Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Укажите адрес электронный почты, который вы использовали для регистрации
Восстановить Вернуться
Инструкция отправлена
alena-57

Расчет 6-НДФЛ: как отразить выплату зарплаты за декабрь 2020 года?

Уважаемые коллеги, подскажите пожалуйста, следующую ситуацию.
Организация планирует провести выплаты заработной платы за декабрь 2020 следующим порядком:
- 25/12 за первую половину декабря 2020
- 30/12 выплата годовой премии по предварительным результатам года
- 30/12 выплата заработной за вторую половину декабря 2020 (т.к. по ЛНА срок выплаты 10.01.2021 (выходной), а 31.12.20 нерабочий по приказу директора)
Поясню. Согласно решению губернатора области, работодателям рекомендовано перенести рабочий день - 31 декабрь 2020 на субботу - 26 декабря 2020 г. Что мы и сделали. Поэтому 31.12.2020 мы не работаем и в связи с этим ЗП выплачиваем 30.12.2020 г.
Мы полагаем, что так как  по производственному календарю 31.12.2020 стоит как рабочий день, по в 6-НДФЛ  во втором разделе за 4 кварта 2020 г. запись по ЗП будет следующая:

30.12.2020 - начислена премия 2020
30.12.2020 - выплата премии 2020
31.12.2020 - срок перечисления НДФЛ с премии 2020

31.12.2020 - начислено ЗП декабрь 2020
30.12.2020 - выплата ЗП декабрь 2020
31.12.2020 - срок перечисления НДФЛ по ЗП  декабрь 2020

Вопрос больше  состоит в том, какой срок перечисления НДФЛ в расчете 6-НДФЛ надо указывать? 31.12.2020 - ведь по производственному календарю это рабочий день Или 11.01.2021 г. т.к. мы в период с 31.12.2020 по 10.01.2021 не  работаем. Тогда получается что мы эти выплаты вообще покажем только в 1 кв. 2021 . и Премию и отпуска за декабрь тоже!!!
ОтветитьНовый вопрос. . .
Mila28 1 балл
17 декабря 2020 в 12:38
Добрый день. У меня была похожая ситуация. 30 декабря начисляете зарплату, 30 декабря выплачиваете зарплату, 30 декабря оплачиваете НДФЛ.

Выглядеть будет так:
30.12.2020 - начислена премия 2020
30.12.2020 - выплата премии 2020
31.12.2020 - срок перечисления НДФЛ с премии 2020

30.12.2020 - начислено ЗП декабрь 2020
30.12.2020 - выплата ЗП декабрь 2020
31.12.2020 - срок перечисления НДФЛ по ЗП  декабрь 2020
Эксперт Бухонлайна не согласен
Бухгалтерия
Бесплатно сдать 6‑НДФЛ, 2‑НДФЛ и РСВ через интернет
17 декабря 2020 в 12:50
Цитата (Mila28):30 декабря начисляете зарплату.....
Mila28, Не согласна, дата получение дохода за месяц по ТК последнее число месяца. А это 31.12.2020. Тут бы я оставила как есть. Хотя то же не совсем правильно. Получается досрочная выплата ЗП и перечисление НДФЛ.  А вот что делать со сроком перечисления налога в 6-НДФЛ  31.12.2020 или 11.01.2021? У нас ведь 31.12.2020 нерабочий день.
Sveto4Divny 134 889 баллов, г. Новосибирск
17 декабря 2020 в 12:59
Добрый день.
Цитата (Mila28):30.12.2020 - начислено ЗП декабрь 2020
Это неправильно. Получение дохода в виде оплаты труда и исчисление НДФЛ - всегда в последний день месяца (п. 2 ст. 226; ст. 6.1 НК РФ).
Цитата (Письмо ФНС РФ от 16.05.2016 N БС-3-11/2169):... датой фактического получения дохода в виде оплаты труда признается последний день месяца, за который налогоплательщику начислен доход за выполнение трудовых обязанностей в соответствии с трудовым договором (контрактом), независимо от того, выпадает указанная дата на выходной или нерабочий праздничный день.
Цитата (alena-57):Вопрос больше  состоит в том, какой срок перечисления НДФЛ в расчете 6-НДФЛ надо указывать? 31.12.2020 - ведь по производственному календарю это рабочий день Или 11.01.2021 г. т.к. мы в период с 31.12.2020 по 10.01.2021 не  работаем.
Надо указывать 31.12.2020. На основании НК:
Цитата (НК РФ, Статья 6.1. Порядок исчисления сроков, установленных законодательством о налогах и сборах):7. В случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации или актом Президента Российской Федерации выходным, нерабочим праздничным и (или) нерабочим днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.
У вас нерабочий день установлен актом губернатора, значит, срок не переносится.
Эксперт Бухонлайна согласен
Mila28 1 балл
17 декабря 2020 в 13:06
Цитата (alena-57):Не согласна, дата получение дохода за месяц по ТК последнее число месяца.
Фактически, Вы правильно не согласны.
По кодексу правильно- 
31.12.2020 - начислена ЗП декабрь 2020
30.12.2020 - выплата ЗП декабрь 2020 и удержан НДФЛ
31.12.2020 - срок перечисления НДФЛ по ЗП  декабрь 2020

Но фактически, у меня в своё время не получилось сформировать отчет с датой начисления 31.12.
В любом случае, срок перечисления не позднее след.дня, и в Вашем случае, это 31.12 ( т.к. перенос выходного дня - это местная инициатива)
Бухгалтерия
Заполните, проверьте и сдайте 6‑НДФЛ и 2‑НДФЛ через интернет
Sveto4Divny 134 889 баллов, г. Новосибирск
17 декабря 2020 в 13:13
Цитата (Mila28):Но фактически, у меня в своё время не получилось сформировать отчет с датой начисления 31.12.
Так программы не на дату фактического получения дохода "ругаются", а на дату удержания (раньше, чем получение). Но отправке отчёта это никак не препятствует.
Эксперт Бухонлайна согласен
17 декабря 2020 в 13:24
Sveto4Divny,  спасибо большое. Вы рассеили все мои сомнения.Подмигиваю