Отчитаться по НДС надо до 25 января

Сдать декларацию

25 января
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Укажите адрес электронный почты, который вы использовали для регистрации
Восстановить Вернуться
Инструкция отправлена
Бесценная

Как предоставить пояснения по расчету по страховым взносам за 9 месяцев?

Добрый день!
ФНС прислала вот такой запросик:
в ходе проведения камеральной налоговой проверки на основе Расчет по страховым взносам за 9 месяцев 2020 года просит предоставить сведения и документы, подтверждающие обоснованность отражения в расчёте в Приложение 1 Раздела 1 «Расчёт сумм СВ на обязательное пенсионное и медицинское страхование» по графе 2 строки 040 (всего за 3 месяца отчетного периода) сумм не подлежащих обложению страховыми взносами с разбивкой общей необлагаемой суммы на категории в соответствии со ст. 422 НК РФ (Пример: сумма выплаты – категория выплаты со ссылкой на пункт статьи.) Пояснения в свободной форме.

у нас код тарифа 01 и 21,апрель-июнь были освобождены
не очень понимаю где ошибласьА?
спасибо заранееЦветы
ОтветитьНовый вопрос. . .
geomech 187 030 баллов, г. Ростовская область
23 ноября 2020 в 15:38
Добрый день,
Цитата (Бесценная):Приложение 1 Раздела 1 «Расчёт сумм СВ на обязательное пенсионное и медицинское страхование» по графе 2 строки 040 (всего за 3 месяца отчетного периода) сумм не подлежащих обложению страховыми взносами
Я не нашла такой графы: "всего за 3 месяца". Графа "Всего с начала расчетного периода" - это с января по сентябрь и помесячно за последние 3 месяца - это помесячно: июль. август, сентябрь.

О какой графе НИ у вас спрашивает?

У вас за по стр. 040 отражены необлагаемые суммы, если Да, то по какой графе?
Бухгалтерия
Узнайте о налогах, уплаченных контрагентом, и допущенных им нарушениях
23 ноября 2020 в 15:52
фgeomech, у меня три тарифа оказывается 01,20,21

((ст.140 - ст.160) пр.3.2 р.3 СВ по всем показателям ст.120) по представленным подр.3.2 р.3 в составе СВ со знач. не= 0) оп + ((ст.140 - ст.160) пр.3.2 р.3 СВ по всем показателям ст.120) по представленным пр.3.2 р.3 в составе СВ со знач. не= 0) поп /количество мес-в получения сумм выплат с начала расч. периода (при знач. не= 0) >= значение средней заработной платы в субъекте РФ по соответствующей отрасли в экономике (показатель кода ОКВЭД титульного листа СВ) 

Если сумма выплат по ЗЛ > МРОТ, но средняя сумма выплат < средней заработной платы в субъекте РФ по соответствующей отрасли экономики за предыдущий расчетный период (календарный год), то возможно занижение базы для исчисления СВ В соответствии с п. 3 ст. 88 НК РФ направить сообщение плательщику о выявленных ошибках, противоречиях, несоответствиях с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок.Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений плательщика страховых взносов установлен факт занижения базы для исчисления СВ, определяются иные мероприятия налогового контроля для выявления возможного занижения базы для исчисления СВ

Цитата (geomech):У вас за по стр. 040 отражены необлагаемые суммы, если Да, то по какой графе?
есть не облагаемая сумма по тарифу 21 в Подраздел 1.1 Расчет сумм взносов на ОПС
Главбух 2003 338 222 балла, г. Кемерово
23 ноября 2020 в 15:55
Цитата (Бесценная):Приложение 1 Раздела 1 «Расчёт сумм СВ на обязательное пенсионное и медицинское страхование» по графе 2 строки 040 (всего за 3 месяца отчетного периода) сумм не подлежащих обложению страховыми взносами с разбивкой общей необлагаемой суммы на категории в соответствии со ст. 422 НК РФ (Пример: сумма выплаты – категория выплаты со ссылкой на пункт статьи.) Пояснения в свободной форме.

