Бухгалтер_2016

Сумма налогового вычета больше суммы дохода: как сдавать расчет 6-НДФЛ?

Здравствуйте, дорогие форумчане! Проконсультируйте, пожалуйста, по вопросу.
Тема схожа с темой https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=596318, но мне не понятно до конца.
Применяемое ПО - Бухгалтерия предприятия (базовая), редакция 3.0 (3.0.89.38).

Сотруднику с января по июль включительно начислялась з/п и НДФЛ. Вычеты с января по март по 4400 руб (на 2 и 3 ребенка), с апреля - по 3000 руб. (на третьего ребенка).
В конечных числах июля были начислены отпускные за август, удержан НДФЛ. 
31 июля начислена з/п за июль, удержан НДФЛ.
Таким образом, вплоть до 31.07.2020 в части НДФЛ всё было хорошо. Начислено = удержано = уплачено.
01 августа сотрудник отработал, а с 02.08.20 по 31.08.20 был в отпуске. За этот день ему была начислена з/п 198,28 руб., программа сделала перерасчет НДФЛ (применив вычет более суммы дохода, то есть полностью 3000 руб., а не равный размеру дохода 198,28 руб). В итоге НДФЛ с минусом 364 рубля.
Сотрудника об этом уведомили, он в заявлении указал, что возвращать на карту ему не надо, а учесть при следующих выплатах з/п.

Таким образом, начисленный НДФЛ выглядит: август - минус 364, сентябрь - 280, октябрь - 280.
Удержанный НДФЛ: август - 0, сентябрь - 0, октябрь - 196.
Уплаченный в бюджет НДФЛ: за август - 0, за сентябрь - 0, за октябрь - 196.

В 6-НДФЛ за 9 месяцев указали по строке 090 - 364 рубля (я так понимаю, зря, должно быть ноль, ведь на карту ничего не возвращали, а учли при следующих выплатах).
По строкам 140 в 6-НДФЛ этот минус учтен: 31.08.20 - 0, 30.09.20 - 0, 31.10.20 - 196. И в целом по году, если проверить, исчислено = удержано = перечислено и суммы верные, в том числе вычеты, т.к. нарастающим итогом всё выровнялось. Минусовых значений нет, т.к. по 140 строке минус быть не может.
При сверке с налоговой выявлено, что ИФНС не видит эти минус 364 рубля НДФЛ в качестве уплаченных. Подозреваю причину в том, что за август взят вычет полностью на 3000 руб., а не на 198 в сумме дохода: (3000-198)*0,13 = 364 рубля как раз. Но должны же брать 3000 руб. вычета, как я понимаю. Хотя в налоговой по телефону утверждают обратное, что вычет должен быть 198 рублей и поэтому их программа не видит уплаты. Говорят, сдавайте корректировку 6-НДФЛ. А что сдавать, если всё рассчитано верно?

Что делать в данном случае? Возможно, я где-то ошибаюсь? 
Спасибо!
ОтветитьНовый вопрос. . .
Бухонлайн Редакция
3 апреля 2021 в 17:10
Добрый день!
Мы подобрали для вас материалы по теме вашего вопроса. Возможно, они окажутся полезными.

Вопросы на форуме
Расчет 6-НДФЛ: как пояснить расхождение контрольных соотношений? 28 сентября 2018
Должны ли совпадать остатки в 2-НДФЛ и 6-НДФЛ? 20 февраля 2017
Как в расчете 6-НДФЛ отражаются вычеты, превышающие начисленный доход? 12 октября 2016
Заполнить, проверить и сдать 6‑НДФЛ и РСВ через интернет
19 апреля 2021 в 15:56
Проблема решена. Сообщаю, вдруг кому пригодится))
Всё у нас правильно. НДФЛ рассчитан корректно, расчеты сданы верно. Были уточненки, но программа ИФНС, если сдать уточненный расчет и годовой одновременно (в один день), не распознает один из них. Глюк в ПО ИФНС.
Всем спасибо!
Александр Погребс Главный консультант
4 мая 2021 в 09:55
Добрый день!
Цитата (Бухгалтер_2016):применив вычет более суммы дохода, то есть полностью 3000 руб., а не равный размеру дохода 198,28 руб
Доходы и вычеты считаются и не отдельно по месяцу, а с начала года.
Поэтому вычеты не превысили доход с начала года...

Цитата (Бухгалтер_2016):Проблема решена.
Вот и хорошо.

Успехов!