Виктория Синица

Как отразить расходы на зарплату в КУДиР при УСН?

Добрый день, новая организация УСН дох-расх, формирую КУДИР у меня в него попадает в расходы ;
30/01Начисление заработной платы и налогов с ФОТ за май 2020. Признаны расходы на оплату труда. (учитывается сумма аванса)
05/02 (зп) Списание с р/с: перечисление заработной платы. Признаны расходы на оплату труда. (так как зп до 6 числа каждого мес)
05/02 Списание с р/с: перечисление НДФЛ работников. Признаны расходы на уплату налогов (взносов), счет 68.01 "Налог на доходы физических лиц" .
05/02 Списание с р/с: перечисление налога (69.02.7 ,69.03.1 , 69.01 ; 69.11) разными платеж поруч
Правильно отражены расходы по з/п в КУДИР ? первый раз сталкиваюсь помогите разобраться
ОтветитьНовый вопрос. . .
Nataly S 439 444 балла
27 июля 2020 в 22:28
Здравствуйте!

Для того, чтобы учесть зарплату в расходах при УСН, должны быть выполнены 2 условия: зарплата начислена + зарплата выплачена (статья 346.17 НК).

Цитата (Виктория Синица):30/01Начисление заработной платы и налогов с ФОТ за май 🤯 2020. Признаны расходы на оплату труда. (учитывается сумма аванса)
Видимо за январь, а не за май.
Аванс был выплачен до окончания месяца, а зарплата начислена 31.01.2020. Зарплата начисляется в последний календарный день месяца. Аванс признается в расходах 31.01.2020.
Цитата (Виктория Синица):05/02 (зп) Списание с р/с: перечисление заработной платы. Признаны расходы на оплату труда. (так как зп до 6 числа каждого мес)
Если зарплата выплачена 5 февраля, то все верно.
Цитата (Виктория Синица):05/02 Списание с р/с: перечисление НДФЛ работников.
Это тоже расходы на оплату  труда, зарплата частично перечисляется работникам, частично (в виде НДФЛ) в бюджет.

Цитата (Виктория Синица):05/02 Списание с р/с: перечисление налога (69.02.7 ,69.03.1 , 69.01 ; 69.11) разными платеж поруч
Начисленные страховые взносы признаются в расходах после их уплаты. Если взносы за январь уплачены 05.02.2020, то все верно.
Рассчитайте налог по УСН и подготовьте отчет в удобном веб‑сервисе
28 июля 2020 в 01:53
Nataly S, спасибо большое