Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Укажите адрес электронный почты, который вы использовали для регистрации
Восстановить Вернуться
Инструкция отправлена
Pantera888

Задача: сделать расчет налога на доходы физического лица по месту работы и в налоговой декларации

Здравствуйте уважаемые!
Помогите пожалуйста с решение задачи. Свое решение я предоставила.( С изменением в 2012 году)!
Задача.
Сотруднику организации ежемесячно начисляется зарплата в размере 22 000 руб. Он имеет двоих детей – студентов ВУЗа очной формы обучения (20 и 25 лет).
По окончании налогового периода сотрудник подает в налоговый орган декларацию для получения образовательного вычета за обучение детей в ВУЗе в размере 63 000 руб. на каждого, за обучение жены – 19 000 руб. и медицинского вычета по лечению брата в размере 15 000 руб. (документы приложены)
Сделать расчеты налога на доходы физического лица по месту работы и по налоговой декларации.
Решение:

Сумма НДФЛ по месту работы = НБ*НС
НБ = 22000*12 - 1400*12 = 247200,00
Сумма НДФЛ по месту работы = 247200 * 13% = 39552
Сумма НДФЛ по налоговой декларации = НБ* НС
НБ = 22000 * 12 - 1400 *12 - (63000 + 15000) = 229200
Сумма НДЛ по декларации 229200 * 13% = 29796
К возврату по налоговой декларации 29796 - 39552 = 9756.
Заранее спасибо!
Yula-75 27 735 баллов
15 марта 2012 в 15:14
Социальный вычет на лечение предоставляется:

по расходам налогоплательщика за услуги по лечению, предоставленные ему медицинскими учреждениями РФ;

по расходам налогоплательщика за услуги по лечению супруга (супруги), своих родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет в медицинских учреждениях РФ (в соответствии с перечнем, утверждаемым Правительством РФ),

в размере стоимости медикаментов (в соответствии с перечнем, утверждаемым Правительством РФ), назначенных им лечащим врачом, приобретаемых налогоплательщиками за счет собственных средств.

по расходам на добровольное медицинское страхование (ДМС) с 2007 г.
Брата в перечне нет

Социальный налоговый вычет на обучение

Данный социальный налоговый вычет предоставляется в сумме, затраченной налогоплательщиком на свое обучение, обучение сестры/ брата, а также на обучение своих детей в возрасте до 24 лет (по очной форме обучения).
Общий размер социального вычета (обучение, лечение и приобретение медикаментов, расходы на добровольное пенсионное страхование, добровольное медицинское страхование) - в совокупности не более 120 000 рублей в год (вычет на дорогостоящее лечение - не ограничен).
Бухгалтерия
Заполнить и распечатать бухгалтерский баланс по актуальной форме в веб‑сервисе
Yula-75 27 735 баллов
15 марта 2012 в 15:19
Цитата (Pantera888):Сумма НДФЛ по месту работы = НБ*НС
НБ = 22000*12 - 1400*12 = 247200,00
Сумма НДФЛ по месту работы = 247200 * 13% = 39552
Сумма НДФЛ по налоговой декларации = НБ* НС
НБ = 22000 * 12 - 1400 *12 - (63000 + 15000) = 229200
Сумма НДЛ по декларации 229200 * 13% = 29796
К возврату по налоговой декларации 29796 - 39552 = 9756.
Заранее спасибо!

264000-16800=247200 * 13%= 32136
Pantera888 (автор вопроса) 0 баллов, г. Пермь
15 марта 2012 в 15:25
Решение:

Сумма НДФЛ по месту работы = НБ*НС
НБ = 22000*12 - 1400*12 = 264000 - 16800 = 247200
Сумма НДФЛ по месту работы = 247200 * 13% = 32136
ДАЛЕЕ ВСЕ НЕ ВЕРНО ДА?! Я верно поняла?
Сумма НДФЛ по налоговой декларации = НБ* НС
НБ = 22000 * 12 - 1400 *12 - (63000 + 15000) = 229200
Сумма НДЛ по декларации 229200 * 13% = 29796
К возврату по налоговой декларации 29796 - 32136 = 2340
Заранее спасибо!
Yula-75 27 735 баллов
15 марта 2012 в 15:30
Цитата (Yula-75):
Цитата (Pantera888):Сумма НДФЛ по месту работы = НБ*НС
НБ = 22000*12 - 1400*12 = 247200,00
Сумма НДФЛ по месту работы = 247200 * 13% = 39552
Сумма НДФЛ по налоговой декларации = НБ* НС
НБ = 22000 * 12 - 1400 *12 - (63000 + 15000) = 229200
Сумма НДЛ по декларации 229200 * 13% = 29796
К возврату по налоговой декларации 29796 - 39552 = 9756.
Заранее спасибо!

264000-16800=247200 * 13%= 32136

22000*12=264000
1400*12=16800
Pantera888 (автор вопроса) 0 баллов, г. Пермь
15 марта 2012 в 15:31
Спасибо уже разобралась. А далее все не верно???
Бухгалтерия
Получить образец учетной политики для небольшого ООО
Yula-75 27 735 баллов
15 марта 2012 в 15:32
Цитата (Yula-75):
Цитата (Pantera888):Сумма НДФЛ по месту работы = НБ*НС
НБ = 22000*12 - 1400*12 = 247200,00
Сумма НДФЛ по месту работы = 247200 * 13% = 39552
Сумма НДФЛ по налоговой декларации = НБ* НС
НБ = 22000 * 12 - 1400 *12 - (63000 + 15000) = 229200
Сумма НДЛ по декларации 229200 * 13% = 29796
К возврату по налоговой декларации 29796 - 39552 = 9756.
Заранее спасибо!

