Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Укажите адрес электронный почты, который вы использовали для регистрации
Восстановить Вернуться
Инструкция отправлена
бухгалтерЯ

Начисление налогов и взносов в копейках и округление этих сумм в рублях в отчетности

Добрый день!
Не могу сформулировать кратко вопрос: взносы, например, рассчитываются с копейками (по инд.карточкам), а в РСВ и прочие отчеты попадают в рублях. Из-за округлений постоянные разницы. Как "подогнать" данные БУ с данными отчетов. Т.е., можно ли в конце года "округлять" начисления по БУ до рубля, чтобы выровнять суммы с отчетами. Но тогда не будет сумма начислений годовая сходится на копейки с суммой по данным сводной карточки по взносам. А если не округлять, то эти копейки будут "рвать" суммы с отчетами и данными ПФ и проч.
Спасибо!
ОтветитьНовый вопрос. . .
First-rite 38 930 баллов, г. Ливны
14 марта 2012 в 12:58
Я никогда не списываю подобные расхождения - округление это такая штука: сегодня не сходится вроде, а месяца через два-три смотришь всё в порядке. Но, думаю, если вы пропишите такую возможность в учётной политике, то можно.
Бухгалтерия
Подобрать коды ОКВЭД в специальном веб‑сервисе
Наталия-главбух 28 135 баллов, г. Сургут
14 марта 2012 в 13:10
Добрый день!
Начисляем взносы в бухгалтерском учёте с копейками, отчёт РСВ-1 подаём в рублях. Подгонять ничего не нужно. Для аналогии: вы же не станете подгонять остатки по счетам бухгалтерского учёта под бухгалтерский баланс, сформированный в тысячах рублей?
Начисленные копейки "рвать" отчёт не будут, если из месяца в месяц контролировать правильное округление копеек в отчёте. Разница суммы начисленного страхового взноса и суммы этого же страхового взноса в отчёте не должна превышать 50 копеек.
Лучше, чем Вячеслав Шинкарёв я, конечно, объяснить не смогу. Не помню, где читала его статью по поводу этих копеек.
Ну, в общем, страховые взносы мы должны начислять опираясь на саму базу для их начисления, которая в самих отчётах уже показывается без копеек (округлённая по правилам математики).
Если в январе база составила 15000,55, в феврале 15000,55, в марте 15000,55. Общая 45001,65. То для начисления страховых взносов мы берём базу в январе 15001, в феврале 15000, в марте 15001. Т.е. равняем не последним месяцем, а ежемесячно (база "Январь + Февраль" 30001,10, значит по итогам февраля база с начала года должна быть предусмотрена вами 30001, а не 30002). Соответственно, не дожидаясь сроков представления отчёта мы "для себя" контролируем копейки и перечисляем страховые взносы в рублях опираясь на правильно округленную базу.
Не знаю, понятно ли объяснила.
В общем, при правильном округлении, по итогам года разница между суммой начисленной (по каждому взносу) и отражённой в отчёте не должна превышать 50 копеек.
P.S. Статью Вячеслава так и не нашла, но вот один из его ответов по поводу копеек: https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=18743
бухгалтерЯ (автор вопроса) 10 739 баллов, г. Тула
14 марта 2012 в 13:42
Цитата (Наталия-главбух):Добрый день!
Начисляем взносы в бухгалтерском учёте с копейками, отчёт РСВ-1 подаём в рублях. Подгонять ничего не нужно. Для аналогии: вы же не станете подгонять остатки по счетам бухгалтерского учёта под бухгалтерский баланс, сформированный в тысячах рублей?
Начисленные копейки "рвать" отчёт не будут, если из месяца в месяц контролировать правильное округление копеек в отчёте. Разница суммы начисленного страхового взноса и суммы этого же страхового взноса в отчёте не должна превышать 50 копеек.
Лучше, чем Вячеслав Шинкарёв я объяснить не смогу. Не помню, где читала его статью по поводу этих копеек.
Ну, в общем, страховые взносы мы должны начислять опираясь на саму базу для их начисления, которая в самих отчётах уже показывается без копеек (округлённая по правилам математики).
Если в январе база составила 15000,55, в феврале 15000,55, в марте 15000,55. Общая 45001,65. То для начисления страховых взносов мы берём базу в январе 15001, в феврале 15000, в марте 15001. Т.е. равняем не последним месяцем, а ежемесячно (база "Январь + Февраль" 30001,10, значит по итогам февраля база с начала года должна быть предусмотрена вами 30001, а не 30002). Соответственно, не дожидаясь сроков представления отчёта мы "для себя" контролируем копейки и перечисляем страховые взносы в рублях опираясь на правильно округленную базу.
Не знаю, понятно ли объяснила.
В общем, при правильном округлении, по итогам года разница между суммой начисленной (по каждому взносу) и отражённой в отчёте не должна превышать 50 копеек.

