Учитесь бесплатно! Смотрите записи актуальных вебинаров для бухгалтеров и предпринимателей Выбрать видео
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Укажите адрес электронный почты, который вы использовали для регистрации
Восстановить Вернуться
Инструкция отправлена
Юлия1996

Бухгалтер начислял одну сумму зарплаты, а выплачивал другую: как удержать недоудержанный НДФЛ?

Здравствуйте!
Недавно начала вести бухгалтерию в ООО и стала все разбирать за предыдущим бухгалтером. Обнаружилась такая проблема. Бухгалтер начисляла зарплату сотрудникам одну, а удерживала НДФЛ и выплачивала заработную плату другую. Пример по одному из сотрудников: начислила 6900, НДФЛ перечислила 715, выплатила сотруднику 6200. Хотя должно было быть, НДФЛ 897, к выплате 6003. И такие косяки по всем сотрудникам.
Подскажите пожалуйста, как мне сейчас это все выровнять? Недоудержанный НДФЛ удержать из текущих выплат? Если так, то как быть с уволенными сотрудниками? И что делать с отчетностью, сдавать за предыдущие квартала корректировочные?
Заранее спасибо за ответ.
ОтветитьНовый вопрос. . .
Бухгалтерия
Рассчитывайте зарплату и НДФЛ со стандартными вычетами в веб‑сервисе
Dosa 817  баллов
22 октября в 14:59
Добрый день! Возможно у этих сотрудников есть несовершеннолетние дети и был применен налоговый вычет(1400руб.) на ребенка:
6900(начислено)-1400(налоговый вычет на несовершеннолетнего 1-ого ребенка)=5500*13%(НДФЛ)=715(НДФЛ в бюджет)
Отсюда 6900-715=6185 к выдаче сотруднику. Проверьте вычеты у остальных.
Удачи!
22 октября в 15:06
Dosa, Спасибо за ответ!
Я проверяла, вычетов у сотрудников нет.
Краспи 504  балла
22 октября в 15:26
Возможно, нет в папочке заявления на вычеты?
Но бухгалтер знала о наличии детей, ожидала заявления и посчитала НДФЛ с учетом этого?
Потому что пересчитать НДФЛ в сторону увеличения, пересдать отчеты - это одно.
Но ведь и сотрудникам должно быть понятно, почему вдруг у них НДФЛ  дополнительно удерживают?
STANISLAV25 2 167  баллов
22 октября в 15:51
Юлия1996, добрый день, посмотрите справки 2-ндфл там отражено если были вычеты и какие.
Бухгалтерия
Заполните, проверьте и сдайте 6‑НДФЛ и 2‑НДФЛ через интернет
Dosa 817  баллов
22 октября в 15:58
Юлия1996,  попробуйте посмотреть по отчетам в 6-НДФЛ.
Nataly S 279 921  балл
22 октября в 16:05
Здравствуйте!
Цитата (Юлия1996):Я проверяла, вычетов у сотрудников нет.
Где и как проверяли?
23 октября в 07:46
Nataly S, проверила документы в бумажном виде, их нет и формировала 2-НДФЛ, вычеты там не указаны
Nataly S 279 921  балл
23 октября в 11:59
Цитата (Юлия1996):проверила документы в бумажном виде,
Где Вы искали документы в бумажном виде? Заявление могло быть подано лет десять назад.
Цитата (Юлия1996):и формировала 2-НДФЛ, вычеты там не указаны
И что?
Вы посмотрите уже сданные отчеты за прошлые годы. Не сами формируйте, а найдите отчеты с подписями и печатями. Если же отчеты сдавались по ТКС, то посмотрите отчеты в программе, через которую сдавалась отчетность.
Бухгалтерия
Заполните, проверьте и сдайте действующую форму РСВ через интернет
23 октября в 12:24
Nataly S, сотрудник был принят в этом году, заявление не могло быть написано 10 лет назад и 2-НДФЛ за этот год еще не подавалась. По другим сотрудникам у кого были подобные ситуации, я проверяла уже сданные отчеты, вычетов нет.
Nataly S 279 921  балл
23 октября в 12:42
Если сотрудник, принятый в текущем году не подавал заявление на вычет, то имеет место неполное удержание  налога. В этом случае нужно удержать НДФЛ при ближайшей выплате дохода, например, при окончательном расчете по зарплате за октябрь.
Чтобы избежать штрафа по статье 123 НК, необходимо выполнить все условия, перечисленные в пункте 2 этой статьи:
Цитата:1. Неправомерное неудержание и (или) неперечисление (неполное удержание и (или) перечисление) в установленный настоящим Кодексом срок сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом,
влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению.

