ИннаИ

Как заполнить расчет 6-НДФЛ за 1-й квартал 2021 года, если зарплата за декабрь 2020 года выплачена в январе?

Здравствуйте.
Подскажите, пожалуйста, как правильно заполнить новую форму 6-НДФЛ если зарплата за декабрь 2020 г. выплачена в январе 2021г., соответственно и НДФЛ с декабрьской зарплаты также удержан в январе 2021г.
Правильно ли я понимаю, что НДФЛ с декабрьской зарплаты указывается в Разделе 1, а также в Разделе 2 по строке 160?

Условный пример:
В декабре 2020г. начислена зарплата 100 000 руб., НДФЛ с которой в сумме 13 000 руб. был удержан 11.01.2021
В январе 2021 начислена зарплата 130 000 руб, НДФЛ с которой в сумме 16 900 руб. был удержан 10.02.2021
В феврале 2021 начислена зарплата 140 000 руб, НДФЛ с которой в сумме 18 200 руб. был удержан 09.03.2021
В марте 2021 начислена зарплата 150 000 руб., с которой в апреле 2021 будет удержан НДФЛ 19 500 руб.

Раздел 1 Расчёта 6 НДФЛ:
строка 010 - КБК
строка 020 - 48100
строка 021 - 12.01.2021             строка 022 - 13000
строка 021 - 11.02.2021             строка 022 - 16900
строка 021 - 10.03.2021             строка 022 - 18200

Раздел 2
ставка - 13%
строка 105 - КБК
строка 110 - 420000
строка 130 (сумма вычетов) - 0
строка 140 (сумма налога исчисленная) - 54600
строка 160 (сумма налога удержанная) - 48100 (с з/платы за декабрь 13000 + с з/платы за январь 16900 + с з/платы за февраль 18200)
строка 170 (сумма налога не удержанная) - 0

Это правильное заполнение?
Спасибо.
ОтветитьНовый вопрос. . .
Nataly S 375 941 балл
31 марта в 20:05
Здравствуйте!

  Заполнение верное, все операции отражены правильно в соответствии с Приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@.
Могу только придраться 😉 к отсутствию показателя по строке 120 раздела 2 "Количество физических лиц, получивших доход"
С 2022 года ЭЦП будет выдавать налоговая
С 2022 года ЭЦП будет выдавать налоговая
Не ждите очередей! Купите электронную подпись на 2022 год прямо сейчас
31 марта в 20:31
Nataly S, разумеется, строка 120 будет заполнена )) Сомнения были в том, надо ли НДФЛ с декабрьской зарплаты, удержанный в январе, указывать в Разделе 2 по строке 160. Мнения даже на проф.сайтах по этому поводу разнятся. Оказывается, всё-таки надо. Спасибо.
Nataly S 375 941 балл
1 апреля в 01:24
Цитата (ИннаИ):Сомнения были в том, надо ли НДФЛ с декабрьской зарплаты, удержанный в январе, указывать в Разделе 2 по строке 160.
Давайте почитаем упомянутый выше Приказ ФНС.
Цитата:В поле 160 - общая сумма удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода.
По строке 160 отражаем НДФЛ, удержанный с 01.01.2021 по 31.03.2021.
В соответствии с пунктом 4 статьи 226 НК НДФЛ удерживается при фактической выплате дохода. В данном случае выплата состоялась 11.01.2021, значит в этот день и был удержан НДФЛ из декабрьской зарплаты. Отражаем его в строке 160
Цитата (ИннаИ):Мнения даже на проф.сайтах по этому поводу разнятся.
🤔
Если декабрьский НДФЛ не отразить в отчетности за 1 квартал 2021, то этот налог  не будет  отражен в отчетности по НДФЛ вообще.  В отчетность за 2020 год он еще не попадает, а в отчетность за 2021 год уже не попадает. 🤯 Нелогично. 😉