Марильда

Скидка на работы — проводки

Добрый день
У нас ООО на УСН 6%

подскажите правильно ли я делаю проводки:

приняли от Подрядчика работы по капремонту собственного ОС - 08/60 сумма 1 500 000 руб по КС-2

заплатили Подрядчику 60/51 сумма 1 000 000 руб

отразили скидку по доп соглашению 60/91,1 сумма скидки 500 000 руб
ОтветитьНовый вопрос. . .
НКК Консультант
29 февраля 2012 в 18:18
Цитата (Марильда):Добрый день
У нас ООО на УСН 6%

подскажите правильно ли я делаю проводки:

приняли от Подрядчика работы по капремонту собственного ОС - 08/60 сумма 1 500 000 руб по КС-2

заплатили Подрядчику 60/51 сумма 1 000 000 руб

отразили скидку по доп соглашению 60/91,1 сумма скидки 500 000 руб


Добрый вечер!

В принципе проводки подойдут, но я бы предложил рассмотреть возможность внесения исправлений в КС-2 в порядке, установленном п. 5 ст. 9 Закона № 129-ФЗ, т.е. внесение в данный документ уточненной цены работ согласно допсоглашению.

Тогда проводки будут:
Д 08 К 60 - 1 500 000 руб. - по первоначальной КС-2;
Д 60 К 51 - 1 000 000 руб. - частичная оплата;
Д 08 К 60 - 500 000 руб. сторно - на основании допсоглашения;

В указанном случае:

а) Стоимость ОС формируется исходя из фактических затрат компании, т.е. 1 000 000 руб.
б) Отсутствует риск включения налоговиками скидки в состав доходов упрощенца согласно п. 8 ст. 250 НК РФ.
Получить образец учетной политики для небольшого ООО
SHTCH 16 022 балла, г. Москва
29 февраля 2012 в 18:45
Добрый вечер !
Хотела бы только обратить внимание:
Цитата:приняли от Подрядчика работы по капремонту собственного ОС - 08/60 сумма 1 500 000 руб по КС-2


Возможно это описка, но если это ремонт, то должны быть счета учета затрат, если же увеличение стоимости ОС - то работы по достройке, дооборудованию, реконструкции и модернизации.

P.S. справедливо, если учет идет по нормам ПБУ 6/01.
29 февраля 2012 в 20:34
Цитата (НКК):
Цитата (Марильда):Добрый день
У нас ООО на УСН 6%

подскажите правильно ли я делаю проводки:

приняли от Подрядчика работы по капремонту собственного ОС - 08/60 сумма 1 500 000 руб по КС-2

заплатили Подрядчику 60/51 сумма 1 000 000 руб

отразили скидку по доп соглашению 60/91,1 сумма скидки 500 000 руб


Добрый вечер!

В принципе проводки подойдут, но я бы предложил рассмотреть возможность внесения исправлений в КС-2 в порядке, установленном п. 5 ст. 9 Закона № 129-ФЗ, т.е. внесение в данный документ уточненной цены работ согласно допсоглашению.

Тогда проводки будут:
Д 08 К 60 - 1 500 000 руб. - по первоначальной КС-2;
Д 60 К 51 - 1 000 000 руб. - частичная оплата;
Д 08 К 60 - 500 000 руб. сторно - на основании допсоглашения;

В указанном случае:

а) Стоимость ОС формируется исходя из фактических затрат компании, т.е. 1 000 000 руб.
б) Отсутствует риск включения налоговиками скидки в состав доходов упрощенца согласно п. 8 ст. 250 НК РФ.



А можно поподробнее про риск включения в доход. Они должны переделать все КС? У нас Кс есть и в 4 кв 2011 и в 1 кв 2012. Нигде не могу найти точного ответа, будет это доходом или нет
НКК Консультант
1 марта 2012 в 10:07
Цитата (Марильда):
А можно поподробнее про риск включения в доход. Они должны переделать все КС? У нас Кс есть и в 4 кв 2011 и в 1 кв 2012. Нигде не могу найти точного ответа, будет это доходом или нет


Добрый день!

Что именно надо разъяснить подробнее? Я указал норму НК РФ, согласно которой при оставлении документов в текущем виде налоговики могут попытаться признать скидку Вашим доходом в виде прощения долга со стороны Вашего контрагента (п. 8 ст. 250 НК РФ).
Точного ответа и не найдете, так как ситуация спорная, требующая разрешения арбитражной практикой. Правда вряд ли Вы хотите, чтобы практика нарабатывалась с участием Вашей компании 😀

Вопрос: Организация-кредитор простила организации, применяющей УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", часть долга по оплате выполненных работ производственного характера при условии погашения всей задолженности в течение трех дней.
Правомерно ли включить сумму прощенного долга в состав внереализационных доходов на дату прощения долга и одновременно в состав материальных расходов (приобретение работ и услуг производственного характера), поскольку на дату прощения долга задолженность организации по оплате работ частично прекращается и стоимость работ в сумме прощенного долга считается оплаченной (п. 2 ст. 346.17 HK РФ)?

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 15 апреля 2011 г. N 03-11-06/2/57

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу применения упрощенной системы налогообложения и на основании информации, изложенной в письме, сообщает следующее.
Согласно ст. 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, при определении объекта налогообложения учитывают доходы от реализации, определяемые в соответствии со ст. 249 Кодекса, и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со ст. 250 Кодекса. При этом не учитываются, в частности, доходы, указанные в ст. 251 Кодекса.
В соответствии с п. п. 8 и 18 ст. 250 Кодекса внереализационными доходами налогоплательщика признаются доходы в виде безвозмездно полученного имущества (работ, услуг) или имущественных прав (за исключением случаев, указанных в ст. 251 Кодекса) и доходы в виде сумм кредиторской задолженности (обязательства перед кредиторами), списанной в связи с истечением срока исковой давности или по другим основаниям (за исключением случаев, предусмотренных пп. 21 п. 1 ст. 251 Кодекса).
Таким образом, доходы в виде работ, безвозмездно полученных в результате прощения долга кредитором, полученные организацией, применяющей упрощенную систему налогообложения, от другой организации, учитываются в составе доходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением вышеуказанной системы налогообложения.
Согласно п. 2 ст. 346.17 Кодекса расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты. Материальные расходы учитываются в составе расходов в момент погашения задолженности путем списания денежных средств с расчетного счета налогоплательщика, выплаты из кассы, а при ином способе погашения задолженности - в момент такого погашения.
Таким образом, сумма прощенного долга не включается в состав материальных расходов.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН
15.04.2011
С 2022 года ЭЦП будет выдавать налоговая
С 2022 года ЭЦП будет выдавать налоговая
Не ждите очередей! Купите электронную подпись на 2022 год прямо сейчас
1 марта 2012 в 11:14
Спасибо за разъяснения.