Как быть с резервом отпусков в налоговом учете при переходе с ОСНО на УСН?

Здравствуйте.

Резервы отпусков, созданные в период ОСН на налог УСН не влияют.

Цитирую письмо Минфина России от 08.06.2011 № 03-11-06/2/90 :

Пунктом 24 статьи 255 Кодекса в состав расходов на оплату труда налогоплательщиков включены расходы в виде отчислений в резерв на предстоящую оплату отпусков работникам и (или) в резерв на выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет, осуществляемые в соответствии со статьей 324.1 Кодекса.
В то же время следует иметь в виду, что в соответствии с пунктом 2 статьи 346.17 Кодекса налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения, затраты признаются после их фактической оплаты. Расходы на оплату труда признаются в момент погашения задолженности путем списания денежных средств с расчетного счета налогоплательщика, выплаты из кассы, а при ином способе погашения задолженности - в момент такого погашения.
В связи с этим расходы налогоплательщиков на оплату труда, сохраняемую работникам на время отпуска, предусмотренного законодательством Российской Федерации, признаются в отчетном (налоговом) периоде, в котором фактически осуществляется их оплата.

Заместитель директора Департамента С.В. Разгулин

По поводу учета неиспользованных резервов в расходах нужно подумать 🤔🤔 НК РФ Статья 250. Внереализационные доходы

В целях настоящей главы внереализационными доходами признаются доходы, не указанные в статье 249 настоящего Кодекса.
Внереализационными доходами налогоплательщика признаются, в частности, доходы:
п. 7 ст. 250 НК РФ

7) в виде сумм восстановленных резервов, расходы на формирование которых были приняты в составе расходов в порядке и на условиях, которые установлены статьями 266, 267, 267.2, 267.4, 292, 294, 294.1, 297.3, 300, 324 и 324.1 настоящего Кодекса;

Здравствуйте. А как вы можете взять в расходы то что и так в расходах ? Вам нужно восстановить резерв в состав внереализационных доходов в 4 квартале 2020 (ст. 250 НК)

Важный бух, с Вашего ответа, правильно ли  я поняла, что должна списать с счета 96 только в НУ 31.12.20 на внереализационные расходы сумму резерва.

ViktoryBuh, Спасибо за внимание к вопросу и помощь!

Неправильно. Вы должны восстановить в доходах. У вас сальдо по К 96

Важный бух, Добрый день! вот так должна выглядеть проводка
   БУ НУ  НУ
Дт 96   Кт 91.01    0 574000 574000

Только в н/у.

Спасибо! Хорошего дня!