А из года в год... Перечисляем-то мы в рублях и в РСВ на начало года "0", по по БУ 0,49 руб. На след.год на начало по РСВ опять "0", а по БУ уже переплата в 1 руб. Вот и рвется, хотя все правильно.
Как-то так.
Наталия-главбух 28 135 баллов, г. Сургут
14 марта 2012 в 13:54
Цитата (бухгалтерЯ):...А из года в год... Перечисляем-то мы в рублях и в РСВ на начало года "0", по по БУ 0,49 руб. На след.год на начало по РСВ опять "0", а по БУ уже переплата в 1 руб. Вот и рвется, хотя все правильно.
Как-то так.

Нашла ответ по поводу копеек по ЕСН в ПФР, но, думаю, что можно поступить аналогично и по страховым взносам (главное, чтобы не более 50 копеек).
"Российская компания (общая система налогообложения) по итогам 2008 года имеет разницу по счету 69 (начисления ЕСН - в рублях и копейках, а перечисления - в рублях). Правильно ли в конце декабря перечислить ЕСН за декабрь в рублях и копейках, чтобы закрыть счёт 69, не списывая небольшую разницу (до 50 копеек по каждому налогу: в Федеральный бюджет и внебюджетные фонды) на счёт 91?
Если всё же нужно списать образовавшуюся разницу (до 50 копеек) по каждому фонду (пенсионный, медицинский, социального страхования) на счёт 91, то можно ли учесть эту разницу при расчёте налога на прибыль?

По нашему мнению, организации во избежание начисления пени лучше не перечислять сумму исчисленного ЕСН в рублях и копейках, а списать в бухгалтерском учете на счет 91 "Прочие доходы и расходы" суммы разниц, возникающих в результате округления сумм налогов, подлежащих перечислению. При этом такие разницы организация сможет учесть для целей налогообложения прибыли.
...
Например:
Дебет 91, субсчет "Прочие расходы" Кредит 69, субсчет "Расчеты с федеральным бюджетом" - 0,50 руб. - округлена до полных рублей задолженность по ЕСН в части взносов в федеральный бюджет;
Дебет 69, субсчет "Расчеты с ФФОМС" Кредит 91, субсчет "Прочие доходы" - 0,10 руб. - округлена до полных рублей задолженность по единому социальному налогу в части взносов в ФФОМС.

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
аудитор Макаренко Елена
Ответ проверил:
Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
профессиональный бухгалтер Мягкова Светлана
Компания "Гарант", г.Москва

26 декабря 2008 г.
"
Бухгалтерия
Сдайте всю отчетность за вновь созданную или реорганизованную компанию через интернет
бухгалтерЯ (автор вопроса) 10 739 баллов, г. Тула
14 марта 2012 в 14:13
Цитата (Наталия-главбух):Например:
Дебет 91, субсчет "Прочие расходы" Кредит 69, субсчет "Расчеты с федеральным бюджетом" - 0,50 руб. - округлена до полных рублей задолженность по ЕСН в части взносов в федеральный бюджет;
Дебет 69, субсчет "Расчеты с ФФОМС" Кредит 91, субсчет "Прочие доходы" - 0,10 руб. - округлена до полных рублей задолженность по единому социальному налогу в части взносов в ФФОМС.

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
аудитор Макаренко Елена
Ответ проверил:
Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
профессиональный бухгалтер Мягкова Светлана
Компания "Гарант", г.Москва

26 декабря 2008 г.[/i]"

Прямо бальзам на душу (а я-то так и делала)😇
Спасибо!