Zanozkin

Как рассчитать и учесть сумму взносов ИП при совмещении УСН и патента?

Добрый день!

В январе 2020 года ИП применяло УСН доход 1 500 000
С февраля по декабрь ИП оформил патент.
Может ли ИП уменьшить налог к уплате по УСН за 2020 год:
• за счет страховых взносов 2020 года, уплаченных в июле 2020.
• За счет уплаты 1% от выручки свыше 300 000 т.р. за 2019 год (применялось УСН), уплаченных в июле 2020.

Как рассчитать 1% от выручки свыше 300 000 т.р. за 2020 год,
если в январе уже было превышение, а далее применяется патент, верно мыслю?:
(1 500 000 – 300 000)*1%= 12 000 это за время действия УСН
ПВД рассчитываю за 11 месяцев и также рассчитываю 1%
(350 000 – 300 000)*1%=500
Итого к уплате 12 500
ОтветитьНовый вопрос. . .
Главбух 2003 400 835 баллов, г. Кемерово
11 августа 2020 в 18:06
Цитата (Zanozkin):В январе 2020 года ИП применяло УСН доход 1 500 000
С февраля по декабрь ИП оформил патент.
Может ли ИП уменьшить налог к уплате по УСН за 2020 год:
• за счет страховых взносов 2020 года, уплаченных в июле 2020.
• За счет уплаты 1% от выручки свыше 300 000 т.р. за 2019 год (применялось УСН), уплаченных в июле 2020.
Добрый день!
Может. Налоговый период по УСН год (ст.346.19 НК РФ), окончательный размер налога рассчитывается по итогам года и Вы имеете полное право уменьшить исчисленную сумму налога на уплаченные страховые взносы (ст.346.21 НК РФ).
Цитата (Zanozkin):Как рассчитать 1% от выручки свыше 300 000 т.р. за 2020 год,
если в январе уже было превышение, а далее применяется патент, верно мыслю?:
(1 500 000 – 300 000)*1%= 12 000 это за время действия УСН
ПВД рассчитываю за 11 месяцев и также рассчитываю 1%
(350 000 – 300 000)*1%=500
Итого к уплате 12 500
Неверно считаете: 
Цитата (Статья 430 НК РФ - Размер страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам):
1. Плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, уплачивают:
1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей:
в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года, 29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года;
в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года (29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года) плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.
При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта;
2) страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 5 840 рублей за расчетный период 2018 года, 6 884 рублей за расчетный период 2019 года и 8 426 рублей за расчетный период 2020 года.
....
9. В целях применения положений пункта 1 настоящей статьи доход учитывается следующим образом:
1) для плательщиков, уплачивающих налог на доходы физических лиц, - в соответствии со статьей 210 настоящего Кодекса (в части дохода от предпринимательской и (или) иной профессиональной деятельности);
2) для плательщиков, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (сельскохозяйственный налог), - в соответствии с пунктом 1 статьи 346.5 настоящего Кодекса;
3) для плательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, - в соответствии со статьей 346.15 настоящего Кодекса;
4) для плательщиков, уплачивающих налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности, - в соответствии со статьей 346.29 настоящего Кодекса;
5) для плательщиков, применяющих патентную систему налогообложения, - в соответствии со статьями 346.47 и 346.51 настоящего Кодекса;
6) для плательщиков, применяющих более одного режима налогообложения, - облагаемые доходы от деятельности суммируются.
Из Ваших данных: 1500 000 (УСН)+350 000 (ПВД на ПСН)=1850 000-300 000=1550 000*1%=15 500 к уплате в дополнение к фиксированным взносам.
Рассчитайте взносы «за себя» и работников при совмещении УСН и ПСН
11 августа 2020 в 18:34
Главбух 2003, спасибо!