Наталья Климычева

В ККТ несвоевременно изменили объект налогообложения при УСН: как поступить?

Добрый день.
Прошу о помощи, вовремя не поменяли СНО в ККМ. Были УСН доходы, с 01.01.2021 стали УСН доходы-расходы, только сейчас руководство вспомнило о том, что наверное надо бы поменять в ККМ. Обратились в специализированный центр по обслуживанию касс, они могут изменить только с сегодняшнего дня. А до сегодняшнего нам необходимо пробить чеки коррекции по эквайрингу.
Подскажите пожалуйста, что нам делать, чтобы по максимуму избежать штрафных санкций?
Заранее спасибо.
ОтветитьНовый вопрос. . .
EvgenyaG 106 974 балла
12 апреля 2021 в 16:28
Здравствуйте.
Цитата (Письмо ФНС РФ от 23.11.2020 N СД-4-3/19218@"Об отмене ЕНВД с 01.01.2021 и переходе на иные режимы налогообложения, в том числе УСН и ПСН, а также о действиях в случае неправильного указания в кассовом чеке применяемой системы налогообложения"):Таким образом, в случае применения ККТ с нарушением требований законодательства Российской Федерации о применении ККТ, к которым в том числе относится правильность указания в кассовом чеке применяемой пользователем системы налогообложения, пользователю необходимо сформировать чек коррекции.
При этом обращается внимание на то, что применение кассового чека коррекции допустимо при использовании формата фискальных документов версии 1.1.
В случае использования формата фискальных документов версии 1.05 для исправления ошибки, в частности, устранения неправильного указания применяемой системы налогообложения, кассовый чек коррекции не применяется.
В данном случае при корректировке кассового чека, например, с признаком расчета "приход", необходимо сформировать идентичный некорректному кассовый чек с признаком расчета "возврат прихода", а затем сформировать корректный кассовый чек с признаком расчета "приход".
Одновременно следует отметить, что на основании примечания к статье 14.5 Кодекса об административных правонарушениях Российской Федерации (далее - КоАП РФ) лицо, направившее в налоговый орган кассовый чек коррекции, освобождается от административной ответственности за административное правонарушение, предусмотренное частью 2, 4 или 6 статьи 14.5 КоАП РФ, если соблюдены в совокупности следующие условия:
- на момент направления лицом в налоговый орган кассового чека коррекции налоговый орган не располагал соответствующими сведениями и документами о совершенном административном правонарушении;
- представленные сведения и документы либо кассовый чек коррекции (бланк строгой отчетности коррекции) являются достаточными для установления события административного правонарушения.
Закажите полный комплект по 54‑ФЗ (касса, ОФД, настройка ККТ с регистрацией в ФНС и товароучетная система) со скидкой до 50%
Наталья Климычева (автор вопроса) 0 баллов, г. Нижний Новгород
12 апреля 2021 в 16:45
EvgenyaG, спасибо за ответ. Но вопрос заключался немного в другом. Мы с 01.01.21 на СНО УСН доходы-расходы, а в ККТ систему налогообложения не поменяли. Техники говорят, что изменить СНО могут только текущим числом, а это явно не 01.01.21. Что нам делать с данной ситуацией и как не попасть на штрафы?
Спасибо.
EvgenyaG 106 974 балла
12 апреля 2021 в 16:58
Наталья Климычева, я поняла Ваш вопрос. Для того, чтобы избежать штрафа, нужно оформить чеки коррекции для ФФД 1,1 и 1,2 или чеки возврата при ФФД 1,05 (Письмо ФНС РФ от 06.08.2018 N ЕД-4-20/15240@; Письмо ФНС РФ от 23.11.2020 N СД-4-3/19218@) на все расчеты, произведенные с нарушением. 
Цитата (Наталья Климычева):изменить СНО могут только текущим числом, а это явно не 01.01.21
Конечно, задним числом это сделать невозможно.
Цитата (Наталья Климычева):и как не попасть на штрафы?
