Как предоставить пояснения по расчету по страховым взносам за 1-е полугодие 2020 года?

Question

Добрый день, пришло требование с налоговой, подскажите как правильно ответить по отчету РСВ за 1 полугодие:
1. Просим представить пояснения с расшифровкой всех сумм, необлагаемых страховыми взносами (строка 040 Подразделов 1.1; 1.2 Раздела 1 и строка 030 Приложения 2 Раздела 1) и подтверждающие документы (приказы, распоряжения, договора, реестры больничных листов, материальной помощи и др., кроме копий листов по временной нетрудоспособности)
2. "Идентификатор КС 2.6 - сумма ((ст.140 подр.3.2 р.3 СВоп – ст.160 подр.3.2 р.3 СВоп) по каждому показателю ст. 120 подр. 3.2 р.3 СВ)+ (ст.140 подр.3.2 р.3 СВпоп – ст.160 подр.3.2 р.3 СВпоп) по каждому показателю ст. 120 подр. 3.2 р.3 СВ (с начала расч. периода) )/ кол-во месяцев получения сумм выплат и иных вознаграждений (при значении ≠ 0) с начала расчетного периода ≥ МРОТ, левая часть КС 9466,03; 7944,69; 10816,82; 11850,32; 6463,93; 11226,01; 9998,76; 10475,45; 11066,49; 10086,19; 11314,39; 12075,04, правая часть КС 12130,00"
и
"Идентификатор КС 2.7 - ((ст.140 - ст.160) пр.3.2 р.3 СВ по всем показателям ст.120) по представленным подр.3.2 р.3 в составе СВ со знач. не= 0) оп + ((ст.140 - ст.160) пр.3.2 р.3 СВ по всем показателям ст.120) по представленным пр.3.2 р.3 в составе СВ со знач. не= 0) поп /количество мес-в получения сумм выплат с начала расч. периода (при знач. не= 0) >= значение средней заработной платы в субъекте РФ по соответствующей отрасли в экономике (показатель кода ОКВЭД титульного листа СВ), левая часть КС 16023, правая часть КС 22990"

STANISLAV25 · Accepted Answer

Алия Начинающий бух, добрый день.

КС 2.7 про то что зп выше МРОТ, но ниже среднеотраслевой.

<Письмо> ФНС России от 07.02.2020 N БС-4-11/2002@(ред. от 29.05.2020)"О контрольных соотношениях формы расчета по страховым взносам, утвержденной приказом ФНС России от 18.09.2019 N ММВ-7-11/470@ "Об утверждении формы расчета по страховым взносам, порядка ее заполнения, а также формата представления расчета по страховым взносам в электронной форме и о признании утратившим силу приказа Федеральной налоговой службы от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@"
СВ
сведения о величине средней отраслевой заработной платы
2.7
по плательщику страховых взносов
1. За 1 кв. расчетного периода (первый отчетный период при начале осуществления деятельности плательщиком в течение года).
ст. 126, ст. 421, ст. 431, НК РФ, ст. 133, 133.1 ТК РФ
Если сумма выплат по ЗЛ (КС 2.6) > МРОТ, но средняя сумма выплат по плательщику страховых взносов < средней заработной платы в субъекте Российской Федерации по соответствующей отрасли экономики за предыдущий расчетный период (календарный год), то возможно занижение базы для исчисления СВ
В соответствии с п. 3 ст. 88 НК РФ направить сообщение плательщику о выявленных ошибках, противоречиях, несоответствиях с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок.
Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений плательщика страховых взносов установлен факт занижения базы для исчисления СВ, определяются иные мероприятия налогового контроля для выявления возможного занижения базы для исчисления СВ.

Зана · Answer

По ошибке 2,6 посмотрите с начала года по людям, которые отработали меньше месяца, и получившийся заработок меньше МРОТ, т.е. меньше 12130 руб. У Вас таких 12 человек. Проще их отловить, если запустить проверку отчета в 1С через предлагаемую там такую услугу. Она выдаст результат по фамилиям и суммам.
Дальше пишите ответ на требование из 1С, там есть такая возможность, указывая каждого такого сотрудника:
ФИО, его СНИЛС, оклад, дату увольнения или кол-во отработанного времени в том месяце, когда сумма по нему меньше 12130 руб. Это не Ваша ошибка, просто программа в налоговой "спотыкается" на каждой сумме меньше МРОТ.
Если Вам не поздно, я завтра буду в офисе и посмотрю по своему отчету, с чем у Вас связана ошибка 2,7. Может, смогу подсказать.

Алия Начинающий бух · Answer

Зана, Спасибо вам, у меня есть время, я подожду.

Алия Начинающий бух · Answer

STANISLAV25, Спасибо за помощь. Это я поняла, что зп нижеотраслевой по региону. Только что им можно ответить по данному вопросу?!

Зана · Answer

Алия Начинающий бух,&#160;не знаю, поможет ли Вам мой опыт, у меня тоже была ошибка КС 2,7. В левой части 12 449, в правой 55 340.В р.3 я продублировала в колонку 150 сведения из колонки 140 по каждой строке 120 (это помесячно с апреля по июнь). Ошибка ушла. Также у меня была ошибка "неверное указание количества застрахованных лиц на ОСС стр.010 за 1-3 мес по коду тарифа 01." Из-за короновируса мы попали под код тарифа 21, там я поставила численность правильно и ошибочно выставила ее еще в код тарифа 01. Это вызвало ошибку. Убрала численность по месяцам в коде 01, оставив только численность на начало года. Потом внесла изменения в колонку 150 раздела 3. В результате ошибка исчезла, а что именно из этого на нее повлияло, точно не скажу. Посмотрите у себя что будет если сделать по аналогии в разделе 3 и нет ли ошибок в разделе 1 и 2 по численности или суммам. Успехов Вам!