В новом году ЕНВД не будет Для перехода на УСН надо подать уведомление в налоговую до 31 декабря Подать через интернет
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Укажите адрес электронный почты, который вы использовали для регистрации
Восстановить Вернуться
Инструкция отправлена
Ирина Балерина

Распределение прибыли и дата принятия решения о начислении дивидендов

Добрый день.

Подскажите, пожалуйста, который год распределяю дивиденды, не могу уложить в голове.

ООО УСН, один учредитель.

Дивиденды по Уставу раз в квартал. Формулировка стандартная-общество вправе ежеквартально принимать решение о распределении ЧП.

Дивиденды стараемся выводить каждый квартал, благо прибыль позволяет.

Путаюсь с двумя датами-период, за который распределяется прибыль и дата принятия решения.

То есть формулировка "ежеквартально" к чему относится? К периоду, за который распределяю прибыль или к решениям?

Если в декабре я распределяю-это будет обязательно за 9 месяцев? То есть прибыль считаю каждый квартал?

Или могу считать январь-май, январь- ноябрь и т.д., просто четыре раза в год ? И каждый раз следить,чтобы решение было раз в квартал?

За прошлые годы не берем сейчас примеры, чтобы не путаться.

Буду очень признательна высказавшим свое мнение.
ОтветитьНовый вопрос. . .
Ольга Рогова 438 301  балл, г. Ростов-на-Дону
17 ноября в 15:06
Доброго дня.
Не чаще чем раз в квартал   п. 1 ст. 28 Закона № 14-ФЗ, данная формулировка относится к периоду, за который распределяют прибыль.

Цитата (Промежуточные «дивиденды» в ООО: как их начислять и что делать с выплатами, если по итогам года компания не получила прибыли):Правила распределения прибыли
Согласно пункту 1 статьи 28 Федерального закона от 08.02.98 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (далее — Закон № 14-ФЗ), общество вправе ежеквартально, раз в полгода или раз в год принимать решение о распределении чистой прибыли между своими участниками.
.........................
Итак, Закон № 14-ФЗ позволяет выбрать периодичность принятия решения о распределении чистой прибыли между участниками. Делать это можно не только раз в год, но и раз в полгода (то есть два раза в год) или ежеквартально (то есть четыре раза в год). При этом закреплять в уставе выбранный вариант не нужно. Как сказано в том же пункте 1 статьи 28 Закона № 14-ФЗ, решение об определении той части прибыли, которая будет распределена между участниками, каждый раз принимается общим собранием участников. Если же в организации только один участник, то он выносит такое решение единолично (ст. 39 Закона № 14-ФЗ).
Цитата (Выплата дивидендов в 2020 году с точки зрения бухгалтера и директора):Периодичность выплаты дивидендов
Законодатель разрешает выплачивать дивиденды ежеквартально, раз в полгода или ежегодно. У ООО такое право дает ст.28 Закона об ООО, у АО — ст.43 Закона об АО. Выбор варианта остается за компанией и фиксируется в Уставе, которому она обязана следовать.
Вариант распределения можно изменить. Например, в Уставе сказано о ежегодной выплате, а собственники решили перейти на ежеквартальный вариант. В первую очередь внесите изменения в Устав и только затем переходите к распределению.
Выплатить дивиденды нужно в течение 60 дней после принятия решения о выплате. Пропуск срока — это нарушение прав получателя, который может обратиться в суд для взыскания.
Для удобства при проведении общего собрания рекомендуем фиксировать график платежей. Это позволит понять, как будут проходит выплаты. И в случае пропуска 60-дневного срока подписавшиеся не смогут выдвинуть претензии. Это полезно в малых компаниях, где на собрании физически присутствуют все участники, и каждый из них может подписать график.
Цитата (Расчет и выплата дивидендов в 2020 году):Сроки выплаты дивидендов
ООО должно делать выплаты не позднее 60 календарных дней с даты принятия решения о распределении прибыли (п. 3 ст. 28 Закона об ООО).
Акционерному обществу сначала нужно определить круг лиц, имеющих право на дивиденды. На это отводится не менее 10 и не более 20 календарных дней с даты принятия решения о распределении прибыли. После чего можно приступать к выплате. Срок перечисления для номинальных акционеров — не более 10 рабочих дней, а для прочих акционеров — не более 25 рабочих дней с даты, когда определен круг лиц, которые вправе получить дивиденды (п. 6 ст. 42 Закона об АО).
Бухгалтерия
Составляйте договоры в Контур.Эльбе по готовым шаблонам
Ирина Балерина (автор вопроса) 214  баллов, г. Челябинск
17 ноября в 16:14
Ольга , добрый день, спасибо за внимание к вопросу. 

