Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Укажите адрес электронный почты, который вы использовали для регистрации
Восстановить Вернуться
Инструкция отправлена
Olga2003

Отчет о прибылях и убытках

Добрый день! Подскажите такой вопрос.В учетной политике у меня просано применение ПБУ 18/02.У меня есть расходы некоторые принимаемые в БУ и не принимаемые НУ, т.е. образуется ПНО.В отчет о прибыли и убытках я указываю только те расходы к-е у меня БУ, правильно я поняла НУ меня в данном случае не интересует ( он нужен при составлении декларации по налогу на прибыль)
ОтветитьНовый вопрос. . .
Александра Сукристова 286 баллов, г. Москва
9 марта 2012 в 15:35
Добрый день!
Да, в форме №2 отражаются данные БУ, и так же там есть раздел "Справочно", в котором вы отражаете ПНО.
Бухгалтерия
Получите образец учетной политики и ведите бухучет в веб‑сервисе для небольших ООО и ИП
First-rite 38 930 баллов, г. Ливны
9 марта 2012 в 17:48
Здравствуйте. В отчёте о прибылях и убытка отражаются ПНО, изменения отложенных налоговых активов и отложенных налоговых обязательств, а так же текущий налог на прибыль (п. 24 ПБУ 18/02).
9 марта 2012 в 18:24
Но текущий налог на прибыль отражается по данным БУ, а в НУ налог на прибыль другой или не так
nsn 19 916 баллов, г. Тула
9 марта 2012 в 20:07
Цитата (Olga2003):Но текущий налог на прибыль отражается по данным БУ, а в НУ налог на прибыль другой или не так

нет Ольга, налог на прибыль и в бухгалтерском и в налоговом учете один- и именно тот, который исчисляется в налоговом учете и в налоговой декларации.
Прибыль бывает по бух/учету и по налог./учету, а вот налог один.
Александра Сукристова 286 баллов, г. Москва
9 марта 2012 в 23:00
Формула расчета текущего налога на прибыль:

ТНП = УР (УД) + ПНО - ПНА + ОНА - ОНО,

где УР (УД) - условный расход (доход) по налогу на прибыль;

ПНО, ПНА - величина постоянного налогового обязательства (ПНО) и актива (ПНА);

ОНА, ОНО - величина отложенного налогового актива (ОНА) и отложенного налогового обязательства (ОНО).

При этом сумма налога по данным НУ и таким образом рассчитанного налога по данным БУ обязательно должны совпадать.
Бухгалтерия
Сдайте электронную отчетность во все контролирующие органы через интернет
10 марта 2012 в 00:27
Совсем запуталась, но налог на прибыль исчисляется по данным НУ, так или нет
First-rite 38 930 баллов, г. Ливны
10 марта 2012 в 10:20
Цитата (Olga2003):Совсем запуталась, но налог на прибыль исчисляется по данным НУ, так или нет


Совершенно верно. Это, как бы, проверочная формула. Читайте последнее предложение в сообщении Александры:
Цитата (Александра Сукристова ):При этом сумма налога по данным НУ и таким образом рассчитанного налога по данным БУ обязательно должны совпадать.
10 марта 2012 в 21:18
Помогите разобраться на моем примере.Убыток до налогооблажения 70109 в БУ,ОНО22418,ОНА 36440 итого убыток в БУ получился 56087, а в НУ по оборотно-сальдовой ведомости по сч. 99 образовался убыток в сумме 182202.Как правильно определить финансовый результат ( в налоговой декларации по налогу наприбыль убыток 182202), получается что уменя разный результат в БУ и НУ.Помогите разобраться ( при расчете текущего налога на прибыль получается что ОНА и ОНО не учитывается или как)
Александра Сукристова 286 баллов, г. Москва
10 марта 2012 в 21:55
Значит ошибка в учете... результат должен совпадать.
Бухгалтерия
Государство переводит больничные в электронный вид
Подключите сервис для работы с электронными больничными и сопутствующей отчетностью
11 марта 2012 в 10:50
Т.е исходя из моих данных В БУ и НУ убыток должен быть 56087, верно
nicol011160 46 388 баллов, г. Москва
11 марта 2012 в 12:03
Цитата (Olga2003):Т.е исходя из моих данных В БУ и НУ убыток должен быть 56087, верно


Раз у Вас есть доходы/расходы, не учитываемые при налогообложении, значит фин.результат за период в БУ и НУ будет различаться.
11 марта 2012 в 12:04
значит у меня правильно, а как можно проверить мои результаты
nicol011160 46 388 баллов, г. Москва
11 марта 2012 в 12:10
Во-первых, если у Вас все правильнов учете, то на счете 68.4.2 сальдо должно совпадать с суммой налога на прибыль, определенного в декларации по налогу на прибыль. Кроме того, Вам приводили уже (выше) проверочную формулу. Кроме того, нужно проверить, насколько правильно сформировались разницы в БУ, для чего предназначена операция сопоставления БУ и НУ.
Бухгалтерия
Формируйте платежки с актуальными КБК в один клик, используя данные из декларации
11 марта 2012 в 12:48
Смотрите,что у меня получается, скажите это правильно или нет .Первый раз это делаю.
По налоговой декларации у меня получился убыток 182202,75 (условный налог на прибыль-182202,75*20%= 36440,55).Убыток по БУ в отчете о прибыли и убытках по данным до налогооблажения 70109,71 (условный расход по налогу на прибыль 70109,71*20%=14021,94).Отложенное налоговое обязательство получилось так-182202,75-70109,71=112093,04*20%=22418,61.Отложенный налоговый актив получился 182202,75*20%=36440,55.Если подставить формулу определения тек. налога на прибыль, то получается: 14021,94+22418,61-36440,55=0