у нас код тарифа 01 и 21,апрель-июнь были освобождены
не очень понимаю где ошибласьА?
Добрый день!
В строке 040 отражаются необлагаемые страховыми взносами суммы (больничные, пособие по БиР): 
Цитата (Приказ Федеральной налоговой службы от 18 сентября 2019 г. N ММВ-7-11/470@ "Об утверждении формы расчета по страховым взносам, порядка ее заполнения):
VI. Заполнение подраздела 1.1 "Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование" 
...
6.6. По строке 040 подраздела 1.1 в соответствующих графах отражаются суммы выплат и иных вознаграждений, не подлежащие обложению страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование в соответствии со статьей 422 Кодекса и в соответствии с международными договорами, нарастающим итогом с начала расчетного периода, а также за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.
смотрим далее:
Цитата (Статья 422 НК РФ - Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами):
1. Не подлежат обложению страховыми взносами для плательщиков, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса:
1) государственные пособия, выплачиваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления, в том числе пособия по безработице, а также пособия и иные виды обязательного страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию;
2) все виды установленных законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных:
с возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья;
с бесплатным предоставлением жилых помещений, оплатой жилого помещения и коммунальных услуг, питания и продуктов, топлива или соответствующего денежного возмещения;
с оплатой стоимости и (или) выдачей полагающегося натурального довольствия, а также с выплатой денежных средств взамен этого довольствия;
с оплатой стоимости питания, спортивного снаряжения, оборудования, спортивной и парадной формы, получаемых спортсменами и работниками физкультурно-спортивных организаций для тренировочного процесса и участия в спортивных соревнованиях, а также спортивными судьями для участия в спортивных соревнованиях;
с увольнением работников, за исключением компенсации за неиспользованный отпуск, суммы выплат в виде выходного пособия и среднего месячного заработка на период трудоустройства в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, а также компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, превышающей трехкратный размер среднего месячного заработка;
с возмещением расходов на профессиональную подготовку, переподготовку и повышение квалификации работников;
с расходами физического лица в связи с выполнением работ, оказанием услуг по договорам гражданско-правового характера;
с трудоустройством работников, уволенных в связи с осуществлением мероприятий по сокращению численности или штата работников, реорганизацией или ликвидацией организации, в связи с прекращением физическими лицами деятельности в качестве индивидуальных предпринимателей, прекращением полномочий нотариусами, занимающимися частной практикой, и прекращением статуса адвоката, а также в связи с прекращением деятельности иными физическими лицами, чья профессиональная деятельность в соответствии с федеральными законами подлежит государственной регистрации и (или) лицензированию;
с выполнением физическим лицом трудовых обязанностей, в том числе в связи с переездом на работу в другую местность, за исключением выплат в денежной форме за работу с тяжелыми, вредными и (или) опасными условиями труда, кроме компенсационных выплат в размере, эквивалентном стоимости молока или других равноценных пищевых продуктов, выплат в иностранной валюте взамен суточных, предусмотренных пунктом 1 статьи 217 настоящего Кодекса, российскими судоходными компаниями членам экипажей судов заграничного плавания, выплат в иностранной валюте личному составу экипажей российских воздушных судов, выполняющих международные рейсы, а также компенсационных выплат за неиспользованный отпуск, не связанных с увольнением работников;
3) суммы единовременной материальной помощи, оказываемой плательщиками:
физическим лицам в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством в целях возмещения причиненного им материального ущерба или вреда их здоровью, а также физическим лицам, пострадавшим от террористических актов на территории Российской Федерации;
работнику в связи со смертью члена (членов) его семьи;
работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении) ребенка, установлении опеки над ребенком, выплачиваемой в течение первого года после рождения (усыновления (удочерения), установления опеки, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка;
4) доходы (за исключением оплаты труда работников), получаемые членами зарегистрированных в установленном порядке семейных (родовых) общин коренных малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации от реализации продукции, полученной в результате ведения ими традиционных видов промысла;
