Татьяна Евгеньевна Николаева

Как определить первоначальную стоимость лизингового ОС для налогового учета?

Добрый день. Помогите, пож-та ,правильно определить первоначальную стоимость ОС при лизинге (на балансе лизингополучателя, мы ООО на ОСНО) для налогового учета. Заранее большое спасибо.
есть следующие данные:
1. сумма платежей по Договору 862438,82 в т.ч. НДС 143739,88
2. Комиссия за организацию сделки 35614.35 в т.ч. НДС 5935.73
3. .Размер авансового платежа  172327,50 в т.ч. НДС 28721,25
4 сумма лизинговых платежей по графику 690111,32 в т.ч. НДС 115018,63
5. Выкупная стоимость 1000 в т.ч. НДС 166,67
6. гос пошлина поставки на учет в ГАИ - 2500 без НДС
7. оплата страховки каско - 41443,88 без НДС
8. оплата страховки осаго - 11736,58 без НД
9. в акте о приеме-передаче объекта ОС указана остаточная стоимость - 638250
ОтветитьНовый вопрос. . .
НКК Консультант
30 июля 2020 в 13:58
Цитата (Татьяна Евгеньевна Николаева):Добрый день. Помогите, пож-та ,правильно определить первоначальную стоимость ОС при лизинге (на балансе лизингополучателя, мы ООО на ОСНО) для налогового учета. Заранее большое спасибо.
есть следующие данные:
1. сумма платежей по Договору 862438,82 в т.ч. НДС 143739,88
2. Комиссия за организацию сделки 35614.35 в т.ч. НДС 5935.73
3. .Размер авансового платежа  172327,50 в т.ч. НДС 28721,25
4 сумма лизинговых платежей по графику 690111,32 в т.ч. НДС 115018,63
5. Выкупная стоимость 1000 в т.ч. НДС 166,67
6. гос пошлина поставки на учет в ГАИ - 2500 без НДС
7. оплата страховки каско - 41443,88 без НДС
8. оплата страховки осаго - 11736,58 без НД
9. в акте о приеме-передаче объекта ОС указана остаточная стоимость - 638250
Добрый день!

Скорее всего налоговая стоимость равна цифре, выделенной синим, так как в НУ лизингополучатель приходует предмет лизинга по затратам лизингодателя на его приобретение (п. 1 ст. 257 НК РФ). Однако желательно, чтобы в первичном документе (том же акте приемки-передачи) эта цифра была указана именно как налоговая стоимость, а не непонятная остаточная стоимость, иначе возможны споры с проверяющими о достоверности установления налоговой стоимости предмета лизинга.
Вести налоговый и бухгалтерский учет основных средств по актуальным правилам