2. Налоговый агент освобождается от ответственности, предусмотренной настоящей статьей, при одновременном выполнении следующих условий:
налоговый расчет (расчет по налогу) представлен в налоговый орган в установленный срок;
в налоговом расчете (расчете по налогу) отсутствуют факты неотражения или неполноты отражения сведений и (или) ошибки, приводящие к занижению суммы налога, подлежащей перечислению в бюджетную систему Российской Федерации;
налоговым агентом самостоятельно перечислены в бюджетную систему Российской Федерации сумма налога, не перечисленная в установленный срок, и соответствующие пени до момента, когда ему стало известно об обнаружении налоговым органом факта несвоевременного перечисления суммы налога или о назначении выездной налоговой проверки по такому налогу за соответствующий налоговый период.
Удержите и перечислите в бюджет налог, а также перечислите в бюджет пени в соответствии со статьей 75 НК.

Что касается других сотрудников, то нужно  разбираться с каждым в отдельности. Для начала спросить, писал ли кто-нибудь заявление на вычет и когда. Если заявлений не было, придется пересчитывать НДФЛ и удерживать его дополнительно. Скорее всего придется уточнять отчетность за прошлые годы.
Эксперт Бухонлайна согласен
STANISLAV25 2 167  баллов
23 октября в 12:48
Юлия1996, а дети то у них есть?
23 октября в 13:08
STANISLAV25, конкретно у этого сотрудника нет.

Nataly S, спасибо большое за ответ, очень помогли!
Бухгалтерия
Сдайте декларацию по НДС по новой форме через интернет
STANISLAV25 2 167  баллов
23 октября в 13:28
Юлия1996, если нет детей, то вычет 1400 не может быть применён в принципе, возможно ошибка в понимании, что такое стандартный вычет, а за что не смотрели.
Эксперт Бухонлайна согласен
Александр Погребс Главный консультант
23 октября в 17:11
Добрый день!

Добавлю (по-моему, это не прозвучало).
Доудержать НДФЛ при следующей выплате у работника Вы можете. А вот, удержать излишне выплаченные деньги - нельзя. Это не "счетная" ошибка, а логическая и работник может лишние деньги и не возвращать.

Успехов!
deduslo 63 654  балла, г. Тамбов
24 октября в 12:26
Проверьте еще виды начислений - возможно, это составные части зарплаты, необлагаемые НДФЛ (коменсация за использование личного имущества, например). Заодно проверьте, совпадают ли базы по НДФЛ и страховым взносам.
Эксперт Бухонлайна согласен
ViktoryBuh 153 759  баллов, г. Ростов-на-Дону
27 октября в 15:29
Здравствуйте.

Цитата (STANISLAV25):если нет детей, то вычет 1400 не может быть применён в принципе,
Цитата (Юлия1996):сотрудник был принят в этом году, заявление не могло быть написано 10 лет назад и 2-НДФЛ за этот год еще не подавалась. По другим сотрудникам у кого были подобные ситуации, я проверяла уже сданные отчеты, вычетов нет.
Проверьте суточные, у вас не бывают суточные сверх необлагаемой суммы 700 рублей сутки по командировкам на территории России?
Допустим при суточных за 2 дня сверх минимальной величины, необлагаемая сумма как раз 1400 руб.

