КБаланс

Как ИП рассчитать налог по УСН (15%) за 2020 год при применении льготы в связи с пандемией?

Добрый день. Помогите, пожалуйста разобраться.
ИП на УСН 15%, оквэд попал под льготу по ковиду.
За 1 и 3 квартал получился убыток. Не могу никак посчитать налог к уплате.
Декларация заполняется так (Раздел 1.2)
стр 020 - 0р.
стр 040 - 73025 (льгота)
стр 070 - 0р.
стр 080 - 73025 (к уменьшению)
стр 100 - 50523

Итого за год получилось 50523р., но мы же их не платим получается, правильно? Потому что сумма уменьшается на сумму за 2 квартал, так как льгота?
Или все-таки платим, потому что это годовой..
Запуталась.
ОтветитьНовый вопрос. . .
Александр Погребс Главный консультант
16 апреля 2021 в 16:41
Добрый день!
Цитата (КБаланс):Итого за год получилось 50523р., но мы же их не платим получается, правильно? Потому что сумма уменьшается на сумму за 2 квартал, так как льгота?
Или все-таки платим, потому что это годовой..
Увы, платите.

К сожалению, начисленный за 2 квартал авансовый платёж, который можно было не платить, был "возвращён" в третьем квартале (по итогам 9 месяцев).
И то, что получилось за год - это, фактически, 4 квартал.

Если бы льготы не было, то за второй квартал Вы бы уплатили авансовый платёж и по результатам 9 месяцев у Вас бы повисла реальная переплата, которая погасила бы и годовой налог и ещё оставалось бы на 1 квартал 21 года.
Но, увы, за второй квартал Вы не платили, поэтому никакой переплаты не образовалось.
А по году Вы фактически платите налог за 4 квартал. На него льгот нет.

Успехов!
Рассчитайте налог по УСН и подготовьте отчет в удобном веб‑сервисе
КБаланс (автор вопроса) 0 баллов, г. Москва
20 апреля 2021 в 19:31
Александр Погребс, спасибо большое!
Подскажите, пожалуйста, а если у ип такая ситуация.
1 кв - убыток
2 кв - 73 025р
3 кв - 37 694р
4 кв - 49 679р

стр 020 - 0р
стр 040 - 73 025р
стр 080 - 35 331р
стр 100 - 11 985р

в это случае ип должен заплатить только 11 985? я правильно понимаю?
Александр Погребс Главный консультант
26 апреля 2021 в 09:11
Добрый день!
Цитата (КБаланс):1 кв - убыток
2 кв - 73 025р
3 кв - 37 694р
4 кв - 49 679р
Это что за цифры?
КБаланс (автор вопроса) 0 баллов, г. Москва
26 апреля 2021 в 11:08
Александр Погребс, добрый день.
Это из раздела 2.2
стр 270-273
Получить ЭЦП по ускоренной процедуре и с полной техподдержкой
Александр Погребс Главный консультант
26 апреля 2021 в 12:54
Цитата (КБаланс):Это из раздела 2.2
стр 270-273
Понятно.
А чему равна строка 280 (Минимальный налог)?

Цитата (КБаланс):стр 100 - 11 985р

в это случае ип должен заплатить только 11 985? я правильно понимаю?
Да, так. Но только в том случае, если строка 280 меньше строки 270.
Если же минимальный налог (стрю 280) больше налога по налоговой базе (стр. 270), тогда заплатить надо то, что в строке 120, а не в строке 100...

Успехов!