Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Укажите адрес электронный почты, который вы использовали для регистрации
Восстановить Вернуться
Инструкция отправлена
Алёна_2014

Как ИП может уменьшить налог по УСН (6%) на страховые взносы в размере 1% от суммы дохода свыше 300 тысяч рублей?

Добрый день!
Подскажите, пожалуйста.
ИП был зарегистрирован в 2017г, УСН 6%, вел 2 года деятельность на "налоговых" каникулах (0%) в г.Челябинск.
В январе 2019г был оплачен долг по фиксированным взносам в ПФ "за себя" за 2018год, и до конца года взносы за 2019 год.
В июне 2019г был оплачен 1% свыше дохода 300тыс.руб.

При сдаче декларации за 2019 год - сумму налога УСН на взносы "за себя" за 2018г уменьшить нельзя же? Только за 2019г?
А вот на сумму 1%, который обычно уменьшает УСН за тот период, когда уплачен, можно уменьшить УСН за 2019г? (учитывая что он уплачен в 2019г за период, когда ИП был на налоговых каникулах)?
Спасибо!
Ответить Новый вопрос
Гражданка Шилова 390 243 балла, г. Белгород
30 июля 2020 в 15:42
Здравствуйте!
Цитата (Алёна_2014):Добрый день!
Подскажите, пожалуйста.
ИП был зарегистрирован в 2017г, УСН 6%, вел 2 года деятельность на "налоговых" каникулах (0%) в г.Челябинск.
В январе 2019г был оплачен долг по фиксированным взносам в ПФ "за себя" за 2018год, и до конца года взносы за 2019 год.
В июне 2019г был оплачен 1% свыше дохода 300тыс.руб.

При сдаче декларации за 2019 год - сумму налога УСН на взносы "за себя" за 2018г уменьшить нельзя же? Только за 2019г?
А вот на сумму 1%, который обычно уменьшает УСН за тот период, когда уплачен, можно уменьшить УСН за 2019г? (учитывая что он уплачен в 2019г за период, когда ИП был на налоговых каникулах)?
Спасибо!
Почему нельзя? Условия Ст. 346.21 НК РФ выполняются
Цитата (1. Налог исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.):3.1. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму:
1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации;
То, что ИП применял в 2018 году налоговые каникулы, значения не имеет. Уменьшаете налог за 2019 год на все уплаченные в этом 2019 году взносы.
30 июля 2020 в 16:37
Гражданка Шилова, спасибо за ответ! На взносы за 2018, уплаченные в январе 2019г не могу же уменьшить, все верно?
Гражданка Шилова 390 243 балла, г. Белгород
30 июля 2020 в 16:44
Цитата (Алёна_2014):На взносы за 2018, уплаченные в январе 2019г не могу же уменьшить, все верно?
Неверно.
Если взносы за 2018 год уплачены в 2019 году, то можете.
Цитата (Гражданка шилова): Уменьшаете налог за 2019 год на все уплаченные в этом 2019 году взносы.
30 июля 2020 в 17:06
Гражданка Шилова, меня смутили налоговые каникулы. Т.к. если бы взносы за себя были уплачены вовремя в 2018 году, то на них не уменьшался бы УСН за 2018 год, поскольку он и так нулевой. А получается если позже - можно уменьшить налог за 2019 на них?? Тогда по идее всем на каникулах надо платить взносы за себя позже и уменьшать УСН года, в котором они уплачены.)))
Гражданка Шилова 390 243 балла, г. Белгород
30 июля 2020 в 21:47
Цитата (Алёна_2014):меня смутили налоговые каникулы. Т.к. если бы взносы за себя были уплачены вовремя в 2018 году, то на них не уменьшался бы УСН за 2018 год, поскольку он и так нулевой. 
Налоговые каникулы - это нулевая ставка по налогу.
От уплаты взносов на этот период ИП не освобождается, их он обязан уплачивать в установленном порядке (с даты регистрации в качестве ИП до даты снятия с учета как ИП).

Цитата (Статья 430 НК РФ. Размер страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам):3. Если плательщики начинают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев начиная с календарного месяца начала деятельности. За неполный месяц деятельности фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца.

4. В целях реализации пункта 3 настоящей статьи календарным месяцем начала деятельности признается:
1) для индивидуального предпринимателя календарный месяц, в котором произведена его государственная регистрация в качестве индивидуального предпринимателя;

5. Если плательщики прекращают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, соответствующий фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором утратила силу государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, или адвокат, нотариус, занимающийся частной практикой, арбитражный управляющий, занимающиеся частной практикой оценщик, патентный поверенный, медиатор и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, сняты с учета в налоговых органах.
Цитата ( Алёна_2014 ):А получается если позже - можно уменьшить налог за 2019 на них?? Тогда по идее всем на каникулах надо платить взносы за себя позже и уменьшать УСН года, в котором они уплачены.)))
Взносы должны быть уплачены в установленные сроки, при нарушении срока будут начислены пени. Ст. 75 НК РФ.
31 июля 2020 в 15:47
Гражданка Шилова, Благодарю за ответы!
Гражданка Шилова 390 243 балла, г. Белгород
31 июля 2020 в 15:54
Алёна_2014, рада была помочь!