Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Укажите адрес электронный почты, который вы использовали для регистрации
Восстановить Вернуться
Инструкция отправлена
Колосовская

Как рассчитать налог по УСН за 9 месяцев?

ИП на УСН 6%. Доход за 9 мес. составил 12643126,96 руб: 1 кв- 2 625 756,00,  2 кв - 3 344 387,62, 3 кв - 6 672 983,34
ИП за себя уплатил 30657 взносов.
Также с сотрудников взносы с января по август составили 191612,45 ( 01 -20692, 02-20692, 03-20981,1,04-20981,1,05-20981,1,06-29095,05,07-29095,05.08-29095,05)
Раннее уплачивался УСН помесячно и окончательный расчет за кварталы в сумме 316 672: 48027 за январь . 45879 за февраль, 12039 -доплата за 1 кв. 76210 - за апрель, 51289 - за 6 мес. к доплате, 8322785 - за июль

Могу ли я уменьшить сумму налога на взносы с сотрудников в этом периоде, т.к. 50% от налога взносы не превысили.
Мой расчет таков: 758588 - 30657 - 191612,45- 316672 = 219646,55
ОтветитьНовый вопрос. . .
geomech 169 007  баллов, г. Ростовская область
13 октября в 14:50
Добрый день,
Цитата (Колосовская):Также с сотрудников взносы с января по август составили 191612,45 ( 01 -20692, 02-20692, 03-20981,1,04-20981,1,05-20981,1,06-29095,05,07-29095,05.08-29095,05)
И оплачены в период с 01.01.2020 по 30.0.92020, так?
Цитата (Колосовская):Могу ли я уменьшить сумму налога на взносы с сотрудников в этом периоде, т.к. 50% от налога взносы не превысили.
Да, можете (п. 3.1 ст. 346.21 НК)
Цитата (Колосовская):Мой расчет таков: 758588 - 30657 - 191612,45- 316672 = 219646,55
Выделенная сумма это уплаченные ав. платежи? А какая сумма ав. платежа за полугодие исчислена?

Цитата ("Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 31.07.2020) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.10.2020) ""НК РФ Статья 346.21. Порядок исчисления и уплаты налога):3. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по налогу, исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу.
Как видите, для расчета ав. платежа за 9 мес. не имеет значения какую сумму вы уплатили
Эксперт Бухонлайна согласен
Бухгалтерия
Рассчитывайте налоги по УСН и ЕНВД и готовьте отчеты в понятном веб‑сервисе
Главбух 2003 325 383  балла, г. Кемерово
13 октября в 14:58
Цитата (Колосовская):Могу ли я уменьшить сумму налога на взносы с сотрудников в этом периоде, т.к. 50% от налога взносы не превысили.
Мой расчет таков: 758588 - 30657 - 191612,45- 316672 = 219646,55
Добрый день!
При УСН доходы, а также сумма авансового платежа по УСН считается нарастающим итогом, поэтому Вы вправе учесть полностью вносы, уплаченные за ИП и за сотрудников, т.к. общая сумма уплаченных взносов не превышает 50% от размера исчисленного авансового платежа по УСН:
Цитата (Статья 346.21 НК РФ - Порядок исчисления и уплаты налога.):3. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по налогу, исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу.
Абзац утратил силу с 1 января 2013 года. - Федеральный закон от 25.06.2012 N 94-ФЗ.
3.1. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму:
1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации;
2) расходов по выплате в соответствии с законодательством Российской Федерации пособия по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством", в части, не покрытой страховыми выплатами, произведенными работникам страховыми организациями, имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, на осуществление соответствующего вида деятельности, по договорам с работодателями в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством";
3) платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, заключенным со страховыми организациями, имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, на осуществление соответствующего вида деятельности, в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством". Указанные платежи (взносы) уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), если сумма страховой выплаты по таким договорам не превышает определяемого в соответствии с законодательством Российской Федерации размера пособия по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством".
При этом налогоплательщики (за исключением налогоплательщиков, указанных в абзаце шестом настоящего пункта) вправе уменьшить сумму налога (авансовых платежей по налогу) на сумму указанных в настоящем пункте расходов не более чем на 50 процентов.
Индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование в размере, определенном в соответствии с пунктом 1 статьи 430 настоящего Кодекса.
Т.е. к доплате за 9 месяцев получается: 758588-30657-191612-316672 (авансовые платежи по УСН)=219647 (суммы округляем по правилам арифметики).
Эксперт Бухонлайна согласен
13 октября в 15:08
geomech, спасибо за разъяснение. за полугодие исчислено 358209. с учетом уменьшения на все ранее уплаченное доплат за полугодие была 51289 (358209 - 20438 взносы ИП - 104327,3 взносы за сотрудников - 182155 усн ранее уплаченный
Я плачу авансовые платежи с учетом ранее заплаченных за прошлые периоды?
Не могу же я уплатить всю исчисленную сумму. ведь она нарастающим итогом и за прошлые периоды уже уплачивался налог? ИП решил платить УСН по мере возможности в месяце и доплачивать за в период авансовых платежей. Как итог мой расчет верен, могу я платить такую сумму как доплату за 9 месяцев? Еще раз спасибо за помощь!
Бухгалтерия
Заполнить и сдать актуальную декларацию по УСН через интернет
geomech 169 007  баллов, г. Ростовская область
13 октября в 15:13
Цитата (Колосовская):за разъяснение. за полугодие исчислено 358209.
Я плачу авансовые платежи с учетом ранее заплаченных за прошлые периоды?
Не могу же я уплатить всю исчисленную сумму. ведь она нарастающим итогом и за прошлые периоды уже уплачивался налог? ИП решил платить УСН по мере возможности в месяце и доплачивать за в период авансовых платежей. Как итог мой расчет верен, могу я платить такую сумму как доплату за 9 месяцев?
Еще раз: Рассчитать ав. платеж за 9 мес. вы должны так и именно такую сумму вы будете отражать в декларации: Доход за 9 мес.х 6% - уплаченные за 9 мес (в период с 01.01.2020 по 30.09.2020). страховые взносы (но не более 50% от налога, у вас не более, поэтому вычетаете всю сумму) Минус исчисленный ав. платеж за полугодие.

А вот сколько доплатить тут считаете: сколько должны были уплатить Минус сколько фактически уплатили - Это в Декларации отражаться не будет.
Эксперт Бухонлайна согласен
13 октября в 15:18
geomech, да я поняла про авансовый платеж. Он указывается в декларации, но сейчас я интересуюсь уплатой усн. Спасибо за разъяснение
geomech 169 007  баллов, г. Ростовская область
13 октября в 15:19
Цитата (Колосовская):но сейчас я интересуюсь уплатой усн.
Прежде чем платить, надо верно посчитать, сколько платить, т.е. сначала исчисляете ав. платеж в соответствии с НК, а затем вычетаете фактически уплаченную сумму.
Эксперт Бухонлайна согласен
Бухгалтерия
Рассчитывайте налоги по УСН и ЕНВД и готовьте отчеты в понятном веб‑сервисе