Трудовой договор с иностранцем Составьте договор с работником из любой страны в специальном конструкторе Подключить конструктор
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Укажите адрес электронный почты, который вы использовали для регистрации
Восстановить Вернуться
Инструкция отправлена
123ПК

Как расcчитать НДФЛ за апрель, если за март есть излишне удержанный НДФЛ?

Добрый день!
Как расcчитать НДФЛ за апрель, если за март возник излишне удержанный НДФЛ?

В связи с тем, что работник был в отпуске в январе, феврале и марте 2020 года (ежегодный отпуск за 2 года), ранее удержанный за период с января по март НДФЛ оказался больше исчисленного с января по апрель НДФЛ на 517,00 руб.
На основании ст. 231 НК РФ его необходимо вернуть работнику.
На текущую дату - 29.07.2020 г. НДФЛ ещё не возвращен, так как работник написал заявление на возврат 20 июля 2020 года. НДФЛ ему будет возвращен 10 августа.

Привожу данные:

1) 31.03.2020 г. начислена зарплата за март 1626,66 руб.
(начислено с января по март всего - 45946,05 руб.)
Вычеты с начала года — 8400,00 руб.
База для НДФЛ с начала года — 37546,05 руб. ( 45946,05 - 8400,00 )
НДФЛ с начала года — 4881,00 руб. ( 37546,05 х 0,13 )
Ранее удержанный НДФЛ с января по февраль — 5398,00 руб.
НДФЛ к возврату работнику — 517,00 руб. (4881,00 — 5398,00).

2) 30.04.2020 г. начислена зарплата за апрель 17080,00 руб.
(начислено с начала года 63026,05 руб.).
Вычеты с начала года — 11200,00 руб.
База для НДФЛ с начала года — 51826,05 руб.
НДФЛ с начала года — 6737,00 руб.
НДФЛ к перечислению в налоговую - ???

Вопрос: при расчете НДФЛ за апрель брать ранее удержанную сумму 5398,00 руб. или 4881,00 руб.?
1) 6737,00 — 5398,00 = 1339,00
2) 6737,00 — 4881,00 = 1856,00


Раньше я не сталкивалась с такой ситуацией и рассчитала по второму варианту.
За апрель перечислена в налоговую сумма НДФЛ — 1856,00.
Теперь я думаю, что сделала неправильно.
Как нужно было рассчитать НДФЛ за апрель правильно?
Как мне исправить теперь, если рассчитано неправильно?
Ответить Новый вопрос
Sveto4Divny 115 524 балла, г. Новосибирск
29 июля 2020 в 13:31
Добрый день.
Цитата (123ПК):На текущую дату - 29.07.2020 г. НДФЛ ещё не возвращен, так как работник написал заявление на возврат 20 июля 2020 года. НДФЛ ему будет возвращен 10 августа.
Что вы собрались ему возвращать 10 августа, если уже по состоянию на 30 апреля у работника нет излишне удержанного налога?
Цитата (123ПК):Вопрос: при расчете НДФЛ за апрель брать ранее удержанную сумму 5398,00 руб. или 4881,00 руб.?
1) 6737,00 — 5398,00 = 1339,00
2) 6737,00 — 4881,00 = 1856,00
Ранее удержанную - 5398,00 руб. К уплате за апрель - 1339.
Цитата (НК РФ, Статья 226. Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами):3. Исчисление сумм налога производится налоговыми агентами на дату фактического получения дохода, определяемую в соответствии со статьей 223 настоящего Кодекса, нарастающим итогом с начала налогового периода применительно ко всем доходам (за исключением доходов от долевого участия в организации, а также доходов, в отношении которых исчисление сумм налога производится в соответствии со статьей 214.7 настоящего Кодекса), в отношении которых применяется налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, начисленным налогоплательщику за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога.
Поскольку ранее вы удержали больше, чем положено на текущую дату, налог за апрель получился меньше на 517 рублей.
Цитата (123ПК):Как мне исправить теперь, если рассчитано неправильно?
С работника сколько удержали в апреле? 1856? На руки за апрель сколько работник получил?
Эксперт Бухонлайна согласен
29 июля 2020 в 13:40
Sveto4Divny, работник получил на руки за апрель 17080,00 - 1856,00 = 15224,00
Sveto4Divny 115 524 балла, г. Новосибирск
29 июля 2020 в 13:49
Цитата (123ПК):работник получил на руки за апрель 17080,00 - 1856 = 15224,00
Значит, опять излишне удержано 517 рублей.
В следующих месяцах считали так же? Что по состоянию на июль?
29 июля 2020 в 14:08
Sveto4Divny, да, далее рассчитывала так же. Зарплата за май - 17080,00, зарплата за июнь - 17080,00. На 30 июня: Начислено с начала года - 97186,05. Вычеты - 16800,00. База по НДФЛ с начала года - 80386,05. НДФЛ с начала года - 10450,00. НДФЛ, удержанный за июнь - 1856,00 (10450,00 - 8594,00).
Sveto4Divny 115 524 балла, г. Новосибирск
29 июля 2020 в 14:24
Вы можете учесть при расчёте зарплаты за июль. Или уже перечислить 517 рублей излишне удержанного налога по заявлению, а зарплату за июль - как обычно.
Эксперт Бухонлайна согласен
29 июля 2020 в 14:44
Цитата (Sveto4Divny):"Вы можете учесть при расчёте зарплаты за июль."
В этом случае в 6-ндфл, раздел 1, строка 090 эта сумма (517) не указывается? 

