Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Укажите адрес электронный почты, который вы использовали для регистрации
Восстановить Вернуться
Инструкция отправлена
buhOlik

Как правильно исправить ошибку в налоговом учете?

Добрый день.
Уважаемые коллеги, помогите разобраться.
30.06.11г. нам поставщик поставил товар и выдал документы (счет-фактуру и торг-12) на сумму 226518,36р. Счет-фактуру нужно было переделать, т.к. не был указан № пп. НДС я к вычету приняла во 2-м квартале, т.к. была полностью уверена, что документ будет переделан. В 3 квартале, я получаю переделанные документы, но на сумму 225508,84. Документы подписаны с нашей стороны, куда смотрел сотрудник не понятно. Но разбираться мне. Разница 1009р. 50 коп. Получается что я занизила налог на прибыль и ндс. Но документы ко мне поступили только в 3-м квартале 2011 года. Правда не по почте, т.е. доказательств нет. На руках у мня 2 комплекта документов. Что мне делать? Исправлять налог на прибыль и ндс за 2 квартал и подавать уточненки и платить пени? Или же, в связи с тем, что документы поступили только в 3 квартале 2011 года мне можно исправить 3 кварталом 2011 года??? Ведь по сути это не моя ошибка, я же на сдачу отчетности за 2 квартал 2011 года не знала и не могла знать, что документы будут переделаны.
ОтветитьНовый вопрос. . .
EVV 19 108 баллов, г. Самара
22 февраля 2012 в 12:09
Цитата (buhOlik):Добрый день.
Уважаемые коллеги, помогите разобраться.
30.06.11г. нам поставщик поставил товар и выдал документы (счет-фактуру и торг-12) на сумму 226518,36р. Счет-фактуру нужно было переделать, т.к. не был указан № пп. НДС я к вычету приняла во 2-м квартале, т.к. была полностью уверена, что документ будет переделан. В 3 квартале, я получаю переделанные документы, но на сумму 225508,84. Документы подписаны с нашей стороны, куда смотрел сотрудник не понятно. Но разбираться мне. Разница 1009р. 50 коп. Получается что я занизила налог на прибыль и ндс. Но документы ко мне поступили только в 3-м квартале 2011 года. Правда не по почте, т.е. доказательств нет. На руках у мня 2 комплекта документов. Что мне делать? Исправлять налог на прибыль и ндс за 2 квартал и подавать уточненки и платить пени? Или же, в связи с тем, что документы поступили только в 3 квартале 2011 года мне можно исправить 3 кварталом 2011 года??? Ведь по сути это не моя ошибка, я же на сдачу отчетности за 2 квартал 2011 года не знала и не могла знать, что документы будут переделаны.

Здравствуйте. Ваша это ошибка или нет - сейчас уже не разговор. По факту Вы неправомерно вычли НДС. По идее надо делать уточненку и платить пени. А дальше действовать в зависимости от того, как и в каком виде Вы получите правильно оформленный счф.
Но вопрос - на каком основании изменилась сумма? Просто ошибка, или изменились условия договора?
Прибыль каким образом затрагивается?
Бухгалтерия
Сдать отчетность по налогу на прибыль через интернет
buhOlik (автор вопроса) 157 баллов, г. Москва
22 февраля 2012 в 12:37
Цитата (EVV):
Цитата (buhOlik):Добрый день.
Уважаемые коллеги, помогите разобраться.
30.06.11г. нам поставщик поставил товар и выдал документы (счет-фактуру и торг-12) на сумму 226518,36р. Счет-фактуру нужно было переделать, т.к. не был указан № пп. НДС я к вычету приняла во 2-м квартале, т.к. была полностью уверена, что документ будет переделан. В 3 квартале, я получаю переделанные документы, но на сумму 225508,84. Документы подписаны с нашей стороны, куда смотрел сотрудник не понятно. Но разбираться мне. Разница 1009р. 50 коп. Получается что я занизила налог на прибыль и ндс. Но документы ко мне поступили только в 3-м квартале 2011 года. Правда не по почте, т.е. доказательств нет. На руках у мня 2 комплекта документов. Что мне делать? Исправлять налог на прибыль и ндс за 2 квартал и подавать уточненки и платить пени? Или же, в связи с тем, что документы поступили только в 3 квартале 2011 года мне можно исправить 3 кварталом 2011 года??? Ведь по сути это не моя ошибка, я же на сдачу отчетности за 2 квартал 2011 года не знала и не могла знать, что документы будут переделаны.

