I lena

Расчет 6-НДФЛ: как отразить НДФЛ с материальной выгоды по беспроцентному займу?

Добрый вечер. Подскажите как правильно отразить НДФЛ с материальной выгоды по беспроцентному займу за декабрь 2020 года и март 2021 года в новой форме 6-ндфл
ОтветитьНовый вопрос. . .
Nataly S 440 146 баллов
16 апреля 2021 в 02:56
Здравствуйте!

Доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах признается в последний календарный день месяца.
Статья 223 НК:
Цитата:1. В целях настоящей главы, если иное не предусмотрено пунктами 2 - 5 настоящей статьи, дата фактического получения дохода определяется как день:
...

7) последний день каждого месяца в течение срока, на который были предоставлены заемные (кредитные) средства, при получении дохода в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах при получении заемных (кредитных) средств.
Декабрьскую материальную выгоду нужно было отразить в разделе 1 формы 6-НДФЛ за 2020 год. По каким строкам отражать, зависит от того, имеется ли возможность удержать НДФЛ. От этой возможности также зависит отражение декабрьской материальной выгоды в отчетности за 2021 год.

Уточните ситуацию.
Заполните, проверьте и сдайте действующую форму 6‑НДФЛ через интернет
16 апреля 2021 в 10:53
Nataly S, Добрый день. Декабрьская материальная выгода была начислена 31.12.2020г. Сумма материальной выгода была отражена в разделе 1 расчета  6-ндфл за 2020 год. Ндфл был удержан 11.01.2021г. в день выплаты з/платы за декабрь 2020г. Материальная выгода за март 2021г. начисленна 31.03.2021г. , ндфл удержан 09 апреля 2021г. в день выплаты з/платы.
Nataly S 440 146 баллов
16 апреля 2021 в 11:01
Цитата (I lena):Сумма материальной выгода была отражена в разделе 1 расчета  6-ндфл за 2020 год. Ндфл был удержан 11.01.2021г. в день выплаты з/платы за декабрь 2020г.
Удержанный в январе НДФЛ отражается по строке 160 раздела 2 новой формы 6-НДФЛ.
В разделе 1 удержанная сумма НДФЛ отражается по строкам 020 и 022, а в строке 021 указывается дата 12.01.2021.

Цитата (I lena):Материальная выгода за март 2021г. начисленна 31.03.2021г. , ндфл удержан 09 апреля 2021г. в день выплаты з/платы.
Доход в виде материальной выгоды отражаем по строке 110 раздела 2, а по строке 140 - исчисленный НДФЛ.
Удержанный в апреле НДФЛ будет отражен в отчетности за полугодие.
16 апреля 2021 в 11:09
Nataly S, спасибо
Сформировать платежки на уплату НДФЛ и взносов с актуальными реквизитами
Nataly S 440 146 баллов
16 апреля 2021 в 12:21
Всегда рада помочь.