Как заполнить расчет 6-НДФЛ за 1-й квартал 2021 года, если зарплата за декабрь 2020 года выплачена в январе?

Question

Здравствуйте.
Подскажите, пожалуйста, как правильно заполнить новую форму 6-НДФЛ если зарплата за декабрь 2020 г. выплачена в январе 2021г., соответственно и НДФЛ с декабрьской зарплаты также удержан в январе 2021г.
Правильно ли я понимаю, что НДФЛ с декабрьской зарплаты указывается в Разделе 1, а также в Разделе 2 по строке 160?

Условный пример:
В декабре 2020г. начислена зарплата 100 000 руб., НДФЛ с которой в сумме 13 000 руб. был удержан 11.01.2021
В январе 2021 начислена зарплата 130 000 руб, НДФЛ с которой в сумме 16 900 руб. был удержан 10.02.2021
В феврале 2021 начислена зарплата 140 000 руб, НДФЛ с которой в сумме 18 200 руб. был удержан 09.03.2021
В марте 2021 начислена зарплата 150 000 руб., с которой в апреле 2021 будет удержан НДФЛ 19 500 руб.

Раздел 1 Расчёта 6 НДФЛ:
строка 010 - КБК
строка 020 - 48100
строка 021 - 12.01.2021             строка 022 - 13000
строка 021 - 11.02.2021             строка 022 - 16900
строка 021 - 10.03.2021             строка 022 - 18200

Раздел 2
ставка - 13%
строка 105 - КБК
строка 110 - 420000
строка 130 (сумма вычетов) - 0
строка 140 (сумма налога исчисленная) - 54600
строка 160 (сумма налога удержанная) - 48100 (с з/платы за декабрь 13000 + с з/платы за январь 16900 + с з/платы за февраль 18200)
строка 170 (сумма налога не удержанная) - 0

Это правильное заполнение?
Спасибо.

Nataly S · Accepted Answer

Цитата (ИннаИ):Сомнения были в том, надо ли НДФЛ с декабрьской зарплаты, удержанный в январе, указывать в Разделе 2 по строке 160.

Давайте почитаем упомянутый выше Приказ ФНС.

Цитата:В поле 160 - общая сумма удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода.

По строке 160 отражаем НДФЛ, удержанный с 01.01.2021 по 31.03.2021.
В соответствии с пунктом 4 статьи 226 НК НДФЛ удерживается при фактической выплате дохода. В данном случае выплата состоялась 11.01.2021, значит в этот день и был удержан НДФЛ из декабрьской зарплаты. Отражаем его в строке 160

Цитата (ИннаИ):Мнения даже на проф.сайтах по этому поводу разнятся.

🤔
Если декабрьский НДФЛ не отразить в отчетности за 1 квартал 2021, то этот налог не будет отражен в отчетности по НДФЛ вообще. В отчетность за 2020 год он еще не попадает, а в отчетность за 2021 год уже не попадает. 🤯 Нелогично. 😉

1 апреля 2021

Nataly S · Answer

Здравствуйте!&#160; Заполнение верное, все операции отражены правильно в соответствии с  Приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@.Могу только придраться 😉 к отсутствию показателя по строке 120 раздела 2  "Количество физических лиц, получивших доход"

ИннаИ · Answer

Nataly  S, разумеется, строка 120 будет заполнена )) Сомнения были в том, надо ли НДФЛ с декабрьской зарплаты, удержанный в январе, указывать в Разделе 2 по строке 160. Мнения даже на проф.сайтах по этому поводу разнятся. Оказывается, всё-таки надо. Спасибо.

ИннаИспросил31 марта 2021 в 19:27 5 830 просмотров НДФЛ  Как заполнить расчет 6-НДФЛ за 1-й квартал 2021 года, если зарплата за декабрь 2020 года выплачена в январе? Здравствуйте. Подскажите, пожалуйста, как правильно заполнить новую форму 6-НДФЛ если зарплата за декабрь 2020 г. выплачена в январе 2021г., соответственно и НДФЛ с декабрьской зарплаты также удержан в январе 2021г. Правильно ли я понимаю, что НДФЛ с декабрьской зарплаты указывается в Разделе 1, а также в Разделе 2 по строке 160? Условный пример: В декабре 2020г. начислена зарплата 100 000 руб., НДФЛ с которой в сумме 13 000 руб. был удержан 11.01.2021 В январе 2021 начислена зарплата 130 000 руб, НДФЛ с которой в сумме 16 900 руб. был удержан 10.02.2021 В феврале 2021 начислена зарплата 140 000 руб, НДФЛ с которой в сумме 18 200 руб. был удержан 09.03.2021 В марте 2021 начислена зарплата 150 000 руб., с которой в апреле 2021 будет удержан НДФЛ 19 500 руб. Раздел 1 Расчёта 6 НДФЛ: строка 010 - КБК строка 020 - 48100 строка 021 - 12.01.2021 строка 022 - 13000 строка 021 - 11.02.2021 строка 022 - 16900 строка 021 - 10.03.2021 строка 022 - 18200 Раздел 2 ставка - 13% строка 105 - КБК строка 110 - 420000 строка 130 (сумма вычетов) - 0 строка 140 (сумма налога исчисленная) - 54600 строка 160 (сумма налога удержанная) - 48100 (с з/платы за декабрь 13000 + с з/платы за январь 16900 + с з/платы за февраль 18200) строка 170 (сумма налога не удержанная) - 0 Это правильное заполнение? Спасибо. Новый вопрос Ответить

Nataly S 468 489 баллов 31 марта 2021 в 20:05 Здравствуйте! Заполнение верное, все операции отражены правильно в соответствии с Приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@. Могу только придраться 😉 к отсутствию показателя по строке 120 раздела 2 "Количество физических лиц, получивших доход" 31 марта 2021

Подайте уведомление об исчисленных суммах НДФЛ Подать бесплатно

ИннаИАвтор вопроса 4 балла 31 марта 2021 в 20:31 Nataly S, разумеется, строка 120 будет заполнена )) Сомнения были в том, надо ли НДФЛ с декабрьской зарплаты, удержанный в январе, указывать в Разделе 2 по строке 160. Мнения даже на проф.сайтах по этому поводу разнятся. Оказывается, всё-таки надо. Спасибо. 31 марта 2021

Nataly S 468 489 баллов 1 апреля 2021 в 01:24 Цитата (ИннаИ):Сомнения были в том, надо ли НДФЛ с декабрьской зарплаты, удержанный в январе, указывать в Разделе 2 по строке 160. Давайте почитаем упомянутый выше Приказ ФНС. Цитата:В поле 160 - общая сумма удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода. По строке 160 отражаем НДФЛ, удержанный с 01.01.2021 по 31.03.2021. В соответствии с пунктом 4 статьи 226 НК НДФЛ удерживается при фактической выплате дохода. В данном случае выплата состоялась 11.01.2021, значит в этот день и был удержан НДФЛ из декабрьской зарплаты. Отражаем его в строке 160 Цитата (ИннаИ):Мнения даже на проф.сайтах по этому поводу разнятся. 🤔 Если декабрьский НДФЛ не отразить в отчетности за 1 квартал 2021, то этот налог не будет отражен в отчетности по НДФЛ вообще. В отчетность за 2020 год он еще не попадает, а в отчетность за 2021 год уже не попадает. 🤯 Нелогично. 😉 1 апреля 2021