Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Укажите адрес электронный почты, который вы использовали для регистрации
Восстановить Вернуться
Инструкция отправлена
ЕленочкаS

Налоговая запросила калькуляцию себестоимости: как составить ответ, если производство отсутствует?

Добрый день. 
Получили требование из налоговой, запрашивают доки по покупателю, в связи с камеральной проверкой НДС. 
В числе прочих документов, запрашивают калькуляцию себестоимости на 1ед. продукции, реализованной в адрес этого покупателя. Но у нас оптовая торговля и нет производства, соответственно и калькуляций никаких мы не составляем.
Что ответить налоговой по этому поводу?
ОтветитьНовый вопрос. . .
smv_mars 99 749  баллов, г. Омск
23 июля в 07:37
Добрый день.

Цитата (ЕленочкаS):запрашивают калькуляцию себестоимости на 1ед. продукции, реализованной в адрес этого покупателя. Но у нас оптовая торговля и нет производства, соответственно и калькуляций никаких мы не составляем.
Что ответить налоговой по этому поводу?
Смотрите по своей учетной политике какой у вас метод оценки покупных товаров для целей налогообложения прибыли

ст 268 НК РФ
1. При реализации товаров и (или) имущественных прав налогоплательщик вправе уменьшить доходы от таких операций на стоимость реализованных товаров и (или) имущественных прав, определяемую в следующем порядке:
3) при реализации покупных товаров - на стоимость приобретения данных товаров, определяемую в соответствии с принятой организацией учетной политикой для целей налогообложения одним из следующих методов оценки покупных товаров:
по стоимости первых по времени приобретения (ФИФО);
по средней стоимости;
по стоимости единицы товара.
При реализации имущества и (или) имущественных прав, указанных в настоящей статье, налогоплательщик также вправе уменьшить доходы от таких операций на сумму расходов, непосредственно связанных с такой реализацией, в частности на расходы по оценке, хранению, обслуживанию и транспортировке реализуемого имущества. При этом при реализации покупных товаров расходы, связанные с их покупкой и реализацией, формируются с учетом положений статьи 320 настоящего Кодекса;

и уже в зависимости от этого выбираете у кого покупали реализованный товар, т.е берете его стоимость, далее смотрите были или нет транспортные расходы по доставке этого товара, были или нет еще какие то накладные расходы, например, хранение этого товара на каком-то складе.
Теоретически, когда вы делаете реализацию, у вас есть проводка 
Дт 60 - Кт 90.01.1
и, сразу есть проводка
Дт 90.02.1 - Кт 41
вот и смотрите, что у вас отражено на 90.02.1  , теоретически то что вы посчитаете в соответствии со ст 268 НК РФ, должно соответствовать тому, что списывается в качестве себестоимости
Эксперт Бухонлайна согласен
Бухгалтерия
Автоматическая сверка счетов‑фактур с контрагентами снизит риск доначислений НДС
23 июля в 07:54
smv_mars, спасибо за ответ. Да, себестоимость я вижу. Я не понимаю, нужно ли представлять именно калькуляцию? Т. Е. На каждую позицию делать табличку, назвав ее калькуляция себестоимости, и вообще нужно ли нам это...документы от поставщиков мы итак предоставим
smv_mars 99 749  баллов, г. Омск
23 июля в 08:42
Цитата (ЕленочкаS):и вообще нужно ли нам это...документы от поставщиков мы итак предоставим
Цитата (ЕленочкаS):Получили требование из налоговой, запрашивают доки по покупателю, в связи с камеральной проверкой НДС. 
В числе прочих документов, запрашивают калькуляцию себестоимости на 1ед. продукции, реализованной в адрес этого покупателя.
ст. 93.1 НК РФ
1. Должностное лицо налогового органа, проводящее налоговую проверку, вправе истребовать у контрагента или у иных лиц, располагающих документами (информацией), касающимися деятельности проверяемого налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента), эти документы (информацию).

почитайте
сайт ФНС  https://www.nalog.ru/rn77/taxation/reference_work/measures_tax_control/istreb_doc_kr/
ПИСЬМО ФНС РФ от 02.08.2018 № ЕД-4-2/14951@
Письмо ФНС РФ от 27 июня 2017 г. № ЕД-4-2/12216@
Эксперт Бухонлайна согласен
Nataly S 266 064  балла
23 июля в 08:48
Здравствуйте!
Цитата (smv_mars):Теоретически, когда вы делаете реализацию, у вас есть проводка 
Дт 60 - Кт 90.01.1
Дт 62 Кт 90
Бухгалтерия
Определить вероятность выездной налоговой проверки и получить рекомендации по налоговой нагрузке
Sveto4Divny 119 897  баллов, г. Новосибирск
23 июля в 09:03
Добрый день.
Цитата (ЕленочкаS):Я не понимаю, нужно ли представлять именно калькуляцию? Т. Е. На каждую позицию делать табличку, назвав ее калькуляция себестоимости, и вообще нужно ли нам это...
Не нужно. Вы обязаны предоставить те документы, которыми располагаете. Создавать документы специально под запрос налогового органа вы не обязаны.
На запрос так и напишите, что не являетесь производителем продукции, калькуляцию не составляете. Приложите документы, подтверждающие покупку.
Эксперт Бухонлайна согласен
23 июля в 09:08
Sveto4Divny, спасибо за ответ. Вот и я так же думаю. Ещё думаю приложить ОСВ 90.02 по этому покупателю вместе с документами от поставщиков
smv_mars 99 749  баллов, г. Омск
23 июля в 10:58
Цитата (Nataly S):Дт 62 Кт 90
Nataly S, да-да-да, конечно счет покупателя. Спасибо за поправку.
Бухгалтерия
Подключитесь к сервису «Контур.Фокус», чтобы выбирать только надежных контрагентов
Александр Погребс Главный консультант
24 июля в 16:42
Добрый день!
Цитата (ЕленочкаS):В числе прочих документов, запрашивают калькуляцию себестоимости на 1ед. продукции, реализованной в адрес этого покупателя. Но у нас оптовая торговля и нет производства, соответственно и калькуляций никаких мы не составляем.
Что ответить налоговой по этому поводу?
Так и отвечайте:
Цитата (ЕленочкаS):у нас оптовая торговля и нет производства, соответственно и калькуляций никаких мы не составляем.
И добавьте, что у Вас в учетной политике по поводу формирования себестоимости продаваемых товаров.

Успехов!