То есть, сейчас, со дня окончания третьего квартала, и до утверждения баланса за 2020 год , с 30.09.20 года до марта 2021 года, можно распределить только прибыль за 9 месяцев (естественно, с учетом уже распределенных сумм за этот год), и не больше, верно я поняла? 

Другими словами, прибыль октября, ноября и декабря мы будем вправе распределить только после утверждения баланса, не ранее 1 марта 2021?
Ольга Рогова 438 301  балл, г. Ростов-на-Дону
17 ноября в 16:34
Цитата (Ирина Балерина):Ольга , добрый день, спасибо за внимание к вопросу. 

То есть, сейчас, со дня окончания третьего квартала, и до утверждения баланса за 2020 год , с 30.09.20 года до марта 2021 года, можно распределить только прибыль за 9 месяцев (естественно, с учетом уже распределенных сумм за этот год), и не больше, верно я поняла? 

Другими словами, прибыль октября, ноября и декабря мы будем вправе распределить только после утверждения баланса, не ранее 1 марта 2021?На своем
На своем примере Решений. Мы выплачиваем дивиденды ежеквартально.

1. Промежуточное решение.

РЕШЕНИЕ №
ЕДИНСТВЕННОГО УЧАСТНИКА  ОБЩЕСТВА С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ «....»
  «14» октября................. г.                                                                                            г. Ростов-на-Дону            
            Я, .................................... ООО «...................», ............. г.р., паспорт серии .............................., зарегистрирован по адресу: Р............................, владеющий долей в размере 100 % (Сто процентов) уставного капитала ООО «.............» (ОГРН ., ИНН/.), номинальной стоимостью 10 000 (Десять тысяч рублей), руководствуясь  ст. ст. 33, 39  Федерального  закона  N 14-ФЗ "Об  обществах  с  ограниченной  ответственностью", п. п. 8.2.5, п 11.1  Устава ООО ".........",
 
ПРИНЯЛ РЕШЕНИЕ:  
Полученную чистую прибыль ООО «..............» за третий квартал 20............года в размере ......................, руководствуясь п. 1 ст. 28 Федерального закона № 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью", распределить в следующем порядке:
  
1.      В размере ....................... выплатить единственному участнику ООО "............." в качестве дивидендов.
  В размере ....................... не выплачиваются и относятся к нераспределенной прибыли ООО «..................».
  2. Выплату дивидендов, указанных в пункте 1 настоящего Решения, произвести не позднее 60 (шестидесяти) дней с момента принятия настоящего Решения.
 3. Выплату осуществить по следующим реквизитам:
  В соответствии с пунктом 3 статьи 67.1 Гражданского кодекса Российской Федерации нотариальное подтверждение принятия единственным участником Общества решения и состава участников Общества не требуется. Подпись единственного участника Общества с ограниченной ответственностью «...........» под настоящим Решением является достаточным подтверждением принятых участником решений.
 
Единственный участник ООО «.........»          ______________                  ..............
2.. По году.
РЕШЕНИЕ № ................
ЕДИНСТВЕННОГО УЧАСТНИКА  ОБЩЕСТВА С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ 
  «25» января ................ г.                                                                                            г. ..................           
            Я, ............................, являющийся единственным участником ООО .................., .................г.р., паспорт серии ............................, выдан УМВД России ....................., зарегистрирован по адресу: ........................................., владеющий долей в размере 100 % (Сто процентов) уставного капитала ООО,,,,,,,,,,,,,, (ОГРН  , ИНН/КПП  ), номинальной стоимостью 10 000 (Десять тысяч рублей), руководствуясь  ст. ст. 33, 39  Федерального  закона  N 14-ФЗ "Об  обществах  с  ограниченной  ответственностью", п. п. 8.2.2.  Устава ООО "...............",
 
