "Доходы"?
Мы на Доходы-расходы
Гражданка Шилова 496 689 баллов, г. Белгород
20 июля 2020 в 14:35
Цитата (ОльгаБел):Мы на Доходы-расходы
Прошу прощения🤦‍♀️
В этом случае отражаете на дату уплаты в Разделе I на основании
Цитата (Статья 346.16 НК РФ. Порядок определения расходов ):1. При определении объекта налогообложения налогоплательщик уменьшает полученные доходы на следующие расходы:

22) суммы
налогов и сборов, уплаченные в соответствии с законодательством о налогах и сборах, за исключением налога, уплаченного в соответствии с настоящей главой, и налога на добавленную стоимость, уплаченного в бюджет в соответствии с пунктом 5 статьи 173 настоящего Кодекса;
20 июля 2020 в 14:36
Гражданка Шилова, спасибо большое, а то появились сомнения
Получить ЭЦП по ускоренной процедуре и с полной техподдержкой