Здравствуйте. Ваша это ошибка или нет - сейчас уже не разговор. По факту Вы неправомерно вычли НДС. По идее надо делать уточненку и платить пени. А дальше действовать в зависимости от того, как и в каком виде Вы получите правильно оформленный счф.
Но вопрос - на каком основании изменилась сумма? Просто ошибка, или изменились условия договора?
Прибыль каким образом затрагивается?

Как было сказано, что это ошибка при выставлении документов. Налог на прибыль затрагивается, т.к. изменилась не только сумма ндс, а сумма самих материалов.
Вопрос возник что делать и каким периодом, только потому, что у меня на руках 2 пачки документов правильные и неправильные. И правильные пришли позже в 3 квартале.
EVV 19 108 баллов, г. Самара
22 февраля 2012 в 13:01
Цитата (buhOlik):Как было сказано, что это ошибка при выставлении документов. Налог на прибыль затрагивается, т.к. изменилась не только сумма ндс, а сумма самих материалов.
Вопрос возник что делать и каким периодом, только потому, что у меня на руках 2 пачки документов правильные и неправильные. И правильные пришли позже в 3 квартале.

Может быть это не Ваша личная ошибка, но речь идет о налогоплательщике, значит, надо говорить о том, что это ошибка Ваша как налогоплательщика.
По НДС у Вас для подтверждения поступления счф есть журнал входящих счф. Если хотите, зарегистрируйте третьим кварталом, и можно брать к вычету в третьем квартале. Только по моему мнению, Вы меньше пострадаете, если сделаете уточненки во втором квартале минус неправильный счф плюс правильный.
А по прибыли надо смотреть, когда материалы были списаны в производство. Если они до сих пор на складе, то на прибыль это вообще не повлияет. А если были списаны в прошлом году, то тоже уточнитесь на разницу в периоде списания.
buhOlik (автор вопроса) 157 баллов, г. Москва
22 февраля 2012 в 13:05
Цитата (EVV):
Цитата (buhOlik):Как было сказано, что это ошибка при выставлении документов. Налог на прибыль затрагивается, т.к. изменилась не только сумма ндс, а сумма самих материалов.
Вопрос возник что делать и каким периодом, только потому, что у меня на руках 2 пачки документов правильные и неправильные. И правильные пришли позже в 3 квартале.

Может быть это не Ваша личная ошибка, но речь идет о налогоплательщике, значит, надо говорить о том, что это ошибка Ваша как налогоплательщика.
По НДС у Вас для подтверждения поступления счф есть журнал входящих счф. Если хотите, зарегистрируйте третьим кварталом, и можно брать к вычету в третьем квартале. Только по моему мнению, Вы меньше пострадаете, если сделаете уточненки во втором квартале минус неправильный счф плюс правильный.
А по прибыли надо смотреть, когда материалы были списаны в производство. Если они до сих пор на складе, то на прибыль это вообще не повлияет. А если были списаны в прошлом году, то тоже уточнитесь на разницу в периоде списания.

По поводу ндс, мы принимаем ндс по счет-фактуре к вычету в момент его поступления, а поступление нового счет-фактуры было в 3 квартале. Вот это меня очень смущает. Так бы не возникло вопросов, и я бы сделала уточненки за 2 квартал. Т.к. товары были списаны днем их поступления.
Бухгалтерия
Подать сообщение о выборе обособленного подразделения и сдать отчетность по налогу на прибыль
EVV 19 108 баллов, г. Самара
22 февраля 2012 в 13:32
Вы сами себе противоречите:
Цитата:Счет-фактуру нужно было переделать, т.к. не был указан № пп. НДС я к вычету приняла во 2-м квартале, т.к. была полностью уверена, что документ будет переделан

По сути, Вы счф, пригодную для вычета, не получили во 2 квартале.
Я думаю, что не будет преступлением, если Вы все уточните вторым кварталом. Тем более, что, кроме журнала входящих счф, другого подтверждения даты поступления у Вас нет. Да и бумаги насколько меньше переведете...
Поймите, я Вас не уговариваю, а просто высказываю свое мнение. Решать Вам.
buhOlik (автор вопроса) 157 баллов, г. Москва
22 февраля 2012 в 13:46
Цитата (EVV):Вы сами себе противоречите:
Цитата:Счет-фактуру нужно было переделать, т.к. не был указан № пп. НДС я к вычету приняла во 2-м квартале, т.к. была полностью уверена, что документ будет переделан

По сути, Вы счф, пригодную для вычета, не получили во 2 квартале.
Я думаю, что не будет преступлением, если Вы все уточните вторым кварталом. Тем более, что, кроме журнала входящих счф, другого подтверждения даты поступления у Вас нет. Да и бумаги насколько меньше переведете...
Поймите, я Вас не уговариваю, а просто высказываю свое мнение. Решать Вам.

