АнтонинаЯ

Декларация по налогу на прибыль: как отразить расходы, произведенные за счет субсидии?

Добрый день.
Наша организация ООО на ОСНО получила гос субсидию (ковид19) в размере 12130 на 6 сотрудников.
Поступление на счет проводка Д51 К86.01
Начисление субсидии проводка К86.01 Д91.01
в декларацию падает во внереализац доходы (не учитывается при расчете налога)
а как быть с расходами? То что мы платили субсидией. Ставить сразу на 91?
ОтветитьНовый вопрос. . .
simport 373 419 баллов, г. Мытищи
27 июля 2020 в 21:46
Здравствуйте
Цитата (АнтонинаЯ):Наша организация ООО на ОСНО получила гос субсидию (ковид19) в размере 12130 на 6 сотрудников.
Поступление на счет проводка Д51 К86.01
Начисление субсидии проводка К86.01 Д91.01
в декларацию падает во внереализац доходы (не учитывается при расчете налога)
а как быть с расходами? То что мы платили субсидией. Ставить сразу на 91?
Ни доходы в виде субсидии, ни расходы, произведенные за счет субсидии в НД по прибыли не отражаются (пп. 60 п. 1 ст. 251, п. 48.26 ст. 270 НК РФ)
Эксперт Бухонлайна согласен
Отправляйте налоговую отчетность прямо из 1С!
28 июля 2020 в 05:29
simport, как же тогда отразить субсидию и расходы ? Чтобы она не попала в декларацию
geomech 295 610 баллов, г. Ростовская область
28 июля 2020 в 07:23
Добрый день,
Цитата (АнтонинаЯ):в декларацию падает во внереализац доходы (не учитывается при расчете налога)
Это как?
Важный бух 221 377 баллов, г. Астрахань
28 июля 2020 в 08:11
Цитата (АнтонинаЯ):как же тогда отразить субсидию и расходы ? Чтобы она не попала в декларацию
Здравствуйте. Не отражать в налоговом учете.
Эксперт Бухонлайна согласен
28 июля 2020 в 08:24
Важный бух, бух справкой начислили. Не верно? 86/91
Смените сложную учетную программу на понятный веб‑сервис для малого бизнеса
Важный бух 221 377 баллов, г. Астрахань
28 июля 2020 в 08:26
Цитата (АнтонинаЯ):бух справкой начислили.
Антонина нужно только в бухгалтерском учете отразить. В налоговом не нужно
Эксперт Бухонлайна согласен
28 июля 2020 в 08:34
Важный бух, в самом документе поступление товаров и услуг?
Важный бух 221 377 баллов, г. Астрахань
28 июля 2020 в 08:37
Цитата (АнтонинаЯ):в самом документе поступление товаров и услуг?
Во всех документах касающихся субсидии. В программе две вкаладки:б/у и н/у. Заполняете только б/у.
Эксперт Бухонлайна согласен
28 июля 2020 в 09:24
Важный бух, 

где в этом документе поставить что в ну не принимать? Счет учета править?
Рассчитайте все выплаты для увольняемого работника в веб‑сервисе
28 июля 2020 в 10:08
Ирина Ротнова, 1 с бухгалтерия 8.3
Федорова Любовь 13 697 баллов
28 июля 2020 в 11:06
Цитата (АнтонинаЯ):где в этом документе поставить что в ну не принимать? Счет учета править?
Вам нужно создать отдельный вид расхода - непринимаетмые к налоговому учету (если еще нет такого) и, когда выбираете счета учета и вид расхода, выбрать его.
Эксперт Бухонлайна согласен
28 июля 2020 в 11:23
Федорова Любовь, спасибо ага уже сделала.

А субсидию саму начислять нужно операцией вручную?
Получить образец учетной политики для небольшого ООО
Федорова Любовь 13 697 баллов
28 июля 2020 в 11:37
АнтонинаЯ,  я не вижу в программе готового типового документа под начисление  субсидий, так что видимо, только операцией   Д86 К91/1.
28 июля 2020 в 12:36
Федорова Любовь, в вообще можно же субсидию не всю потратить или вообще  в этом квартале не использовать?
Федорова Любовь 13 697 баллов
28 июля 2020 в 13:04
АнтонинаЯ,  я насчет сроков на потратить ничего не видела нигде.
Александр Погребс Главный консультант
31 июля 2020 в 17:18
Добрый день!

Я смотрю, Вы хотите в одной теме сразу все вопросу по этой субсидии охватить. Это понятно, но противоречит нашим правила форума.

Учет данной субсидити мало чем отличается от других субсидий.

С методологической точки зрения:
Дт 76 - Кт 86 = на сумму субсидии - принято решение по вашей субсидии;
Дт 51 - Кт 76 = на сумму субсидии - получена субсидия;
Дт 86 - Кт 98.2 = на сумму субсидии - доходы будущих периодов.
И теперь ждём расходов.
Дт 20 - Кт 60 = на сумму расходов - оплатили перевозку;
Дт 91 - Кт 20 = на сумму расходов за счет субсидии - отнесли расходы на 91 счет, не учитываемый при налогообложении;
и одновременно на ту же сумму:
Дт 98.2 - Кт 91 = на сумму расходов за счет субсидии - отразили доходы на 91 счете, не учитываемом при налогообложении.

Эти проводки обеспечивают решение нескольких задач:
- доходы от субсидии не попадают в доходы для налогообложения;
- расходы за счет субсидии не попадают в расходы для налогообложения;
- на 98.2 всегда видны остатки субсидии, которые еще не использованы.

Теперь эту схему проводок надо просто отразить в 1С...
Но это уже не моя компетенция...

Цитата (АнтонинаЯ):вообще можно же субсидию не всю потратить или вообще  в этом квартале не использовать?
Можно, сроки не установлены. 
Но если на счете денег меньше, чем осталось субсидии, то у налоговиков возникнет вопрос - субсидию фактическти использовали, но расходы отразили для налога на прибыль!

И еще замечание: НДС.
Я так понимаю, что Вы использовали субсидию на оплату перевозки с НДС.
Имейте в виду, что этот НДС нельзя принимать к вычету. НДС тоже за счет субсидии...

Успехов!
Программа «Контур.Зарплата» автоматически рассчитает сумму пособия и заполнит электронный больничный