Про штрафы я Вам так же написала
Цитата (EvgenyaG):Одновременно следует отметить, что на основании примечания к статье 14.5 Кодекса об административных правонарушениях Российской Федерации (далее - КоАП РФ) лицо, направившее в налоговый орган кассовый чек коррекции, освобождается от административной ответственности за административное правонарушение, предусмотренное частью 2, 4 или 6 статьи 14.5 КоАП РФ, если соблюдены в совокупности следующие условия:
- на момент направления лицом в налоговый орган кассового чека коррекции налоговый орган не располагал соответствующими сведениями и документами о совершенном административном правонарушении;
- представленные сведения и документы либо кассовый чек коррекции (бланк строгой отчетности коррекции) являются достаточными для установления события административного правонарушения.
Наталья Климычева (автор вопроса) 0 баллов, г. Нижний Новгород
12 апреля 2021 в 21:03
EvgenyaG, верно ли я понимаю, что:
1. Мы делаем перерегистрацию ККМ на СНО УСН доходы-расходы
2. Пробиваем чеки коррекции 
3. Пишем в налоговую "Заявление о допущенном нарушении порядка ККТ и его исправлении", 
А суть будет такова, что мы сделали перерегистрацию ККМ, пробили чеки коррекции по новой СНО? 
Так? Или я что-то опять не так поняла?)
EvgenyaG 106 974 балла
12 апреля 2021 в 21:18
Наталья Климычева, устранение нарушения зависит от версии ФФД
Цитата (EvgenyaG):нужно оформить чеки коррекции для ФФД 1,1 и 1,2 или чеки возврата при ФФД 1,05 (Письмо ФНС РФ от 06.08.2018 N ЕД-4-20/15240@
Какая у вас версия?
Рассчитайте взносы «за себя» и работников при совмещении УСН и ПСН
Наталья Климычева (автор вопроса) 0 баллов, г. Нижний Новгород
12 апреля 2021 в 21:25
EvgenyaG, у нас ФФД ККТ 1.05
Но у нас налички не было, только эквайринг, по которому чеки по кассе так же не пробиты были.
EvgenyaG 106 974 балла
12 апреля 2021 в 21:37
Цитата (Наталья Климычева):Но у нас налички не было, только эквайринг, по которому чеки по кассе так же не пробиты были.
Т.е., если я правильно поняла: при расчетах вы ККТ не применяли вообще?
Наталья Климычева (автор вопроса) 0 баллов, г. Нижний Новгород
12 апреля 2021 в 21:45
EvgenyaG, да. Когда это обнаружили, хотели сделать чеки коррекции и написать заявление в ИФНС ( о нем я писала ранее), но обнаружили, что до кучи и СНО не изменили.
EvgenyaG 106 974 балла
12 апреля 2021 в 21:54
Наталья Климычева, неприменение ККТ исправляется чеками коррекции
Цитата (п. 4 ст. 4.3 54-ФЗ):Кассовый чек коррекции (бланк строгой отчетности коррекции) формируется пользователем в целях исполнения обязанности по применению контрольно-кассовой техники в случае осуществления ранее таким пользователем расчета без применения контрольно-кассовой техники либо в случае применения контрольно-кассовой техники с нарушением требований законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники. (в ред. Федерального закона от 03.07.2018 N 192-ФЗ)
Тогда
Цитата (Наталья Климычева):1. Мы делаем перерегистрацию ККМ на СНО УСН доходы-расходы
Верно
Цитата (Наталья Климычева):2. Пробиваем чеки коррекции 
Верно, на каждый расчет, произведенный без применения ККТ
Цитата (Письмо ФНС РФ от 06.08.2018 N ЕД-4-20/15240@):Дополнительно сообщается, что каждая корректируемая сумма расчета должна отражаться в кассовом чеке коррекции отдельной строкой. Указание в кассовом чеке коррекции только общей суммы корректируемых расчетов при корректировке, как ранее осуществленных с применением ККТ расчетов с ошибкой, так и при корректировке расчетов, ранее произведенных без применения ККТ, не может являться достаточным для установления события административного правонарушения (поскольку невозможно идентифицировать из такой суммы конкретный расчет).
Цитата (Наталья Климычева):3. Пишем в налоговую "Заявление о допущенном нарушении порядка ККТ и его исправлении", 
При оформлении чеков коррекции это делать ну нужно с 31 июля 2020 года.
Если устраните нарушение раньше, чем его обнаружит ФНС, ответственности можно избежать (Примечание к ст. 14.5 КоАП РФ).
Заполнить и подать заявление на патент через интернет