ПРИНЯЛ РЕШЕНИЕ:  
 1. Утвердить бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах ООО «..........................» за отчетный ..............год.   
2. Установить, что чистая прибыль ООО «..............» за ..................год на дату принятия настоящего Решения составила ....................................
3. Установить, что с учетом выплаченных единственному участнику Общества промежуточных дивидендов за 1-ый, 2-ой, 3-ий кварталы ....................года в сумме ........................рублей оставшаяся часть нераспределенной чистой прибыли ООО .....................» за ............... год составила ............................, и в соответствии с п. 1 ст. 28 Федерального закона № 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью", подлежит распределению в следующем порядке:
3.1. В размере............................ выплатить единственному участнику ООО "....." в качестве дивидендов.
3.2. В размере ......................рублей не выплачиваются и относятся к нераспределенной прибыли ООО «..................».
3.3. Выплату дивидендов, указанных в пункте 3.1. настоящего Решения, произвести не позднее 60 (шестидесяти) дней с момента принятия настоящего Решения.
3.4. Выплату произвести по следующим реквизитам:
 В соответствии с пунктом 3 статьи 67.1 Гражданского кодекса Российской Федерации нотариальное подтверждение принятия единственным участником Общества решения и состава участников Общества не требуется. Подпись единственного участника Общества с ограниченной ответственностью «................ под настоящим Решением является достаточным подтверждением принятых участником решений.
 
Единственный участник ООО «...........»          ______________                  .................
Эксперт Бухонлайна согласен
Ирина Балерина (автор вопроса) 214  баллов, г. Челябинск
17 ноября в 16:51
Ольга ,спасибо огромное за подробные бланки решений, очень пригодятсяЦветы.

Подскажите, пожалуйста, за год вы пишете 25 января распределяете, наверное, только после 1 марта лучше баланс утверждать?

Я поэтому и переживаю, что такой разрыв в датах. Получается, сейчас за 9 месяцев будем выводить, а за год только в марте.
Ольга Рогова 438 301  балл, г. Ростов-на-Дону
17 ноября в 16:56
Цитата (Ирина Балерина):Подскажите, пожалуйста, за год вы пишете 25 января распределяете, наверное, только после 1 марта лучше баланс утверждать?
У нас это год. Бежим вперед паровоза. 
Читайте Решение :
1.Утвердить бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах ООО «..........................» за отчетный ..............год.   
2. Установить, что чистая прибыль ООО «..............» за ..................год на дату принятия настоящего Решения составила ....................................
Эксперт Бухонлайна согласен
Бухгалтерия
Хотите увеличить продажи?
Получайте уведомления о госзакупках для малого и среднего бизнеса
Ирина Балерина (автор вопроса) 214  баллов, г. Челябинск
17 ноября в 18:30
Ольга , то есть вы до 1 марта отчетность утверждаете. Вопросов не было от налоговой?  
У нас просто зачастили последнее время с требованиями по дивидендам, думаю, не только у нас. Поэтому хочется максимально без вопросов со стороны проверяющих.
Алексей Крайнев Консультант
17 ноября в 18:38
Добрый день!
Цитата (Ольга Рогова):Не чаще чем раз в квартал   п. 1 ст. 28 Закона № 14-ФЗ, данная формулировка относится к периоду, за который распределяют прибыль.
к сожалению, не могу согласиться с таким толкованием. В норме прямо сказано
Цитата:Статья 28. Распределение прибыли общества между участниками общества

1. Общество вправе ежеквартально, раз в полгода или раз в год принимать решение о распределении своей чистой прибыли между участниками общества.
т.е. установлена периодичность принятия решения.
А вот за какой промежуток времени этим решением распределяется прибыль Закон об ООО не регламентирует. В отличие, кстати, от закона об АО. Сравните
Цитата (Федеральный закон от 26.12.1995 № 208-ФЗ "Об акционерных обществах"):Статья 42. Порядок выплаты обществом дивидендов