5) суммы страховых платежей (взносов) по обязательному страхованию работников, осуществляемому плательщиком в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, суммы платежей (взносов) плательщика по договорам добровольного личного страхования работников, заключаемым на срок не менее одного года, предусматривающим оплату страховщиками медицинских расходов этих застрахованных лиц, суммы платежей (взносов) плательщика по договорам на оказание медицинских услуг работникам, заключаемым на срок не менее одного года с медицинскими организациями, имеющими соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, суммы платежей (взносов) плательщика по договорам добровольного личного страхования работников, заключаемым исключительно на случай наступления смерти застрахованного лица и (или) причинения вреда здоровью застрахованного лица, а также суммы пенсионных взносов плательщика по договорам негосударственного пенсионного обеспечения;
6) взносы работодателя, уплаченные плательщиком в соответствии с Федеральным законом от 30 апреля 2008 года N 56-ФЗ "О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений", в размере уплаченных взносов, но не более 12 000 рублей в год в расчете на каждого работника, в пользу которого уплачивались взносы работодателя;
7) стоимость проезда работника к месту использования отпуска и обратно и стоимость провоза багажа весом до 30 килограммов, а также стоимость проезда неработающих членов его семьи (мужа, жены, несовершеннолетних детей, фактически проживающих с работником) и стоимость провоза ими багажа, оплачиваемые плательщиком страховых взносов лицам, работающим и проживающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, в соответствии с законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления, трудовыми договорами и (или) коллективными договорами. В случае использования отпуска за пределами территории Российской Федерации не подлежит обложению страховыми взносами стоимость проезда или перелета работника и неработающих членов его семьи (включая стоимость провоза ими багажа весом до 30 килограммов), рассчитанная от места отправления до пункта пропуска через Государственную границу Российской Федерации, в том числе международного аэропорта, в котором работник и неработающие члены его семьи проходят пограничный контроль в пункте пропуска через Государственную границу Российской Федерации;
8) суммы, выплачиваемые физическим лицам избирательными комиссиями, комиссиями референдума, а также из средств избирательных фондов кандидатов на должность Президента Российской Федерации, кандидатов в депутаты Государственной Думы, кандидатов в депутаты законодательного (представительного) органа государственной власти субъекта Российской Федерации, кандидатов на должность в ином государственном органе субъекта Российской Федерации, предусмотренном конституцией, уставом субъекта Российской Федерации, избираемых непосредственно гражданами, кандидатов в депутаты представительного органа муниципального образования, кандидатов на должность главы муниципального образования, на иную должность, предусмотренную уставом муниципального образования и замещаемую посредством прямых выборов, избирательных фондов избирательных объединений, избирательных фондов региональных отделений политических партий, не являющихся избирательными объединениями, из средств фондов референдума инициативной группы по проведению референдума Российской Федерации, референдума субъекта Российской Федерации, местного референдума, инициативной агитационной группы референдума Российской Федерации, иных групп участников референдума субъекта Российской Федерации, местного референдума за выполнение этими лицами работ, непосредственно связанных с проведением избирательных кампаний, кампаний референдума;
8.1) суммы, выплачиваемые членам избирательных комиссий с правом решающего голоса, работающим в комиссиях не на постоянной (штатной) основе, работникам Федерального центра информатизации при Центральной избирательной комиссии Российской Федерации, а также гражданам, работающим по гражданско-правовым договорам, за выполненные ими работы, оказанные услуги, непосредственно связанные с подготовкой и проведением общероссийского голосования;
9) стоимость форменной одежды и обмундирования, выдаваемых работникам в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также государственным служащим федеральных органов государственной власти бесплатно или с частичной оплатой и остающихся в их личном постоянном пользовании;
10) стоимость льгот по проезду, предоставляемых законодательством Российской Федерации отдельным категориям работников;
11) суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, не превышающие 4 000 рублей на одного работника за расчетный период;
12) суммы платы за обучение работников по основным профессиональным образовательным программам и дополнительным профессиональным программам;
13) суммы, выплачиваемые плательщиками своим работникам на возмещение затрат по уплате процентов по займам (кредитам) на приобретение и (или) строительство жилого помещения;
14) суммы денежного довольствия, продовольственного и вещевого обеспечения и иных выплат, получаемых военнослужащими, сотрудниками органов внутренних дел, учреждений и органов уголовно-исполнительной системы, органов принудительного исполнения Российской Федерации, федеральной противопожарной службы Государственной противопожарной службы, таможенных органов Российской Федерации, лицами начальствующего состава органов федеральной фельдъегерской связи, лицами, проходящими службу в войсках национальной гвардии Российской Федерации и имеющими специальные звания полиции, в связи с исполнением обязанностей военной службы и службы в указанных войсках, учреждениях и органах в соответствии с законодательством Российской Федерации;
15) суммы выплат и иных вознаграждений по трудовым договорам и гражданско-правовым договорам, в том числе по договорам авторского заказа в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих на территории Российской Федерации, за исключением сумм выплат и иных вознаграждений в пользу таких лиц, признаваемых застрахованными лицами в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования.
2. При оплате плательщиками расходов на командировки работников как в пределах территории Российской Федерации, так и за пределами территории Российской Федерации не подлежат обложению страховыми взносами суточные, предусмотренные пунктом 1 статьи 217 настоящего Кодекса, а также фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы на проезд до места назначения и обратно, сборы за услуги аэропортов, комиссионные сборы, расходы на проезд в аэропорт или на вокзал в местах отправления, назначения или пересадок, на провоз багажа, расходы по найму жилого помещения, расходы на оплату услуг связи, взносы за выдачу (получение) и регистрацию служебного заграничного паспорта, взносы за выдачу (получение) виз, а также расходы на обмен наличной валюты или чека в банке на наличную иностранную валюту. Аналогичный порядок обложения страховыми взносами применяется к выплатам, производимым физическим лицам, находящимся во властном (административном) подчинении организации, а также членам совета директоров или любого аналогичного органа компании, прибывающим для участия в заседании совета директоров, правления или другого аналогичного органа этой компании.
3. В базу для исчисления страховых взносов помимо выплат, указанных в пунктах 1 и 2 настоящей статьи, также не включаются:
1) в части страховых взносов на обязательное пенсионное страхование - суммы денежного содержания (ежемесячного денежного вознаграждения) и иные выплаты, получаемые прокурорами и следователями, а также судьями федеральных судов и мировыми судьями, выплаты и иные вознаграждения, осуществляемые в пользу обучающихся в профессиональных образовательных организациях, образовательных организациях высшего образования по очной форме обучения за деятельность, осуществляемую в студенческих отрядах (включенных в федеральный или региональный реестр молодежных и детских объединений, пользующихся государственной поддержкой) по трудовым договорам или по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг;
2) в части страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством - любые вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам по договорам гражданско-правового характера, в том числе по договору авторского заказа, договору об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности, указанные в подпунктах 1 - 12 пункта 1 статьи 1225 Гражданского кодекса Российской Федерации, издательскому лицензионному договору, лицензионному договору о предоставлении права использования результатов интеллектуальной деятельности, указанных в подпунктах 1 - 12 пункта 1 статьи 1225 Гражданского кодекса Российской Федерации;
3) суммы выплат (вознаграждений), указанные в пункте 70 статьи 217 настоящего Кодекса.
Нужно расшифровать эти суммы (необлагаемые) по месяцам, что у Вас стоит в этих графах
Эксперт Бухонлайна согласен
geomech 187 030 баллов, г. Ростовская область
23 ноября 2020 в 16:12
Цитата (Бесценная):у меня три тарифа оказывается 01,20,21
Цитата (Бесценная):
Цитата (geomech):У вас за по стр. 040 отражены необлагаемые суммы, если Да, то по какой графе?
есть не облагаемая сумма по тарифу 21 в Подраздел 1.1 Расчет сумм взносов на ОПС
У вас не может быть кода 21 за 3 кв. Код 21 только во 2 кв

