Учитесь бесплатно! Смотрите записи актуальных вебинаров для бухгалтеров и предпринимателей Выбрать видео
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Укажите адрес электронный почты, который вы использовали для регистрации
Восстановить Вернуться
Инструкция отправлена
Алёна2014

Как ИП без работников уплачивать страховые взносы при уменьшении суммы в связи с пандемией?

Дорогие форумчане, здравствуйте.

У ИП (без работников) уменьшилась сумма страховых взносов в ПФ  в связи с коронавирусом, стала 20318 рублей, за первый квартал ИП уплатил по ОПФ 8112 рублей, соответственно осталось до конца года уплатить по ОПФ 12 206 рублей (20318-8112). ИП хочет произвести уплату до 30.09.2020 за 3 -йквартал и до 31.12.20 за 4-й квартал. Сумму 12206 рублей ему логично разделить на два квартала (по 6103) или по другому тут считается?
ОтветитьНовый вопрос. . .
olennat 1 142  балла, г. Москва
29 сентября в 16:08
Добрый день!
Цитата (Алёна2014):Сумму 12206 рублей ему логично разделить на два квартала (по 6103) или по другому тут считается?
Как вам будет удобнее. Главное, взносы "за себя" уплатить до 31.12., а уж будете вы делить их и платить раз в квартал, раз в 10 дней или даже ежедневно до этой даты, или оплатите в конце года одной суммой, не имеет значения.
Эксперт Бухонлайна согласен
Бухгалтерия
Взносы для малого бизнеса снижены
Рассчитать страховые взносы по новым правилам
Гражданка Шилова 400 960  баллов, г. Белгород
29 сентября в 16:09
Здравствуйте!
Цитата (Алёна2014):Дорогие форумчане, здравствуйте.

У ИП (без работников) уменьшилась сумма страховых взносов в ПФ  в связи с коронавирусом, стала 20318 рублей, за первый квартал ИП уплатил по ОПФ 8112 рублей, соответственно осталось до конца года уплатить по ОПФ 12 206 рублей (20318-8112). ИП хочет произвести уплату до 30.09.2020 за 3 -йквартал и до 31.12.20 за 4-й квартал. Сумму 12206 рублей ему логично разделить на два квартала (по 6103) или по другому тут считается?
Вам в помощь
Цитата (Статья 432 НК РФ. Порядок исчисления и уплаты страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам):2. Суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.
Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.
Как видим, поквартальная уплата взносов на законодательном уровне не установлена.
ИП её применяют для возможности уменьшения налога.
Поэтому ИП решает сам, в каком размере он будет уплачивать взносы в 3 и 4 квартале.
Эксперт Бухонлайна согласен
geomech 167 665  баллов, г. Ростовская область
29 сентября в 16:10
Добрый день,
Цитата (Алёна2014):У ИП (без работников) уменьшилась сумма страховых взносов в ПФ  в связи с коронавирусом, стала 20318 рублей, за первый квартал ИП уплатил по ОПФ 8112 рублей, соответственно осталось до конца года уплатить по ОПФ 12 206 рублей (20318-8112). ИП хочет произвести уплату до 30.09.2020 за 3 -йквартал и до 31.12.20 за 4-й квартал. Сумму 12206 рублей ему логично разделить на два квартала (по 6103) или по другому тут считается?
Нет у ИП страховых взносов "за себя" за 3 или за 4 квартал., страховые взносы ИП "за себя" относятся к определенному году, в данном случае к 2020 году (ст. 430 НК)
Поэтому можете платить так, как вам удобнее. Так же сумма, уплаченных страховых взносов зависит от того, не собирается ли ИП прекращать свою деятельность в 2020 году, а так же от системы налогообложения (т.к. по-разному уменьшается налог на страховые взносы)
Эксперт Бухонлайна согласен
Nataly S 271 160  баллов
29 сентября в 16:11
Здравствуйте!

Цитата (Алёна2014):ИП хочет произвести уплату до 30.09.2020 за 3 -йквартал и до 31.12.20 за 4-й квартал. Сумму 12206 рублей ему логично разделить на два квартала (по 6103) или по другому тут считается?
По-другому.

Статья 430 НК не содержит такого понятия, как страховые взносы в фиксированном размере за квартал. Взносы ИП за себя относятся к определенному году.

