ВладиславИИ

Как выставлять счета-фактуры на аванс в строительстве?

Доброго времени суток! 

Возник вопрос в выдаче и зачета ранее выставленного аванса в сфере строительства.
Организация на ОСНО, есть договор подряда, закрытия производятся по формам КС-2,КС-3, оплата  за выполненные работы по договору производится в течении 30- 60 к.дней, так же по договору подряда подрядчик т.е. наша организация обязан выставить с/фактуру на аванс в течении 5 дней с оплаты.


*Задолженность за заказчиком на конец I квартала условно составила 1 000 000-00 рублей, ранее авансы не производились,
далее во II квартале 
*Подписывается выполнение условно на 2 000 000-00 от 30.04.2020г  (задолженность за заказчиком на 30.04 составляет 3 000 000-00 рублей)
*После чего была произведена оплата от заказчика на 1 500 000-00 от 15.05.2020г. ( с формулировкой аванс на выполнение работ, задолженность за заказчиком на 15.05.2020г. составляет 1 500 000-00) 
*Далее следует еще одного выполнение на 2 000 000-00 от 31.05.2020г. ( задолженность за заказчиком составляет 3 500 000-00)
*Заказчик снова производит оплату с формулировкой аванс на 1 700 000-00 от 01.06.2020г. ( задолженность за заказчиком составляет 1 800 000-00)
*Еще одно выполнение на 2 500 000-00  от 30.06.2020г. ( задолженность за заказчиком составляет 4 300 000-00)

Заказчик требует выставить в его сторону счет-фактуры на аванс на произведенные оплаты:
1 500 000-00 от 15.05.2020
1 700 000-00 от 01.06.2020
1) На сколько это будет корректно, не возникнет ли у налоговиков вопрос - почему мы выставляем с/фактуру на аванс если заказчик имеет задолженность по этому договору.
2) В 1с есть возможность установить зачет авансов в ручную, тогда программа позволить выставить с/фактуры на аванс, брать НДС в зачет с этих счет-фактур я буду так.
аванс 1 500 000-00 от 15.05.2020 - выполнение от 31.05.2020
аванс 1 700 000-00 от 10.06.2020 - выполнение от 30.06.2020 
от сюда и второй вопрос если бы не было выполнения на 2 500 000-00 от 30.06.2020 нам бы пришлось платить НДС с счет фактуры на аванс на 1 700 000-00 при том что заказчик имел бы перед нами задолженность в 1 800 000-00?

Спасибо заранее за ответы и помощь!

p.s. Бухгалетр заказчика получил КС-2,КС-3 и с/фактуры к выполнением т.к. уже выставил акты и счет-фактуры на удерж. генподрядных услуг по выполнением.
ОтветитьНовый вопрос. . .
Федорова Любовь 13 648 баллов
27 июля 2020 в 01:51
Если формально отвечать на заданные Вами вопросы , то получится следующее:
Цитата (ВладиславИИ):Заказчик требует выставить в его сторону счет-фактуры на аванс на произведенные оплаты:
1 500 000-00 от 15.05.2020
1 700 000-00 от 01.06.2020
1) На сколько это будет корректно, не возникнет ли у налоговиков вопрос - почему мы выставляем с/фактуру на аванс если заказчик имеет задолженность по этому договору.
если Вы проведете эти деньги как аванс под будущие работы, а не как оплату за уже выполненные, то претензий к вам не будет, если Вы, выписав СФ на аванс, внесете их в книгу продаж и перечислите в бюджет НДС. 

Но у меня вопросы по вашему договору следующие:
Почему заказчик перечислил вам деньги как аванс, фактически имея задолженность за принятые работы?
Каким образом у вас вообще авансирование работ договором предусмотрено?
И если предусмотрено, то как зачет аванса по договору прописан?

Потому что для ответа  на ваш второй вопрос мне нужно  это знать, да и ответ на первый может быть скорректирован.
Опасаетесь блокировки счета?
Подключите сервис «Контроль рисков для бизнеса»
27 июля 2020 в 12:44
Федорова Любовь, 
Ответ гл.буха заказчика на указание невозможности выставить с/фактуру на аванс при задолженности с их стороны в рамках одного договора :
-читайте договор, оплата за вып.раб.в течении 60 к.д., авансы можем платить, но только таким образом, ждем от Вас сч-ф на аванс, 15.05. вам перечислен аванс за май, оплата за май будет не раннее 31 июля, согласно условиям договора
скриншот о расчетах выше.
Зачет аванса в договоре не прописан
Если я правильно понял, из того что сейчас получается не погасив задолженность по старым закрытиям Заказчик произвел аванс в счет будущих работ.
Федорова Любовь 13 648 баллов
27 июля 2020 в 14:00
Цитата (ВладиславИИ):читайте договор, оплата за вып.раб.в течении 60 к.д., авансы можем платить, но только таким образом,
в скрине написано, что авансы только при условии письменного обращения и соответствующего счета. Вы это им выставляли?

То что
Цитата (ВладиславИИ):оплата за вып.раб.в течении 60 к.д.
, совсем не означает, что если за принятые работы с подписанием актов деньги пришли раньше 60 дней, то это аванс. Что бы там они в платежке не написали.  Так что можно квалифицироать это и как оплату за выполненные работы.

Но это вопрос довольно спорный, и жесткие разборки чреваты сведением стрелок на Вас как на самого крайнего.  Я в таких случаях объясняю руководству нашу цену вопроса (четко высчитываю весь НДС) и пусть директор решает, это он такой договор подписал невнятный.
Если действовать по требованиям бухгалтерии заказчика, то Вы платите НДС с реализации за апрель,  выставляете СФ на майский аванс, потом зачитываете его в майской реализации,  выставляете СФ на июньский аванс и зачитываете его в июньской реализации. Кстати, деньги за апрельскую реализацию, должны были до 30 июня поступить, получается.
27 июля 2020 в 14:42
Большое спасибо Вам за ответы! так и сделал по авансам, перестраховался, думал - может чего то не знаю.
Руководителю все объяснил, сумму по НДС знает. Доказать что либо бухгалтеру Заказчика просто невозможно.
Волнует только одна ситуация с которой можно столкнуться в будущем если бы не было июньского выполнения получается не чем было бы закрыть аванс и пришлось бы платить НДС с с/фактуры на аванс имея при этом дебиторскую задолженность, но как вы уже подметили договор подписывал не я 😉.
Сверьтесь с контрагентами через интернет
Федорова Любовь 13 648 баллов
27 июля 2020 в 15:15
Цитата (ВладиславИИ):Волнует только одна ситуация с которой можно столкнуться в будущем если бы не было июньского выполнения получается не чем было бы закрыть аванс и пришлось бы платить НДС с с/фактуры на аванс имея при этом дебиторскую задолженность,
Т.к. это к уплате пошло бы, то претензий не было бы в любом случае. Вот у заказчика может быть проблема с СФ по уплаченным авансам, т.к. в договоре этот момент нечетко прописан, а для принятия к вычету все должно быть очень скрупулезно.  Но это не Ваша проблема.