264000-16800=247200 * 13%= 32136

22000*12=264000
1400*12=16800
Вычет на обучение только на одного студента (до 24 лет)+вычет на обучение жены
а брат сам себе делает декларацию 3-НДФЛ
Pantera888 (автор вопроса) 0 баллов, г. Пермь
15 марта 2012 в 15:37
Сумма НДФЛ по месту работы = НБ*НС
НБ = 22000*12 - 1400*12 = 264000 - 16800 = 247200
Сумма НДФЛ по месту работы = 247200 * 13% = 32136
Сумма НДФЛ по налоговой декларации = НБ* НС
НБ = 22000 * 12 - 1400 *12 - 63000 + 19000 = 264000 - 16800 + 19000 = 266200,00
Сумма НДЛ по декларации 266200 * 13% = 34606.
Верно я поняла?! Или у меня КАША в голове.
Подскажите пожалуйста!
К возврату по налоговой декларации 29796 - 32136 = 2340
Заранее спасибо!
Надejда 2 691 балл, г. Нижний Новгород
15 марта 2012 в 17:15
Добрый день!
НК РФ
Статья 219. Социальные налоговые вычеты
1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих социальных налоговых вычетов:

2) в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение в образовательных учреждениях, - в размере фактически произведенных расходов на обучение с учетом ограничения, установленного пунктом 2 настоящей статьи, а также в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком-попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях, - в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).
Право на получение указанного социального налогового вычета распространяется также на налогоплательщика - брата (сестру) обучающегося в случаях оплаты налогоплательщиком обучения брата (сестры) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях;
________________________________________
3) в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за услуги по лечению, предоставленные ему медицинскими учреждениями Российской Федерации, а также уплаченной налогоплательщиком за услуги по лечению супруга (супруги), своих родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет в медицинских учреждениях Российской Федерации (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утверждаемым Правительством Российской Федерации), а также в размере стоимости медикаментов (в соответствии с перечнем лекарственных средств, утверждаемым Правительством Российской Федерации), назначенных им лечащим врачом, приобретаемых налогоплательщиками за счет собственных средств.
Общая сумма социального налогового вычета, предусмотренного абзацами первым и вторым настоящего подпункта, принимается в сумме фактически произведенных расходов, но с учетом ограничения, установленного пунктом 2 настоящей статьи.
______________________________________________________________________________________________
2.
Социальные налоговые вычеты, указанные в подпунктах 2 - 5 пункта 1 настоящей статьи (за исключением расходов на обучение детей налогоплательщика, указанных в подпункте 2 пункта 1 настоящей статьи, и расходов на дорогостоящее лечение, указанных в подпункте 3 пункта 1 настоящей статьи), предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120 000 рублей в налоговом периоде.


Из этого следует, что сотрудник (налогоплательщик) имеет право уменьшить налогооблагаемую базу для удержания НДФЛ на 50 000 рублей (сумма за обучение ребенка в возрасте до 24 лет). Вычеты на обучение жены и лечение брата не предусмотрены.

2-НДФЛ вам уже помогли расчитать.
А теперь пересчитайте 3-НДФЛ с учетом новой суммы вычета на обучение.
Pantera888 (автор вопроса) 0 баллов, г. Пермь
15 марта 2012 в 20:48
Сумма НДФЛ по месту работы = НБ*НС
НБ = 22000*12 - 1400*12 = 264000 - 16800 = 247200
Сумма НДФЛ по месту работы = 247200 * 13% = 32136
Сумма НДФЛ по налоговой декларации = НБ* НС
НБ = 22000 * 12 - 1400 *12 - 13000 + 19000 = 264000 - 16800 + 19000 = 253200
Бухгалтерия
Сдать новую форму 1-Т (проф) через интернет
Надejда 2 691 балл, г. Нижний Новгород
15 марта 2012 в 22:13
Цитата (Pantera888):Сумма НДФЛ по месту работы = 247200 * 13% = 32136 Это верно

Цитата (Pantera888):Сумма НДФЛ по налоговой декларации = НБ* НС
НБ = 22000 * 12 - 1400 *12 - 13000??? + 19000??? = 264000 - 16800 + 19000 = 253200


Татьяна, посмотрите, что я вам писала:
Цитата (Надejда):2) в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение в образовательных учреждениях, - в размере фактически произведенных расходов на обучение с учетом ограничения, установленного пунктом 2 настоящей статьи, а также в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком-попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях, - в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).
Из этого следует, что сотрудник (налогоплательщик) имеет право уменьшить налогооблагаемую базу для удержания НДФЛ на 50 000 рублей (сумма за обучение ребенка в возрасте до 24 лет)..

По условию сумма потраченная на обучение ребенка 63 000, а мы можем взять не более 50 000, поэтому и берем все 50 000.

Цитата (Надejда): Вычеты на обучение жены и лечение брата не предусмотрены.


2-НДФЛ уже расчитана верно.
Расчитываем декларацию 3-НДФЛ:
Уменьшаем налогооблагаемую базу на стандартные и социальные вычеты: 22000 * 12 - 1400 *12 - 50000 = 264000 - 16800 - 50000 = 197200
Удерживаем НДФЛ: 197200 * 13% = 25636

К возврату из бюджета подлежит: 32136 - 25636 = 6500
Pantera888 (автор вопроса) 0 баллов, г. Пермь
16 марта 2012 в 08:33
Все поняла теперь! спасибо! Сделала вывод, нужно внимательнее читать НК РФ. Еще раз спасибо!