По какой графе НИ у вас запрашивает?

И код 21 - это не необлагаемые, по коду 21 во 2 кв доходы облагались по тарифу 0%

Еще раз спрашиваю: у вас по стр. 040 по каким графам стоят доходы? И что это за доходы?

Так же вам будет интересно обсуждение: https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=644792
Эксперт Бухонлайна согласен
23 ноября 2020 в 16:44
geomech, почему не может быть кода 21 в отчете за 9 месяцев,он же нарастающим,не так ли?
очень неудобно без распечатки отчета,удаленка...
посмотрю получше и напишу
спасибо!!
Бухгалтерия
Получить свежую выписку из ЕГРЮЛ или ЕГРИП с подписью ФНС
geomech 187 030 баллов, г. Ростовская область
23 ноября 2020 в 16:46
Цитата (Бесценная):почему не может быть кода 21 в отчете за 9 месяцев,он же нарастающим,не так ли?
Я не писала, что не может быть кода 21 в отчете за 9 мес. Я писала:
Цитата (geomech):У вас не может быть кода 21 за 3 кв. Код 21 только во 2 кв
Возможно, я вас неверно поняла. Я так поняла, что у вас код 21 за месяцы 3 кв. (3 кв и 9 мес - разные периоды)

В любом случае, вы должны выяснить:
Цитата (geomech):Еще раз спрашиваю: у вас по стр. 040 по каким графам стоят доходы? И что это за доходы?
Цитата (Бесценная):очень неудобно без распечатки отчета,удаленка...
Так, доступ к программе у вас есть? Посмотрите в программе.
24 ноября 2020 в 20:54
Эмоции ушли.Разобралась.
Это был второй квартал,ИП был освобожден от уплаты страховых взносов,код 21.
Так и напишу что были освобождены,видимо их программа "не заточена" под это,тем более пояснения просят в свободной форме.
Спасибо,мои любимые профессионалы!Цветы
geomech 187 030 баллов, г. Ростовская область
24 ноября 2020 в 20:59
Цитата (Бесценная):Это был второй квартал,ИП был освобожден от уплаты страховых взносов,код 21.
Так и напишу что были освобождены,видимо их программа "не заточена" под это,тем более пояснения просят в свободной форме.
Вы уверены, что запрос НИ об этом? Вы можете требование выложить?

На форуме не встречала подобных запросов, если бы программа НИ не была "заточена" под код 21, таких запросов было бы море и соответственно вопросов на форуме.

Цитата (Бесценная):Приложение 1 Раздела 1 «Расчёт сумм СВ на обязательное пенсионное и медицинское страхование» по графе 2 строки 040
У вас запрос по стр. 040, по которой как раз отражаются необлагаемые суммы. Еще раз повторю:
По коду 21 - облагаемые по тарифу 0%.

Необлагаемые и облагаемые по тарифу 0% - это разные вещи. Вы либо не поняли требования, либо неверно заполнили Расчет. Если хотите разобраться - ответьте.
24 ноября 2020 в 21:08
geomech, у меня по код 21 были не облагаемые суммы страховыми взносами,в отчете за 9 мес дублируется 2 квартал
пока ответила как ответила,дальше видно будет,дозвонюсь и если что корректировку отправлю.
спасибо за помощь!будет инфа напишу!
Бухгалтерия
Заказать электронную подпись в крупном УЦ, который соответствует новым требованиям