Товар, предназначенный для рекламной акции, продали. Что с НДС?

Question

Здравствуйте.Приобрели товар в 4 кв. 2011 г. Часть товара продали, а часть предполагалось, что будет распространяться в качестве рекламной акции. НДС приняли к возмещению частично. т.к. рекламныая акция, стоимостью менее 100 р. является не НДС облагаемой, поэтому часть НДС учли в стоимости товара. В феврале 2012 г. ту часть,которую предполагалась распространять в качестве рекламной акции продали, получается в феврале тот НДС, который отнесли на стоимость товара необходимо восстановить или каким образом поступить нужно?

МарияИ · Answer

Добрый день, Ирина!Нашла вот такую информацию по Вашему случаю.Выдержка из статьи: "Завышенный НДС: расчетная ставка имеет значение"".....При продаже имущества, в стоимости которого учтен входной НДС, налог рассчитывают в особом порядке. Налоговую базу тогда определяют как разницу между увеличенной на НДС ценой продажи и ценой покупки (остаточной стоимостью по данным бухучета, если речь идет об основных средствах). Эту разницу называют межценовой. А налог с нее исчисляют по расчетной ставке 18/118 или 10/110 (п. 3 ст. 154, п. 4 ст. 164 НК).ФНС предлагает в таких случаях указывать в счете-фактуре в качестве стоимости отгруженных товаров налоговую базу (т. е. межценовую разницу), ставку налога вписывать расчетную, а сумму налога – ту, которую должен начислить с этой сделки продавец (письма от 19 октября 2005 г. № ММ-6-03/886@ и от 28 июня 2005 г. № 03-1-03/1114/13@). В прошлом году этот подход появился в Правилах ведения журналов учета счетов-фактур, книг покупок и продаж (утв. постановлением правительства от 2 декабря 2000 г. № 914).Однако бывает, что продавец – по ошибке или сознательно игнорируя это правило – выставляет покупателю счет-фактуру с НДС по полной ставке с договорной цены. В свою декларацию по НДС он при этом вносит верный расчет налога, т. е. с межценовой разницы по расчетной ставке. Как только проверяющие из инспекции это обнаружат, налоговые претензии рискуют получить и продавец, и покупатель......"

Иришка1974 · Answer

Добрый вечер!Мы приобретали товар в 1 кв. 2011 г., а НДС приняли к вычету в 4 кв. 2011 г., можно ли было принять в данном случае этот НДС к вычету в 4 кв. 2011 г., т.к. во всех остальных налоговых периодах не было реализации?И в нашем случае может уточненку сдать лучше по НДС за предыдущий период, годовой отчет еще не сдан за 2011 г. Убрать НДС со стоимости товара, а НДС принять к вычету как обычно?

Иришка1974спросил1 марта 2012 в 01:22 401 просмотр НДС  Товар, предназначенный для рекламной акции, продали. Что с НДС? Здравствуйте. Приобрели товар в 4 кв. 2011 г. Часть товара продали, а часть предполагалось, что будет распространяться в качестве рекламной акции. НДС приняли к возмещению частично. т.к. рекламныая акция, стоимостью менее 100 р. является не НДС облагаемой, поэтому часть НДС учли в стоимости товара. В феврале 2012 г. ту часть,которую предполагалась распространять в качестве рекламной акции продали, получается в феврале тот НДС, который отнесли на стоимость товара необходимо восстановить или каким образом поступить нужно? Новый вопрос Ответить

МарияИ г. Краснодар484 балла 2 марта 2012 в 10:41 Добрый день, Ирина! Нашла вот такую информацию по Вашему случаю. Выдержка из статьи: "Завышенный НДС: расчетная ставка имеет значение" ".....При продаже имущества, в стоимости которого учтен входной НДС, налог рассчитывают в особом порядке. Налоговую базу тогда определяют как разницу между увеличенной на НДС ценой продажи и ценой покупки (остаточной стоимостью по данным бухучета, если речь идет об основных средствах). Эту разницу называют межценовой. А налог с нее исчисляют по расчетной ставке 18/118 или 10/110 (п. 3 ст. 154, п. 4 ст. 164 НК). ФНС предлагает в таких случаях указывать в счете-фактуре в качестве стоимости отгруженных товаров налоговую базу (т. е. межценовую разницу), ставку налога вписывать расчетную, а сумму налога – ту, которую должен начислить с этой сделки продавец (письма от 19 октября 2005 г. № ММ-6-03/886@ и от 28 июня 2005 г. № 03-1-03/1114/13@). В прошлом году этот подход появился в Правилах ведения журналов учета счетов-фактур, книг покупок и продаж (утв. постановлением правительства от 2 декабря 2000 г. № 914). Однако бывает, что продавец – по ошибке или сознательно игнорируя это правило – выставляет покупателю счет-фактуру с НДС по полной ставке с договорной цены. В свою декларацию по НДС он при этом вносит верный расчет налога, т. е. с межценовой разницы по расчетной ставке. Как только проверяющие из инспекции это обнаружат, налоговые претензии рискуют получить и продавец, и покупатель......" 2 марта 2012

Рассчитывайте зарплату с учетом повышения МРОТ с 1 января Рассчитать бесплатно Реклама 16+. Реквизиты

Иришка1974Автор вопроса 474 балла 2 марта 2012 в 17:35 Добрый вечер! Мы приобретали товар в 1 кв. 2011 г., а НДС приняли к вычету в 4 кв. 2011 г., можно ли было принять в данном случае этот НДС к вычету в 4 кв. 2011 г., т.к. во всех остальных налоговых периодах не было реализации? И в нашем случае может уточненку сдать лучше по НДС за предыдущий период, годовой отчет еще не сдан за 2011 г. Убрать НДС со стоимости товара, а НДС принять к вычету как обычно? 2 марта 2012 (Изменено)