1. Общество вправе по результатам первого квартала, полугодия, девяти месяцев отчетного года и (или) по результатам отчетного года принимать решения (объявлять) о выплате дивидендов
Ирина Балерина (автор вопроса) 214  баллов, г. Челябинск
17 ноября в 20:21
Алексей добрый вечер, спасибо! Не зря, значит, я столько бьюсь. Столько перечитала уже всего. 
Получается, раз в квартал решение, а период любой, 5 месяцев, 7,11..по нарастающей, или даже не по нарастающей, а за прошлые периоды, главное, расписать суммы и периоды.
Написала выше, что налоговая как то часто стала запрашивать разбивку по датам и периодам, поэтому хочется уже на 100 процентов быть уверенной. Как они будут этот вопрос решать, тоже интересно.
Александр 2010 10  баллов
18 ноября в 08:51
Добрый день!
Цитата (Ольга Рогова):3.4. Выплату произвести по следующим реквизитам:
 В соответствии с пунктом 3 статьи 67.1 Гражданского кодекса Российской Федерации нотариальное подтверждение принятия единственным участником Общества решения и состава участников Общества не требуется. Подпись единственного участника Общества с ограниченной ответственностью «................ под настоящим Решением является достаточным подтверждением принятых участником решений.
Данное положение должно быть прописано в уставе. Иначе заверять нотариально.
Эксперт Бухонлайна согласен
Бухгалтерия
Вести учет и готовить отчетность по ЕНВД в 2020 году с учетом новых коэффициентов‑дефляторов
Александр Погребс Главный консультант
18 ноября в 17:46
Добрый день!
Цитата (Ирина Балерина):Получается, раз в квартал решение, а период любой, 5 месяцев, 7,11..по нарастающей, или даже не по нарастающей, а за прошлые периоды, главное, расписать суммы и периоды.
Нет, такую "вольницу" я бы Вам не советовал.
Налоговики в последнее время стали очень внимательно смотреть документы по дивидендам. Ведь для них это - возможность доначислить на эти суммы страховые взносы...

Под распределение на дивиденды попадает только та прибыль, которая осталась после уплаты налогов.
Налоги (включая авансовые платежи) в большинстве случаев мы платим по результатам квартала. Значит и прибыль для распределения нужно брать по результатам квартала с учетом начисления всех положенных налогов. Поэтому только кварталы. А не произвольный набор "месяцев".

И следите за датой принятия Решения.
Мы уже рассматривали на форуме реальный случай, когда налоговики доначислили страховые взносы в случае, когда распределение прибыли прошлого года Оформили Решением от апреля, а за 1 квартал - в июне. Т.е. два раза в одном и том же - втором - квартале.
Поэтому самый лучший график:
- за год: январь - март;
за 1 квартал: апрель - июнь;
за полугодие: июль - сентябрь;
за 9 месяцев: октябрь - декабрь.

Успехов!
Ирина Балерина (автор вопроса) 214  баллов, г. Челябинск
18 ноября в 22:35
Огромное спасибо! 
А как безопаснее, подскажите, пожалуйста :
- распределять за этот год в начале следующего года (тогда надо будет утвердить отчётность до 1 марта, в принципе, нам это просто, документов мало) или
-максимально распределить за 9 месяцев в конце года и оставить на следующий год задолженность по дивидендам перед участником и выплачивать в январе, например? А следующее тогда решение можно будет в марте. 
Про случай с доначислением не видела, спасибо Вам, посмотрю сейчас .
Александр Погребс Главный консультант
19 ноября в 08:43
Добрый день!
Цитата (Ирина Балерина):А как безопаснее, подскажите, пожалуйста :
Безопаснее платить дивиденды один раз в год - после утверждения годового отчета.
Как это делают во всём мире. Кроме России...

Цитата (Ирина Балерина):Дивиденды по Уставу раз в квартал.
Вот и принимайте решение один раз в квартал.
А платите в течение 6 месяцев после принятия решения.
В ноябре или декабре принимаете решение о распределении прибыли за 4 квартал (по результатам промежуточной отчетности за 9 месяцев).
Что останется невыплаченным к концу декабря, перенесётся на следующий год.
Решение по дивидендам за 4 квартал (по результатам годовой отчетности) примите в марте - вместе с утверждением этого годового отчета.

Успехов!
Ирина Балерина (автор вопроса) 214  баллов, г. Челябинск
19 ноября в 09:43
Александр Погребс, спасибо огромное Вам и всем участникам обсуждения !
Бухгалтерия
Рассчитывайте налоги по УСН и ЕНВД и готовьте отчеты в понятном веб‑сервисе