Мне сейчас не понятно, в каком тогда порядке применять ст. 231 НК РФ.
При обнаружении 30.03.2020 г. факта излишне удержанного НДФЛ было направлено сообщение работнику об этом в течение 10 дней, как и указано в ст. 231 НК РФ. 
Разве можно просто учесть этот излишне удержанный НДФЛ при расчёте следующей зарплаты? Как быть с этим сообщением в таком случае? 
Поясните, пожалуйста, этот момент.
Sveto4Divny 115 524 балла, г. Новосибирск
29 июля 2020 в 14:59
Цитата (123ПК):
Цитата (Sveto4Divny):"Вы можете учесть при расчёте зарплаты за июль."
В этом случае в 6-ндфл, раздел 1, строка 090 эта сумма (517) не указывается? 
Не указывается. В июле НДФЛ исчисленный станет равным НДФЛ удержанному.
Цитата (123ПК):Мне сейчас не понятно, в каком тогда порядке применять ст. 231 НК РФ.
При обнаружении 30.03.2020 г. факта излишне удержанного НДФЛ было направлено сообщение работнику об этом в течение 10 дней, как и указано в ст. 231 НК РФ. 
Разве можно просто учесть этот излишне удержанный НДФЛ при расчёте следующей зарплаты?
Нужно. Такой порядок расчёта налога установлен НК (п. 3 ст. 226 НК) - с зачётом ранее удержанного налога.
Цитата (123ПК):Как быть с этим сообщением в таком случае? 
Можете сообщить работнику, что у него уже нет излишне удержанного налога - в июле вместо 1856 с него было удержано 1339.
На будущее - эту информацию можно предоставлять сразу (если заявление на перечисление не поступит, налог будет перерасчитан при следующем получении дохода).
Эксперт Бухонлайна согласен
29 июля 2020 в 15:03
Sveto4Divny,  спасибо за разъяснения. Буду знать. Сейчас буду обдумывать эту информацию.
Александр Погребс Главный консультант
30 июля 2020 в 18:38
Добрый день!

Если Вы излишне удержали НДФЛ, то исправить - компенсировать - Вы должны сразу же сами в месяце, котором обнаружили ошибку.
Точнее эта ошибка автоматически исправляется, если всё делать правильно - считать и доход и НДФЛ нарастающим итогом с начала года.

Проблемы возникают, когда ошибка перешла на следующий год... Но у Вас, к счастью, этого не случилось.

Успехов!