Я это понимаю)).
Спасибо Вам большое!
НКК Консультант
22 февраля 2012 в 15:49
Цитата (buhOlik):Добрый день.
Уважаемые коллеги, помогите разобраться.
30.06.11г. нам поставщик поставил товар и выдал документы (счет-фактуру и торг-12) на сумму 226518,36р. Счет-фактуру нужно было переделать, т.к. не был указан № пп. НДС я к вычету приняла во 2-м квартале, т.к. была полностью уверена, что документ будет переделан. В 3 квартале, я получаю переделанные документы, но на сумму 225508,84. Документы подписаны с нашей стороны, куда смотрел сотрудник не понятно. Но разбираться мне. Разница 1009р. 50 коп. Получается что я занизила налог на прибыль и ндс. Но документы ко мне поступили только в 3-м квартале 2011 года. Правда не по почте, т.е. доказательств нет. На руках у мня 2 комплекта документов. Что мне делать? Исправлять налог на прибыль и ндс за 2 квартал и подавать уточненки и платить пени? Или же, в связи с тем, что документы поступили только в 3 квартале 2011 года мне можно исправить 3 кварталом 2011 года??? Ведь по сути это не моя ошибка, я же на сдачу отчетности за 2 квартал 2011 года не знала и не могла знать, что документы будут переделаны.


Добрый день!

Так и не понял из обсуждения - правильным был первый комплект документов, или второй?

Если первый, то ничего переделывать не нужно, тем более, что неуказание № п/п на аванс в отгрузочном счете-фактуре не может считаться нарушением, исключающим принятие НДС по указанному счету-фактуре к вычету (п. 2 ст. 169 НК РФ).

Если второй, то у Вас лишние расходы и вычеты во 2 квартале, в связи с чем надо подать уточненки по налогу на прибыль и НДС, предварительно доплатив налоги и пени (п. 1, пп. 1 п. 4 ст. 81 НК РФ).
Бухгалтерия
Баланс за 2020 год необходимо сдать через интернет
buhOlik (автор вопроса) 157 баллов, г. Москва
22 февраля 2012 в 17:09
Цитата (НКК):
Цитата (buhOlik):Добрый день.
Уважаемые коллеги, помогите разобраться.
30.06.11г. нам поставщик поставил товар и выдал документы (счет-фактуру и торг-12) на сумму 226518,36р. Счет-фактуру нужно было переделать, т.к. не был указан № пп. НДС я к вычету приняла во 2-м квартале, т.к. была полностью уверена, что документ будет переделан. В 3 квартале, я получаю переделанные документы, но на сумму 225508,84. Документы подписаны с нашей стороны, куда смотрел сотрудник не понятно. Но разбираться мне. Разница 1009р. 50 коп. Получается что я занизила налог на прибыль и ндс. Но документы ко мне поступили только в 3-м квартале 2011 года. Правда не по почте, т.е. доказательств нет. На руках у мня 2 комплекта документов. Что мне делать? Исправлять налог на прибыль и ндс за 2 квартал и подавать уточненки и платить пени? Или же, в связи с тем, что документы поступили только в 3 квартале 2011 года мне можно исправить 3 кварталом 2011 года??? Ведь по сути это не моя ошибка, я же на сдачу отчетности за 2 квартал 2011 года не знала и не могла знать, что документы будут переделаны.


Добрый день!

Так и не понял из обсуждения - правильным был первый комплект документов, или второй?

Если первый, то ничего переделывать не нужно, тем более, что неуказание № п/п на аванс в отгрузочном счете-фактуре не может считаться нарушением, исключающим принятие НДС по указанному счету-фактуре к вычету (п. 2 ст. 169 НК РФ).

Если второй, то у Вас лишние расходы и вычеты во 2 квартале, в связи с чем надо подать уточненки по налогу на прибыль и НДС, предварительно доплатив налоги и пени (п. 1, пп. 1 п. 4 ст. 81 НК РФ).

Правильным является второй документ с меньшей суммой.
Спасибо за ответ.