Норма об удержании НФЛ с суточных в командировке с суммы сверх необлагаемой величины, кстати  утратила силу с этого года. ДумаюДумаю 

НК РФ Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)

3) утратил силу с 1 января 2020 года. - Федеральный закон от 17.06.2019 N 147-ФЗ;
Эксперт Бухонлайна согласен
Бухгалтерия
Государство переводит больничные в электронный вид
Подключите сервис для работы с электронными больничными и сопутствующей отчетностью
Nataly S 279 921  балл
27 октября в 15:38
Здравствуйте!
Цитата (ViktoryBuh):Норма об удержании НФЛ с суточных в командировке, кстати  утратила силу с этого года. ДумаюДумаю 

НК РФ Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)

3) утратил силу с 1 января 2020 года. - Федеральный закон от 17.06.2019 N 147-ФЗ;
Очень бы этого хотелось Слюнки текут Слюнки текут , но норма не утратила силу.
Утратил силу пункт 3) статьи 217 НК, а норма о сверхнормативных суточных переехала из пункта 3) в пункт 1), и все осталось по-прежнему. Грустный

Цитирую актуальную редакцию статьи 217 НК:
Цитата:Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:
1)...

При оплате работодателем налогоплательщику расходов, связанных со служебной командировкой, в доход, подлежащий налогообложению, не включаются суточные, выплачиваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации, но не более 700 рублей за каждый день нахождения в служебной командировке на территории Российской Федерации и не более 2 500 рублей за каждый день нахождения в служебной командировке за пределами территории Российской Федерации, а также фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы на проезд до места назначения и обратно, сборы за услуги аэропортов,...
Как облагали НДФЛ сверхнормативные суточные, так и продолжаем облагать. Улыбаюсь
Эксперт Бухонлайна согласен
deduslo 63 654  балла, г. Тамбов
27 октября в 15:40
Цитата (ViktoryBuh):Норма кстати  утратила силу с этого года. ДумаюДумаю 

НК РФ Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)

3) утратил силу с 1 января 2020 года. - Федеральный закон от 17.06.2019 N 147-ФЗ;
Сама по себе норма силу не утратила, а переехала чуть выше по тексту НК.

Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:
1) ……
При оплате работодателем налогоплательщику расходов, связанных со служебной командировкой, в доход, подлежащий налогообложению, не включаются суточные, выплачиваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации, но не более 700 рублей за каждый день нахождения в служебной командировке на территории Российской Федерации и не более 2 500 рублей за каждый день нахождения в служебной командировке за пределами территории Российской Федерации, а также фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы на проезд до места назначения и обратно, сборы за услуги аэропортов, комиссионные сборы, расходы на проезд в аэропорт или на вокзал в местах отправления, назначения, пересадок, на провоз багажа, расходы по найму жилого помещения, оплате услуг связи, получению и регистрации служебного или дипломатического паспорта, получению виз, а также расходы, связанные с обменом наличной валюты или чека в банке на наличную иностранную валюту. При непредставлении налогоплательщиком документов, подтверждающих оплату расходов по найму жилого помещения, суммы такой оплаты освобождаются от налогообложения в соответствии с законодательством Российской Федерации, но не более 700 рублей за каждый день нахождения в служебной командировке на территории Российской Федерации и не более 2 500 рублей за каждый день нахождения в служебной командировке за пределами территории Российской Федерации. Аналогичный порядок налогообложения применяется к выплатам, производимым лицам, находящимся во властном или в административном подчинении организации, а также членам совета директоров или любого аналогичного органа компании, прибывающим (выезжающим) для участия в заседании совета директоров, правления или другого аналогичного органа этой компании.

ст. 217, "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 15.10.2020)
Эксперт Бухонлайна согласен
ViktoryBuh 153 759  баллов, г. Ростов-на-Дону
28 октября в 10:47
Здравствуйте.
Цитата (deduslo):Сама по себе норма силу не утратила, а переехала чуть выше по тексту НК.
Цитата (Nataly S):Очень бы этого хотелось Слюнки текут Слюнки текут , но норма не утратила силу.
Спасибо Грустный   Поняла.
Тогда мой совет автору вопроса проверить суточные актуален Счёты