Buh_art

Как ИП заполнить декларацию по УСН за 2020 год с учетом уплаченных и принудительно списанных сумм страховых взносов?

Добрый день.
Подскажите, пожалуйста. ИП на УСН 6%.
Открыл 01.11.2019г. 
В 2019г. доходов не было. 
в 2020г.: 
1 кв - дохода не было
2 кв - дохода не было
3 кв - доход в размере - 100 000 руб.
4 кв - дохода не было

В 1 кв.2020 списали принудительно с счета страховые взносы за 2019г. в сумме 6 039,67 руб. Так как не оплатили вовремя.
В срок до 25.10.2020 г. оплатил налог по УСН  в размере - 100 000 *6% = 6 000 руб.

4 кв. оплатил страховые взносы за 2020г.:
фомс - 8 426 руб.
пфр - 32 448 руб.

Сейчас заполняю декларацию:
Раздел 2.1 
Строка 110 -0
Строка 111 - 0
Строка 112 - 100 000
Строка 113 - 100 000

Строка 130 - 0
Строка 131 - 0
Строка 132 - 6 000
Строка 133  - 6 000

Строка 140 - 0
Строка 141 - 0
Строка 142 - 6 000
Строка 143 - 6 000

Раздел 1.1 получается полностью по нулям

Правильно ли я заполнил декларацию:
-указав нули по строке 140 (страховые взносы за 1 кв) с учетом того, что страховые взносы оплачивались в этом периоде). Я так понимаю, что раз дохода не было, то мы не можем показать здесь страховые взносы, т.к. нечего уменьшать.
-указав по строке 143 - не всю сумму страховых взносов, а только в размере суммы налога, т.к. нельзя зачесть больше, чем сам налог по УСН.
ОтветитьНовый вопрос. . .
Гражданка Шилова 497 271 балл, г. Белгород
15 апреля 2021 в 12:05
Здравствуйте!
Цитата (Buh_art):Добрый день.
Подскажите, пожалуйста. ИП на УСН 6%.
Открыл 01.11.2019г. 
В 2019г. доходов не было. 
в 2020г.: 
1 кв - дохода не было
2 кв - дохода не было
3 кв - доход в размере - 100 000 руб.
4 кв - дохода не было

В 1 кв.2020 списали принудительно с счета страховые взносы за 2019г. в сумме 6 039,67 руб. Так как не оплатили вовремя.
В срок до 25.10.2020 г. оплатил налог по УСН  в размере - 100 000 *6% = 6 000 руб.

4 кв. оплатил страховые взносы за 2020г.:
фомс - 8 426 руб.
пфр - 32 448 руб.

Сейчас заполняю декларацию:
Раздел 2.1 
Строка 110 -0
Строка 111 - 0
Строка 112 - 100 000
Строка 113 - 100 000

Строка 130 - 0
Строка 131 - 0
Строка 132 - 6 000
Строка 133  - 6 000

Строка 140 - 0
Строка 141 - 0
Строка 142 - 6 000
Строка 143 - 6 000

Раздел 1.1 получается полностью по нулям

Правильно ли я заполнил декларацию:
-указав нули по строке 140 (страховые взносы за 1 кв) с учетом того, что страховые взносы оплачивались в этом периоде). Я так понимаю, что раз дохода не было, то мы не можем показать здесь страховые взносы, т.к. нечего уменьшать.
-указав по строке 143 - не всю сумму страховых взносов, а только в размере суммы налога, т.к. нельзя зачесть больше, чем сам налог по УСН.
Если ИП без работников, то декларация заполнена верно.
Цитата ( Buh_art ): Я так понимаю, что раз дохода не было, то мы не можем показать здесь страховые взносы, т.к. нечего уменьшать.
Да.
Приказ ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@
Цитата (VI. Порядок заполнения Раздела 2.1.1 "Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения - доходы)" Декларации):6.9. По кодам строк 140 - 143 налогоплательщиками, объектом налогообложения у которых являются доходы, указывается нарастающим итогом сумма страховых взносов, выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности и платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, предусмотренных пунктом 3.1 статьи 346.21 Кодекса, уменьшающая сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный период).
При этом налогоплательщик, указавший по коду строки 102 признак налогоплательщика "1", может уменьшить сумму налога (авансовых платежей по налогу) на сумму страховых взносов, платежей и пособий, указанных в пункте 3.1 статьи 346.21 Кодекса, не более чем на 50 процентов (значения по коду строк 140 - 143, не должны быть больше 1/2 суммы исчисленного налога (авансовых платежей по налогу), указанной, соответственно, по кодам строк 130 - 133).
Индивидуальный предприниматель, выбравший в качестве объекта налогообложения доходы и не производящий выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (по коду строки 102 указан признак налогоплательщика "2") отражает по кодам строк 140 - 143 сумму уплаченных страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере, уменьшающую сумму налога (авансовых платежей по налогу). На данных индивидуальных предпринимателей не распространяется вышеуказанное ограничение в виде 50 процентов от суммы исчисленного налога (авансового платежа по налогу). При этом сумма страховых взносов, уплаченных в налоговом (отчетном) периоде и относящихся к данному налоговому периоду, отражаемая по кодам строк 140 - 143, не должна быть больше суммы исчисленного налога (авансовых платежей по налогу), указанной, соответственно, по кодам строк 130 - 133.
Цитата ( Buh_art ):-указав по строке 143 - не всю сумму страховых взносов, а только в размере суммы налога, т.к. нельзя зачесть больше, чем сам налог по УСН.
Да.
Рассчитайте налог по УСН и подготовьте отчет в удобном веб‑сервисе
15 апреля 2021 в 12:26
Гражданка Шилова, Да,  ИП без работников.
Спасибо Вам большое. Вы даже заранее ответили, на мой второй вопрос, который я задала во второй теме.
Огромное спасибо Вам за помощь.
Гражданка Шилова 497 271 балл, г. Белгород
15 апреля 2021 в 12:32
Buh_art, хорошего дня!