Учитесь бесплатно! Смотрите записи актуальных вебинаров для бухгалтеров и предпринимателей Выбрать видео
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Укажите адрес электронный почты, который вы использовали для регистрации
Восстановить Вернуться
Инструкция отправлена
nata2903

Расчет налога на УСН

Господа! Доброго времени суток!
Помогите, кто чем может!
Компания, ООО, зарегистрирована в мае 2009г., УСН 15%. По налогу на УСН за год такая картина:
за 1 полугодие уплачен налог 17 911,00 рублей,
за 9 месяцев- 47 195,00
по итогам года налог составил 13 496,00 рублей, а минимальный (1%) 88 550,00 рублей (который честно уплатили).
Имею вопросы, на который не могу найти ответа:
1) Должна ли я по итогам года начислить 13 496,00 (15%, которые получились по расчету)?
2) По декларации за 2009г. Раздел 1 строка 070 получается переплата в размере 65 106,00 рублей? (Понимаю, немного поздно, но все таки уточненку можно подать)
3) Должна ли я платить налог за 1 квартал, если по расчету он составил 52 153,00 рублей?
Помогите, пожалуйста, дойти до полной учености, чтобы избежать ошибок в будущем!!!!
ОтветитьНовый вопрос. . .
sukharik 33 740  баллов, г. Санкт-Петербург
24 апреля 2010 в 13:56
Цитата (nata2903):Господа! Доброго времени суток!
Помогите, кто чем может!
Компания, ООО, зарегистрирована в мае 2009г., УСН 15%. По налогу на УСН за год такая картина:
за 1 полугодие уплачен налог 17 911,00 рублей,
за 9 месяцев- 47 195,00
по итогам года налог составил 13 496,00 рублей, а минимальный (1%) 88 550,00 рублей (который честно уплатили).
Имею вопросы, на который не могу найти ответа:
1) Должна ли я по итогам года начислить 13 496,00 (15%, которые получились по расчету)?
2) По декларации за 2009г. Раздел 1 строка 070 получается переплата в размере 65 106,00 рублей? (Понимаю, немного поздно, но все таки уточненку можно подать)
3) Должна ли я платить налог за 1 квартал, если по расчету он составил 52 153,00 рублей?
Помогите, пожалуйста, дойти до полной учености, чтобы избежать ошибок в будущем!!!!


Вы можете использовать для единого и минимального налога разные субсчета по своему усмотрению.

за полугодие

Д 91.2 К68 единый 17 911 - начислен авансовый платеж
Д 68 единый К 51 17 911 - уплачен авансовый платеж

За 9 месяцев

Д 91.2 К68 единый 47 195 - начислен авансовый платеж
Д 68 единый К 51 47 195 - уплачен авансовый платеж

по итогам года
нет авансового платежа
делаете сторно
Д 91.2 К68 единый -(17 911+47195)
далее начисляем минимальный
Д 91.2 К 68 минимальный 88 550

следующий год

Д 68 минимальный К51 88 550 уплачен минимальный

Далее сторнируем разницу между уплаченным минимальным и начисленным единым
Д 91.2 К68 минимальный - 65 106

Далее читаем налоговый кодекс
ст. 346.18 п. 6 в самом конце


Налогоплательщик имеет право в следующие налоговые периоды включить сумму разницы между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, исчисленной в общем порядке, в расходы при исчислении налоговой базы, в том числе увеличить сумму убытков, которые могут быть перенесены на будущее в соответствии с положениями пункта 7 настоящей статьи.

Итог
Д 26 – К 68 минимальный 65 106 - переносим на расходы, учитываемые для н/о
А дальше считайте. Вычитайте из налогооблагаемой базы эту сумму и смотрите, что получается
Бухгалтерия
Подать уведомление о переходе на ЕСХН и сдать отчетность по налогу через интернет
26 апреля 2010 в 11:50
Спасибо за ответ, но я немного не согласна.
Если я правильно поняла Налоговый кодекс, то сумма налога, исчисленная в общем порядке- это налог, расчитанный по итогам года, который составил 13 496,00 рублей. Значит, по итогам 2010г. я должна в расходы взять разницу
88 550,00- 13 496,00= 75 054,00 рублей.
Но это будет потом. А сейчас, в 1 квартале, какой налог я должна оплатить?
sukharik 33 740  баллов, г. Санкт-Петербург
26 апреля 2010 в 13:13
Цитата (nata2903):Спасибо за ответ, но я немного не согласна.
Если я правильно поняла Налоговый кодекс, то сумма налога, исчисленная в общем порядке- это налог, расчитанный по итогам года, который составил 13 496,00 рублей. Значит, по итогам 2010г. я должна в расходы взять разницу
88 550,00- 13 496,00= 75 054,00 рублей.
Но это будет потом. А сейчас, в 1 квартале, какой налог я должна оплатить?


Да, это я не то написала по числам. Фраза сама правильная. Должно быть так.

Далее сторнируем разницу между уплаченным минимальным и начисленным единым
Д 91.2 К68 минимальный - 75 054

sukharik 33 740  баллов, г. Санкт-Петербург
26 апреля 2010 в 16:34
Цитата (nata2903):Спасибо за ответ, но я немного не согласна.
Если я правильно поняла Налоговый кодекс, то сумма налога, исчисленная в общем порядке- это налог, расчитанный по итогам года, который составил 13 496,00 рублей. Значит, по итогам 2010г. я должна в расходы взять разницу
88 550,00- 13 496,00= 75 054,00 рублей.
Но это будет потом. А сейчас, в 1 квартале, какой налог я должна оплатить?


Чтобы не быть голословной - Письме Минфина Российской Федерации от 28 марта 2005 года №03-03-02-04/1/92

В случае возникновения у налогоплательщиков обязанности по уплате минимального налога по итогам налогового периода суммы ранее уплаченных ими за истекшие отчетные периоды квартальных авансовых платежей по единому налогу подлежат возврату этим налогоплательщикам, либо зачету в счет предстоящих им авансовых платежей по единому налогу за следующие отчетные периоды, или по согласованию с территориальными органами федерального казначейства - зачету в счет предстоящих платежей минимального налога в порядке, предусмотренном статьей 78 Налогового кодекса.