Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Укажите адрес электронный почты, который вы использовали для регистрации
Восстановить Вернуться
Инструкция отправлена
Ольга ЧР

Как в бухучете распределить расходы на прямые и косвенные?

Добрый день, помогите пожалуйста разобраться, ООО занимается предоставлением услуг по обработке металла, все расходы садятся как косвенные, а часть должна быть прямыми расходами, 20 счета нет, имееются два авто в лизинг, помещение в аренде, какие расходы в нашем случае будут прямыми, какие косвенными?ОСВ прилагаем, спасибо
ОтветитьНовый вопрос. . .
smv_mars 137 298 баллов, г. Омск
6 августа 2020 в 10:19
Добрый день.

Цитата (Ольга ЧР):20 счета нет
его нет, потому что вы так настроили свой учет.

ст 318 НК РФ
1. Если налогоплательщик определяет доходы и расходы по методу начисления, расходы на производство и реализацию определяются с учетом положений настоящей статьи.
Для целей настоящей главы расходы на производство и реализацию, осуществленные в течение отчетного (налогового) периода, подразделяются на:
1) прямые;
2) косвенные.
К прямым расходам могут быть отнесены, в частности:
материальные затраты, определяемые в соответствии с подпунктами 1 и 4 пункта 1 статьи 254 настоящего Кодекса;
расходы на оплату труда персонала, участвующего в процессе производства товаров, выполнения работ, оказания услуг, а также расходы на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, начисленные на указанные суммы расходов на оплату труда;
суммы начисленной амортизации по основным средствам, используемым при производстве товаров, работ, услуг.

К косвенным расходам относятся все иные суммы расходов, за исключением внереализационных расходов, определяемых в соответствии со статьей 265 настоящего Кодекса, осуществляемых налогоплательщиком в течение отчетного (налогового) периода.

Налогоплательщик самостоятельно определяет в учетной политике для целей налогообложения перечень прямых расходов, связанных с производством товаров (выполнением работ, оказанием услуг).

2. При этом сумма косвенных расходов на производство и реализацию, осуществленных в отчетном (налоговом) периоде, в полном объеме относится к расходам текущего отчетного (налогового) периода с учетом требований, предусмотренных настоящим Кодексом. В аналогичном порядке включаются в расходы текущего периода внереализационные расходы.

Прямые расходы относятся к расходам текущего отчетного (налогового) периода по мере реализации продукции, работ, услуг, в стоимости которых они учтены в соответствии со статьей 319 настоящего Кодекса.

Налогоплательщики, оказывающие услуги, вправе относить сумму прямых расходов, осуществленных в отчетном (налоговом) периоде, в полном объеме на уменьшение доходов от производства и реализации данного отчетного (налогового) периода без распределения на остатки незавершенного производства.

3. В случае, если в отношении отдельных видов расходов в соответствии с настоящей главой предусмотрены ограничения по размеру расходов, принимаемых для целей налогообложения, то база для исчисления предельной суммы таких расходов определяется нарастающим итогом с начала налогового периода. При этом по расходам налогоплательщика, связанным с добровольным страхованием (пенсионным обеспечением) своих работников, для определения предельной суммы расходов учитывается срок действия договора в налоговом периоде, начиная с даты вступления такого договора в силу.

Письма Минфина России от 30.08.2013 N 03-03-06/1/35755 ,   от 30.05.2012 N 03-03-06/1/283 ,  от 13.11.2010 N 03-03-05/251, от 20.09.2011 N 03-03-06/1/578 , 
Письмо ФНС России от 24.02.2011 N КЕ-4-3/2952@
Определение ВАС РФ от 13.05.2010 N ВАС-5306/10 по делу N А71-8082/2009
Постановлении Президиума ВАС РФ от 02.11.2010 N 8617/10 по делу N А40-40695/08-35-148
Постановлении ФАС Северо-Западного округа от 20.06.2011 по делу N А56-46595/2010
Постановлении ФАС Западно-Сибирского округа от 23.04.2012 по делу N А27-7287/2011
Определении ВАС РФ от 19.10.2011 N ВАС-13628/11 по делу N А56-46595/2010 ,
Определение ВАС РФ от 13.05.2010 N ВАС-5306/10
Постановление ФАС Северо-Западного округа от 15.10.2013 по делу N А56-63786/2012
Постановление ФАС Московского округа от 26.10.2012 по делу N А40-135476/11-99-580
Постановлении ФАС Северо-Западного округа от 30.03.2012 по делу N А44-1866/2011, Определении ВАС РФ от 16.08.2012 N ВАС-9792/12 по делу N А44-1866/2011
Постановлении ФАС Западно-Сибирского округа от 27.08.2013 по делу N А27-19013/2012
Постановление ФАС Северо-Западного округа от 14.03.2011 по делу N А05-4762/2010
Решение от 24 октября 2017 г. по делу № А69-882/2017
Определение Верховного Суда РФ от 26.09.2018 N 306-КГ18-11339 по делу N А55-9082/2017
Определение Верховного Суда РФ от 21.12.2018 N 302-КГ18-21175 по делу N А19-17641/2017
Определение Верховного Суда РФ от 24.11.2017 N 303-КГ17-17016 по делу N А04-10568/2016
Бухгалтерия
Получите образец учетной политики и ведите бухучет в веб‑сервисе для небольших ООО и ИП
6 августа 2020 в 10:48
это я все читала, в том то и дело не настроено в программе, собираюсь настроить, поэтому прошу помочь, что из списка относится к прямым , а что к косвенным, мы арендуем помещения, а также осуществляли ремонт арендуемых помещений, к каким расходам относится ремонт?
Федорова Любовь 12 140 баллов
6 августа 2020 в 11:45
Ольга ЧР, по списку ваших расходов:
1. Амортизация - что конкретно у вас амортизируется?
2. Аренда имущества - что конкретно?
3. Аренда помещений - какое назначение этих помещений?
4, Лизинг и содержание авто - для чего они используются
5. Списание материалов - на что использовались?
6. Оплата труда и налоги на нее - как разделяется персонал
7. услуги ремонта  - что ремонтировали

