Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Укажите адрес электронный почты, который вы использовали для регистрации
Восстановить Вернуться
Инструкция отправлена
Лариса Ан

Налоговый учет у агента на ОСНО при заключении агентского договора

Добрый день!

Подскажите пожалуйста как правильно отразить все операции в налоговом учете при заключении агентских договоров на оказание услуг у агента применяющей общий режим налогообложения? Второй вопрос удалён модератором. Наша фирма ( агент) заключает договора с принципалом на реализацию купонов на Услуги Принципала.
ОтветитьНовый вопрос. . .
Александр Погребс Главный консультант
1 марта 2012 в 13:40
Добрый день!
Подробности об этом договоре, как я понял, в этой теме: https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=64657

Цитата (Лариса Ан):...как правильно отразить все операции в налоговом учете ...?

Это слишком общий вопрос, чтобы на него можно было ответить в рамках формата форума.

По общему правилу, реализацией (доходом) агента является агентское вознаграждение.
Все деньги, полученные от выполнения задания принципала, являются деньгами (выручкой) принципала. Агент обязан перечислить эти деньги принципалу, удержав (если это оговорено договором) свое агентское вознаграждение.
Агентское вознаграждение определяется по правилам, установленным в агентском договоре и указывается в отчете агента.
Отчет агента - обязательный документ по агентскому договору. В этом отчете агент указывает кому, когда и за сколько продал то, чего должен продать по заданию принципала, сколько выручил денег за это, какие понес дополнительные расходы, которые по договору должен компенсировать принципал (если это предусмотрено агентским договором), сколько агент удерживает агентское вознаграждение и сколько должен перечислить принципалу.
Доходом агента, как я уже сказал, будет только агентское вознаграждение. Расходами, соответственно, все расходы, не компенсированные принципалом дополнительно.

Цитата (Лариса Ан):Кто кому должен выставлять счета фактуры?

Это уже новый вопрос. А новый вопрос, по правилам форума, задаётся в новой теме. Для удобства отвечающих можете поставить ссылку на это обсуждение.
Я отвечу кратко, но если появиться желание обсудить детальнее - только в новой теме.

Агент выставляет счет-фактуру клиенту (если он не физическое лицо) на сумму продажи того, что поручил продать принципал и счет-фактуру принципалу на сумму своего вознаграждения.
В книге продаж агент регистрирует только счет-фактуру на вознаграждение.

Успехов!
Бухгалтерия
Сдать отчетность по налогу на прибыль через интернет