Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Укажите адрес электронный почты, который вы использовали для регистрации
Восстановить Вернуться
Инструкция отправлена
Нина71

Как заполнить строку 113 раздела 2 расчета 6-НДФЛ за 1-й квартал 2021 года?

6-НДФЛ за 1кв.21г. Договор аренды авто и недвижимости у ФЛ — это стр.113 (Договор ГПД)  Раздела 2 ?

Добрый день!
Вопрос по заполнению Раздела 2 стр.113 (Сумма дохода, начисленная по ГПД) новой формы 6-НДФЛ за 1кв.21г.

Наше ООО на УСН арендует у ФЛ (не работника организации) авто. Удерживаем с выплат по аренде НДФЛ и платим его в бюджет. 
Является ли договор аренды авто между ООО и ФЛ - договором ГПД для формы 6-НДФЛ Раздела 2 стр.113 (Сумма дохода, начисленная по ГПД) ?

Раньше при сдаче отчетности в 6-НДФЛ суммы выплат по договору аренды авто и НДФЛ отражали, но в предыдущей форме не была выделена строка сумма, начисленная по ГПД.

Такая же ситуация с арендой нежилого помещения у учредителя (он же директор - работник организации). Договор аренды нежилого помещения является договором ГПД для формы 6-НДФЛ Раздела 2 стр.113 (Сумма дохода, начисленная по ГПД) ?

Заранее спасибо!
ОтветитьНовый вопрос. . .
Главбух 2003 353 494 балла, г. Кемерово
1 апреля в 10:57
Цитата (Нина71):Является ли договор аренды авто между ООО и ФЛ - договором ГПД для формы 6-НДФЛ Раздела 2 стр.113 (Сумма дохода, начисленная по ГПД) ?

Раньше при сдаче отчетности в 6-НДФЛ суммы выплат по договору аренды авто и НДФЛ отражали, но в предыдущей форме не была выделена строка сумма, начисленная по ГПД.

Такая же ситуация с арендой нежилого помещения у учредителя (он же директор - работник организации). Договор аренды нежилого помещения является договором ГПД для формы 6-НДФЛ Раздела 2 стр.113 (Сумма дохода, начисленная по ГПД) ?
Договор аренды авто и договор аренды нежилого помещения- это и есть Договоры гражданско-правового характера.
Цитата (Гражданский Кодекс РФ):Статья 642. Договор аренды транспортного средства без экипажа

По договору аренды транспортного средства без экипажа арендодатель предоставляет арендатору транспортное средство за плату во временное владение и пользование без оказания услуг по управлению им и его технической эксплуатации.
Правила о возобновлении договора аренды на неопределенный срок и о преимущественном праве арендатора на заключение договора аренды на новый срок (статья 621) к договору аренды транспортного средства без экипажа не применяются.

Их отражаете в строке 113:
Цитата (Приказ ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@ "Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и представления, формата представления расчета сумм...):
IV. Заполнение Раздела 2 "Расчет исчисленных, удержанных
и перечисленных сумм налога на доходы физических лиц"

В поле 113 - обобщенная по всем физическим лицам сумма начисленного дохода по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ (оказание услуг).
Эксперт Бухонлайна согласен
Бухгалтерия
Заполните, проверьте и сдайте действующую форму 6‑НДФЛ через интернет
1 апреля в 12:26
Главбух 2003, СПАСИБО!
Nataly S 327 471 балл
3 апреля в 11:33
Здравствуйте!

С отражением арендной платы в новой форме 6-НДФЛ не все так просто.
В строке 113 отражается  сумма начисленного дохода по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ (оказание услуг).
Относить ли аренду к услугам? Когда как.  В общем и целом аренда - не услуги, но бывают случаи, когда по аренде ежемесячно выставляется акт об оказанных услугах. 😀
Тот факт, что в форме 6-НДФЛ прямо сказано о том,  что речь идет только о работах и услугах, и при этом не упоминаются передача имущественных прав, наводит на мысль о том, что стоило бы посмотреть контрольные соотношения на предмет междокументарных связей.
Смотрим Письмо ФНС России от 23.03.2021 N БС-4-11/3759@ "О контрольных соотношениях показателей формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), утвержденной приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@", соотношение 3.1, взаимосвязь между РСВ и 6-НДФЛ:
Цитата:строка 112 + строка 113 >= строка 050 Приложения 1 к разделу 1 РСВ (соотношение применяется к отчетному периоду по налоговому агенту в целом, с учетом обособленных подразделений).
Сумма доходов, полученных по трудовым договорам и договорам ГПХ (работы и услуги) в 6-НДФЛ сравнивается с базой для исчисления страховых взносов в РСВ. Поскольку взносы на арендную плату не начисляются, отражать ее в строке 113 с точки зрения выполнения контрольных соотношений видимо не надо.
Эксперт Бухонлайна не согласен
4 апреля в 10:42
Nataly S, СПАСИБО! Наверное, не буду в стр.113 отражать аренду.
Бухгалтерия
Рассчитать «сложную» зарплату с коэффициентами и надбавками по большому количеству работников
5 апреля в 15:39
Сообщение-вопрос удалено модератором. Задайте, пожалуйста, этот вопрос в НОВОЙ теме.
Александр Погребс Главный консультант
5 апреля в 17:53
Добрый день!
Цитата (Nataly S):Смотрим Письмо ФНС России от 23.03.2021 N БС-4-11/3759@ "О контрольных соотношениях показателей формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), утвержденной приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@", соотношение 3.1, взаимосвязь между РСВ и 6-НДФЛ:
Цитата:строка 112 + строка 113 >= строка 050 Приложения 1 к разделу 1 РСВ (соотношение применяется к отчетному периоду по налоговому агенту в целом, с учетом обособленных подразделений).
Сумма доходов, полученных по трудовым договорам и договорам ГПХ (работы и услуги) в 6-НДФЛ сравнивается с базой для исчисления страховых взносов в РСВ. Поскольку взносы на арендную плату не начисляются, отражать ее в строке 113 с точки зрения выполнения контрольных соотношений видимо не надо.
Почему же не надо.
Мы же уже в другой теме обращались к этому соотношению в части строки 112.
Те же выводы можно сделать и по строке 113 - в форму 6-НДФЛ по этим строка попадают, как доходы, облагаемые взносами, та и те, =по которым взносы не платятся.
Поэтому сумма строк 112 и 113 из 6-НДФЛ может быть равна (если все дохода облагаются взносами) или больше (если часть указанных там доходов не облагается взносами) чем в строка 050 из РСВ.
Так что, включая аренду в строку 113 контрольное соотношение ни как не нарушается.

Я считаю, что включать надо. И именно в строку 113. Больше ни под какую строку не подпадает...

Успехов!
Бухгалтерия
Самостоятельно сдавать всю отчетность по налогам и взносам через интернет
Сергей Новиков Главный редактор
20 апреля в 07:35
Добрый день!
Цитата (Александр Погребс):Мы же уже в другой теме обращались к этому соотношению в части строки 112.
На всякий случай добавлю, что про строку 112 вышли разъяснения: 

https://www.buhonline.ru/pub/news/2021/4/16491_nalogoviki-utochnili-kak-zapolnyat-stroku-112-novogo-rascheta-6-ndfl