В принципе, Вы сами можете, ответив на эти вопросы, разделить затраты на прямые и косвенные, если подумаете немного.
Naaatta 66 720 баллов, г. Новосибирск
6 августа 2020 в 12:00
Добрый день.
Цитата (smv_mars):ст 318 НК РФ
1. Если налогоплательщик определяет доходы и расходы по методу начисления, расходы на производство и реализацию определяются с учетом положений настоящей статьи.
Для целей настоящей главы расходы на производство и реализацию, осуществленные в течение отчетного (налогового) периода, подразделяются на:
1) прямые;
2) косвенные.
Угу, только вопрос был по бухгалтерскому учету, а не по налоговому.
Если чего в БУ вообще нет прямых и косвенных расходов, только расходы по обычным видам деятельности и прочие расходы.
План счетов предусматривает расходы:
основного производства;
вспомогательных производств;
общепроизводственные;
общехозяйственные.

Цитата (Ольга ЧР):ООО занимается предоставлением услуг по обработке металла
Порядок списания прямых и косвенных расходов в НУ при оказании услуг одинаков - прямые списываются аналогично косвенным без незавершенки.
Если предприятие малое, то оно вправе учитывать все расходы на одном счете - 20.
6 августа 2020 в 12:37
Федорова Любовь, 
1. Амортизация автомобилей 
2. Аренда имущества - аренда станков и оборудования для работы
3. Аренда помещений -  офис и производственные помещения
4, Лизинг и содержание авто - лизинговые услуги и ремонт автомобилей
5. Списание материалов - на что использовались?
6. Оплата труда и налоги на нее - персонал только директор и рабочие
7. услуги ремонта  - ремонт арендуемых помещений
Бухгалтерия
Сдайте электронную отчетность во все контролирующие органы через интернет
Федорова Любовь 12 140 баллов
6 августа 2020 в 13:06
Цитата (Ольга ЧР):4, Лизинг и содержание авто - лизинговые услуги и ремонт автомобилей
Цитата (Ольга ЧР):1. Амортизация автомобилей 
для чего используется авто?
Цитата (Ольга ЧР):2. Аренда имущества - аренда станков и оборудования для работы
ИМХО прямые
Цитата (Ольга ЧР):3. Аренда помещений -  офис и производственные помещения
офис - косвенные, производство - прямые

Цитата (Ольга ЧР):6. Оплата труда и налоги на нее - персонал только директор и рабочие
директор косвенные, рабочие прямые
Цитата (Ольга ЧР):7. услуги ремонта  - ремонт арендуемых помещений
текущий ремонт или капиталка?
Цитата (Ольга ЧР):5. Списание материалов - на что использовались?
Вы меня об этом спрашиваете?
6 августа 2020 в 13:30
Федорова Любовь? спасибо за помощь, на авто ездит директор по делам фирмы, списание материалов-материалы используются в производстве, ремонт капитальный, по договору арендатор может производить кап. и текущий ремонт
Федорова Любовь 12 140 баллов
6 августа 2020 в 13:34
Цитата (Ольга ЧР):на авто ездит директор по делам фирмы,
косвенные
Цитата (Ольга ЧР):списание материалов-материалы используются в производстве,
если непосредственно для выполнения заказов - прямые, всякие обслуживающие моменты - косвенные
Цитата (Ольга ЧР):ремонт капитальный,
прочие расходы, косвенные
6 августа 2020 в 13:45
Федорова Любовь, благодарю
Бухгалтерия
Подключитесь к сервису «Контур.Фокус», чтобы выбирать только надежных контрагентов