По какой системе налогообложения отчитываться ИП при виде деятельности «изготовление сувенирной продукции»?

Question

Добрый день! Хочу зарегистрироваться как ИП. деятельность будет такая: изготовление сувенирной продукции(акриловые магниты на холодильник с картинкой заказчика, брелоки так же с картинкой-вкладышем и пр.) с дальнейшей продажей конечно, нанесение рисунков и термопленки на футболки, плоттерная резка виниловых пленок, ну и мелкая полиграфия- визитки, открытки. Работать планирую с физ.лицами. Наверное нужно снять какое-то помещение под магазин или салон, возможна ли в моем случае субаренда ( родственник снимает офис, обещал предоставить уголок под 2 стола. Помогите пожалуйста советом какие коды тут нужно поставить и под какое налогообложение я попаду?

Александр Погребс · Accepted Answer

Цитата (Ina):Нужно узнать,на территории вашей области введен ли ЕНВД и если да,то какие виды деятельности под него попадают.Это определяется местными законодательными актами.Как правило,розничная торговля попадает под ЕНВД,если только он у вас введён.В этом случае отказываться от вмененки вы не имеете права.Возможно,вам придется совмещать ЕНВД с УСН или ОСНО.Кассовый аппарат приобретать не обязательно,у вас есть возможность работать без него при расчетах с покупателями,но при условии,что по требованию покупателя вы выдадите ему документ,содержащий в обязательном порядке следующие сведения:
наименование документа
порядковый номер,дата выдачи,
наименование организации или ФИО индивид.предпринимателя
ИНН
наименование и колличество оплачиваемых товаров,работ,услуг
сумму оплаты наличными
должность,фамилию,инициалы лица,выдавшего документ,и его подпись
Вы можете применять также и бланки строгой отчетности,если они предусмотрены для какого-то из ваших видов деятельности(например,для фотоателье есть форма БО)

Немного не так.
Чтоб определить, подпадает ли деятельность под ЕНВД, надо четко классифицировать эту деятельность.

Цитата (vesnushka):... деятельность будет такая: изготовление сувенирной продукции (акриловые магниты на холодильник с картинкой заказчика, брелоки так же с картинкой-вкладышем и пр.) с дальнейшей продажей конечно, ...

Это производство продукции и ее дальнейшая продажа. Розничной торговлей не является (поскольку своя продукция) и под ЕНВД не попадает.
Значит, здесь только УСН (или ОСНО) и ККТ. Использовать БСО основания нет – это не услуги населению.

Правда это всё для случая, если вся эта сувенирка не изготавливается на заказ. Если все брелоки будут с картинкой заказчика, то можно ее попробовать отнести к «бытовым услугам», как и следующий вид деятельнсти:

Цитата (vesnushka):... нанесение рисунков и термопленки на футболки, ...

Вместе с изображением на сувенирах, этот твид вполне подходит под следующие коды ОКУН:

Код:

018000 4 УСЛУГИ ФОТОАТЕЛЬЕ И ФОТО- И КИНОЛАБОРАТОРИЙ,
ТРАНСПОРТНО-ЭКСПЕДИТОРСКИЕ УСЛУГИ

018100 8 Услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий

...
018110 2 Изготовление черно-белых и цветных (с раскраской)
фотоизображений на фарфоровых, фаянсовых, керамических
и металлических, эмалированных изделиях, пластмассовых
и стеклянных изделиях
018111 8 Изготовление черно-белых и цветных фотоизображений,
оформленных на древесной основе с полимерным
покрытием
018112 3 Изготовление фотосувениров в полистироловом корпусе
типа "шароскоп", "ракета" и т.п.

Так что это всё «бытовые услуги» и, следовательно, подпадает под ЕНВД.

Цитата (vesnushka):... плоттерная резка виниловых пленок, ...

Я не знаю, что это такое, но где-то шестым чувством ощущаю, что это либо услуги населения по предыдущим кодам, либо относится к «мелкой полиграфии»...

Цитата (vesnushka):... мелкая полиграфия- визитки, открытки. ...

Тут, на мой взгляд, больше подходят эти коды ОКУН (других не нашел):

Код:

018300 5 Прочие услуги производственного характера
...
018328 8 Изготовление и печатание визитных карточек и
пригласительных билетов на семейные торжества
018329 3 Переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные
работы

Это тоже «бытовые услуги» и ЕНВД.

Цитата (vesnushka):... Работать планирую с физ.лицами. Наверное нужно снять какое-то помещение под магазин или салон, возможна ли в моем случае субаренда ( родственник снимает офис, обещал предоставить уголок под 2 стола. ...

