Anastasiя

Как пояснить удаление из декларации по НДС реализации, которую оформили другой датой?

Добрый день! В 2020 году произошла такая ситуация. Отгрузили товар в конце сентября 2020 года, выписали отгрузочные документы. По контракту данный товар заказчик принимал только после подключения товара (подключать должен поставщик) и проверки работоспособности. В итоге, они товар принять смогли только в декабре, так как у них не был объект готов и поставщик не мог подключить товар. В итоге в декабре они уже не могли принять товар по сентябрьским накладным и попросили переделать, сделать дату  - декабрь, в итоге накладную от сентября удалили, на предыдущий номер провели другую реализацию, а накладную на эту отгрузку выписали текущей датой и текущим номером.
Сейчас пришло требование из налоговой, пояснить, почему из декларации по НДС за 3 квартал "исчезла" та реализация.
Что можно написать в объяснении?
ОтветитьНовый вопрос. . .
Aрина Абабкова 40 447 баллов, г. Санкт-Петербург
26 апреля 2021 в 22:09
Anastasiя, добрый вечер!

Цитата (Anastasiя):Сейчас пришло требование из налоговой, пояснить, почему из декларации по НДС за 3 квартал "исчезла" та реализация.
Что можно написать в объяснении?
написать: попутал нас черт пойти на поводу у покупателя.

Цитата (п.п. 1 п. 1 ст. 167 НК РФ):В целях настоящей главы моментом определения налоговой базы, если иное не предусмотрено пунктами 3, 7 - 11, 13 - 15 настоящей статьи, является наиболее ранняя из следующих дат:
- день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав;
когда ваш покупатель смог принять товар к НДС никак не относится.

Цитата (Anastasiя):В итоге в декабре они уже не могли принять товар по сентябрьским накладным и попросили переделать
все они могли, ничего их законодательно не сдерживало.

Цитата (Письмо Минфин от 28.08.17 № 03-07-11/55118):Согласно пункту 1 статьи 167 Кодекса моментом определения налоговой базы является наиболее ранняя из следующих дат: день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав, либо день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг).
На основании пункта 1 статьи 9 Федерального закона от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичными учетными документами. При этом в соответствии с пунктом 2 данной статьи первичные учетные документы должны содержать в качестве обязательных реквизитов дату составления указанных документов и содержание факта хозяйственной жизни.
В связи с этим датой отгрузки (передачи) товаров в целях налога на добавленную стоимость признается дата первого по времени составления первичного документа, оформленного на их покупателя или перевозчика для доставки товара покупателю.
Таким образом, если при реализации товаров наиболее ранней из дат, установленных указанным пунктом 1 статьи 167 Кодекса в целях определения налоговой базы, является дата отгрузки товаров, обязанность по исчислению налога на добавленную стоимость у продавца возникает на дату отгрузки товаров независимо от момента перехода права собственности, установленного договором. При этом на основании пункта 3 статьи 168 Кодекса соответствующие счета-фактуры выставляются продавцом не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товаров.
то же мнение высказала ФНС в письме от 28.02.2006 г. № ММ-6-3/202@
Опасаетесь блокировки счета?
Подключите сервис «Контроль рисков для бизнеса»
27 апреля 2021 в 09:31
Aрина Абабкова, 
Цитата (Aрина Абабкова):написать: попутал нас черт пойти на поводу у покупателя.
Это точно)) Но покупатель МВД😰 и там оооочень с ними сложно🤦‍♀️
Цитата (Aрина Абабкова):когда ваш покупатель смог принять товар к НДС никак не относится.
а если бы не приняли товар и расторгали контракт, то тогда бы возврат от покупателя оформлять нужно было? И когда отгружается товар на ответ хранение или делается перемещение товара, тогда же вроде не возникает обязанность уплаты НДС?
Цитата (Aрина Абабкова):все они могли, ничего их законодательно не сдерживало.
им казначейство не давало оплату провести. Там тоже не всегда люди грамотные сидят, а спорить и доказывать бесполезно. 
Цитата (Aрина Абабкова):то же мнение высказала ФНС в письме от 28.02.2006 г. № ММ-6-3/202@
что мне делать? подскажите пожалуйста😭
Sveto4Divny 179 516 баллов, г. Новосибирск
27 апреля 2021 в 10:03
Добрый день.
Цитата (Anastasiя):что мне делать? подскажите пожалуйста😭
Восстанавливать отгрузку в сентябре 2020 года. Вы не сможете доказать, что фактически товар был отгружен позднее.
27 апреля 2021 в 10:17
Sveto4Divny, и убирать отгрузку из 4 квартала?
Определить вероятность выездной налоговой проверки и получить рекомендации по налоговой нагрузке
geomech 294 433 балла, г. Ростовская область
27 апреля 2021 в 10:19
Цитата (Anastasiя):и убирать отгрузку из 4 квартала?
Да, ее же не было в декабре.
Aрина Абабкова 40 447 баллов, г. Санкт-Петербург
27 апреля 2021 в 12:04
Anastasiя, я вам сочувствую, работала с такими.

По согласованию с руководством делали просто два документа, оставляли непринятый клиентом и дублировали в нужном им квартале,  платили все налоги, но были услуги, с товаром, как у вас это сделать технически сложновато, наверное.
27 апреля 2021 в 14:01
Aрина Абабкова, да(
Баланс за 2021 год необходимо сдать через интернет