Цитата:Плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, уплачивают:
1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей:
в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года, 29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года;
в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года (29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года) плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.
При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта;
2) страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 5 840 рублей за расчетный период 2018 года, 6 884 рублей за расчетный период 2019 года и 8 426 рублей за расчетный период 2020 года.

1.1. Для индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за расчетный период 2020 года составляют 20 318 рублей.
Расчетный период - это год (ст 423 НК).

Для ИП взносы на пенсионное страхование на 2020 год  были 32448 руб., а стали 20318 руб. для пострадавших отраслей. Когда эти 20318 руб. будут уплачены, не важно, хоть сегодня, хоть в декабре, хоть десятью частями в течение года. Платите так, как  удобнее или как выгоднее (для уменьшения налога УСН или ЕНВД). Важна общая сумма и ее своевременная (не позднее 31 декабря) уплата. 

Если у Вас есть вопросы, задавайте их, всегда рада помочь. Хорошего дня и успешной работы!
Эксперт Бухонлайна согласен
geomech 167 665  баллов, г. Ростовская область
29 сентября в 16:12
Цитата (olennat):а уж будете вы делить их и платить раз в квартал, раз в 10 дней или даже ежедневно до этой даты, или оплатите в конце года одной суммой, не имеет значения.
Значения не имеет именно для своевременности оплаты страховых взносов, но имеет для уменьшения налога (к сожалению, автор не уточнил, на какой системе налогообложения)
Эксперт Бухонлайна согласен
Бухгалтерия
Подобрать коды ОКВЭД в специальном веб‑сервисе
29 сентября в 16:19
geomech, ЕНВД, хорошо,что уточнили
geomech 167 665  баллов, г. Ростовская область
29 сентября в 16:20
Цитата (Алёна2014):ЕНВД, хорошо,что уточнили
А какая сумма налога за квартал?
29 сентября в 16:21
geomech, 5414
Nataly S 271 160  баллов
29 сентября в 16:23
Вот 5414 рублей и перечислите, желательно сегодня, в крайнем случае завтра утром, чтобы платеж точно прошел.
Эксперт Бухонлайна согласен
Бухгалтерия
Взносы для малого бизнеса снижены
Рассчитать страховые взносы по новым правилам
29 сентября в 16:24
Nataly S, спасибо
geomech 167 665  баллов, г. Ростовская область
29 сентября в 16:25
Алёна2014, 
Цитата (Nataly S):Вот 5414 рублей и перечислите, желательно сегодня, в крайнем случае завтра утром, чтобы платеж точно прошел.
+1
А оставшуюся сумму перечислите не позднее 31.12 (но не тяните прям до 31 числа, желательно, в двадцатых числах оплатить)
Эксперт Бухонлайна согласен
29 сентября в 16:27
geomech, Цветы
geomech 167 665  баллов, г. Ростовская область
29 сентября в 17:08
Алёна2014, Рады были помочь. Удачи Вам и будьте здоровы.
Бухгалтерия
Подобрать коды ОКВЭД в специальном веб‑сервисе
Александр Погребс Главный консультант
30 сентября в 16:20
Добрый день!
Цитата (Nataly S):Вот 5414 рублей и перечислите
Коллеги, надо же пояснять, когда даёте рекомендацию в конкретных цифрах.

Заплатить можно и больше, например, 6103 руб., как хотел автор вопроса:
Цитата (Алёна2014):Сумму 12206 рублей ему логично разделить на два квартала (по 6103) или по другому тут считается?
Просто в этом случае в уменьшение налога пойдет сумма, не больше самого налога - 5414. 

Есть еще один аспект - многие ИП платят поквартально не только, чтобы было чем налог уменьшить в первые три квартала, но и для того, чтобы всю сумму распределить равномерно по всему году. Ведь платить 6 т.р. 4 раза поквартально часто легче, чем сразу в конце года 20 000...

Вот и сейчас, если до конца года осталось заплатить 12206, а не позднее сегодня заплатить 5414, до до конца года останется заплатить 6792.
И тут два мнения: 
- вот и хорошо, чем позже заплачу, тем лучше, зачем "переплачивать" в середине года";
- в конце года получается большая сумма, лучше я равномерно распределю...

И обе точки зрения имеют право на жизнь.

И решать, прежде всего, Вам.

Успехов!