Итак, у Вас получился всего один вид деятельности – «бытовые услуги», который на ЕНВД, физический показатель – количество работников, включая ИП.
Поэтому занимаемая площадь и количество столов (рабочих мест) никак на ЕНВД отражаться не будет.
«Магазин» открывать совсем не обязательно. Оформите субаренду у родственника и работайте себе.

Предостеречь хочу о следующем:
1) Освобождение от ККТ по ЕНВД, о котором пишет «Ina» здесь действовать не будет. Поскольку это услуги населения, то вместо ККТ можно использовать только БСО.

2) ЕНВД только по одному физическому показателю у Вас будет только до тех пор, пока остаетесь в рамках бытовых услуг.
То, что не подходит под указанные выше коды (например, возьмете заказ на предвыборные листовки), будет облагаться дополнительно по УСН или ОСНО. То же самое будет, если вы изготовите сами сувениры (не по заказу) и будете из продавать без картинки заказчика – об этой ситуации я и писал в самом начале.
Еще одна опасность – если купите партию сувениров и будете перепродавать в неизмененном виде. Это будет розничная торговля, которая подпадает под ЕНВД, но уже с другим физическим показателем – площадью торгового зала...

Что касается форм БСО, утвержденных для данных услуг (речь, видимо идет о формах БО-3, БО-9 и БО-11(02)), то следует иметь в виду, что их срок «обязательного» действия закончился в 2008 году. Сейчас их можно использовать (в добровольном порядке), если они подходят и удобны в работе. Правда, их при этом надо утвердить в учетной политике. Сами бланки в готовом виде можно купить в типографии или у специализированном магазине. Если бланки не подходят, можно разработать и утвердить свои, но печатать их надо обязательно в типографии.

Успехов!

Ina · Accepted Answer

Нужно узнать,на территории вашей области введен ли ЕНВД и если да,то какие виды деятельности под него попадают.Это определяется местными законодательными актами.Как правило,розничная торговля попадает под ЕНВД,если только он у вас введён.В этом случае отказываться от вмененки вы не имеете права.Возможно,вам придется совмещать ЕНВД с УСН или ОСНО.Кассовый аппарат приобретать не обязательно,у вас есть возможность работать без него при расчетах с покупателями,но при условии,что по требованию покупателя вы выдадите ему документ,содержащий в обязательном порядке следующие сведения:
наименование документа
порядковый номер,дата выдачи,
наименование организации или ФИО индивид.предпринимателя
ИНН
наименование и колличество оплачиваемых товаров,работ,услуг
сумму оплаты наличными
должность,фамилию,инициалы лица,выдавшего документ,и его подпись
Вы можете применять также и бланки строгой отчетности,если они предусмотрены для какого-то из ваших видов деятельности(например,для фотоателье есть форма БО)

Катерина Романова · Answer

Субаренда возможна не "в вашем случае", а только с согласия арендодателя (п. 2 ст. 615 ГК).
Коды по ОКВЭД 74.81 "Деятельность в области фотографии" и 52.48.34 "Розничная торговля сувенирами ..." и всё, что ещё сочтёте нужным.
Налогообложение - какое сами выберете. Подадите заявление в течение 5 дней после регистрации - попадёте под УСНО, нет - ОСНО. Чтобы успеть на "упрощёнку" лучше заявление на ее применение подавать вместе с заявлением о регистрации.

vesnushka · Answer

А разве эта деятельность не попадает под вмененку? Как я буду работать с простыми покупателями-заказчиками "с улицы", если у меня будет упрощенка? Тогда надо приобретать кассовый аппарат?

vesnushka · Answer

Огромное спасибо Александру Погребс за исчерпывающий ответ. А что такое учетная политика и каким образом мне считать налог? Плоттерная резка виниловых пленок используется в рекламе: типа нанесение самоклеящихся пленок на стекло, дублирующие номера на машины и пр.

Катерина Романова · Answer

Учётной политикой НК признаёт выбранную налогоплательщиком совокупность допускаемых Кодексом способов (методов) определения доходов и (или) расходов, их признания, оценки и распределения, а также учёта иных необходимых для целей налогообложения показателей финансово-хозяйственной деятельности плательщика (п. 2 ст. 11).
Попробую перевести на русский язык в приложении к Вашему случаю - учётная политика является документом, объясняющим, почему Вы, допустим, будете, применять БСО, а не ККТ. Это чтобы не было лишних претензий со стороны проверяющих органов. Простенькую учётную политику Вам поможет составить даже яндекс.