Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Укажите адрес электронный почты, который вы использовали для регистрации
Восстановить Вернуться
Инструкция отправлена
Юлия8786

Как рассчитать авансовые платежи по УСН (доходы минус расходы)?

Добрый день.
Подскажите пожалуйста по поводу расчета авансовых платежей по УСН:
ООО доходы минус расходы, в 1  и 2 квартале производилась оплата ОС (приняты к учету) 8 000 000 руб. и 5 000 000 руб.соответственно.
Т.к это ОС сумму расходов я разбиваю на части на 4 и 3 квартала соответственно.
И получается что за 1 квартал у меня расходов 2 000 000 руб., а за 2 квартал 3 666 666 руб. и при расчете авансового платежа за 1 кв. 8 500 000 (доход) - 2 000 000 (расход) *15% = 975 000 руб. к уплате, за 2 кв. 5 700 000 (доход) - 3 666 666 (расход) *15% = 305 000 руб. к уплате.
И основная часть расходов получается пройдет в 4 квартале т.е. текущие платежи за квартал + расходы с 1 и 2 квартала. И налог по УСН за год выходит примерно 90 000 руб. всего.
Как быть с авансовыми платежами? За полугодие уже выходит авансовых платежей на сумму 1 280 000 руб. , а по итогу года налог 90 000 руб.

Заранее благодарю!
ОтветитьНовый вопрос. . .
Гражданка Шилова 445 529 баллов, г. Белгород
27 июля 2020 в 14:03
Здравствуйте!
Цитата (Юлия8786):Добрый день.
Подскажите пожалуйста по поводу расчета авансовых платежей по УСН:
ООО доходы минус расходы, в 1  и 2 квартале производилась оплата ОС (приняты к учету) 8 000 000 руб. и 5 000 000 руб.соответственно.
Т.к это ОС сумму расходов я разбиваю на части на 4 и 3 квартала соответственно.
И получается что за 1 квартал у меня расходов 2 000 000 руб., а за 2 квартал 3 666 666 руб. и при расчете авансового платежа за 1 кв. 8 500 000 (доход) - 2 000 000 (расход) *15% = 975 000 руб. к уплате, за 2 кв. 5 700 000 (доход) - 3 666 666 (расход) *15% = 305 000 руб. к уплате.
И основная часть расходов получается пройдет в 4 квартале т.е. текущие платежи за квартал + расходы с 1 и 2 квартала. И налог по УСН за год выходит примерно 90 000 руб. всего.
Как быть с авансовыми платежами? За полугодие уже выходит авансовых платежей на сумму 1 280 000 руб. , а по итогу года налог 90 000 руб.

Заранее благодарю!
Читаем
Цитата (Статья 346.21 НК РФ. Порядок исчисления и уплаты налога):4. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по налогу, исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, уменьшенных на величину расходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу.
Как видим, авансовый платеж за полугодие должен быть уплачен исходя их полученных доходов и произведенных расходов.
У вас два варианта:
1. Уплатить АП по срокам ( полугодие и 9 месяцев), в следующем году провести сверку и зачет переплаты в счет текущих платежей. (Ст. 78 НК РФ).
2. Не уплачивать АП. Сделайте предварительный расчет пени.
Цитата (Статья 75 НК РФ. Пеня):3. Пеня начисляется, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки.

4. Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога.
Процентная ставка пени принимается равной:
для организаций:
за просрочку исполнения обязанности по уплате налога сроком до 30 календарных дней (включительно) - одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации;

за просрочку исполнения обязанности по уплате налога сроком свыше 30 календарных дней - одной трехсотой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действующей в период до 30 календарных дней (включительно) такой просрочки, и одной стопятидесятой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действующей в период начиная с 31-го календарного дня такой просрочки.
 Предоставьте оба варианта на рассмотрению руководителю для выбора - то ли изымать из оборота значительную сумму налога, то ли уплатить пени.
Бухгалтерия
Рассчитайте налог по УСН и подготовьте отчет в удобном веб‑сервисе
27 июля 2020 в 14:30
Гражданка Шилова, 

Спасибо огромное за ответ!