Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Укажите адрес электронный почты, который вы использовали для регистрации
Восстановить Вернуться
Инструкция отправлена
Anna Star

Как исправлять ошибку, если был излишне удержан НДФЛ с отпускных?

Добрый день.
10.06.2020 сотруднику были перечислены отпускные за июнь с неверным удержанием НДФЛ, т.е. НДФЛ был удержан больше на сумму 101 руб. 
Это факт стал ясен в конце месяца, когда рассчитывалась з/п за июнь. В итоге, 10.07.2020, когда выплачивалась з/п мы доплатили разницу в 101 и следовательно уплатили ндфл меньше на эту сумму по итогам месяца.
Подскажите, т.е. в связи с таким неверным удержанием НДФЛ и его корректировкой по окончании месяца, это считается нарушением и мы не должны были корректировать зарплатой, а должны были перечислить полностью сумму ндфл, полагающуюся за месяц, а излишни удержанная сумма  с отпускных должна была висеть как переплата?
ОтветитьНовый вопрос. . .
Nataly S 343 941 балл
30 июля 2020 в 12:59
Здравствуйте!
Цитата (Anna Star):Подскажите, т.е. в связи с таким неверным удержанием НДФЛ и его корректировкой по окончании месяца, это считается нарушением и мы не должны были корректировать зарплатой, а должны были перечислить полностью сумму ндфл, полагающуюся за месяц, а излишни удержанная сумма  с отпускных должна была висеть как переплата?
Так делать не надо.
Статья 226 НК предписывает нам считать НДФЛ нарастающим итогом в течение года.
Цитата:3. Исчисление сумм налога производится налоговыми агентами на дату фактического получения дохода, определяемую в соответствии со статьей 223 настоящего Кодекса, нарастающим итогом с начала налогового периода применительно ко всем доходам (за исключением доходов от долевого участия в организации, а также доходов, в отношении которых исчисление сумм налога производится в соответствии со статьей 214.7 настоящего Кодекса), в отношении которых применяется налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, начисленным налогоплательщику за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога.
10.06.2020 посчитали НДФЛ и его удержали, пусть и допустив ошибку при расчете.
30.06.2020 посчитали НДФЛ за период 01.01.2020 - 30.06.2020 и вычли фактически удержанный ранее НДФЛ. Таким образом ошибка исправилась уже 30.06.2020. В бюджет перечисляете разницу между удержанным и фактически перечисленным ранее налогом.
Бухгалтерия
Заполнить, проверить и сдать 6‑НДФЛ и РСВ через интернет
30 июля 2020 в 13:24
Nataly S, большое спасибо за ответ...успокоили))