Арина03

Как определить налоговую базу по УСН (доходы минус расходы) при продаже автомобиля после выкупа из лизинга?

Здравствуйте! 
    Организация на УСН "Доходы минус расходы". Планируем взять в лизинг легковой автомобиль. Рассматриваем условия. В предварительном договоре выкупная стоимость автомобиля стоит 1000,00 руб. Т.е., если в дальнейшем после окончания договора, организация захочет продать автомобиль, например за 2 000 000,00
Налогувую базу с продажи автомобиля я должна буду рассчитать следующим образом: 2 000 000,00-1 000,00= 1 999 000,00. 1 999 000,00*15%=299 850,00? Заранее благодарна за ответ.
ОтветитьНовый вопрос. . .
Aрина Абабкова 40 567 баллов, г. Санкт-Петербург
27 апреля 2021 в 23:21
Арина03, добрый вечер!

Цитата (Арина03):В предварительном договоре выкупная стоимость автомобиля стоит 1000,00 руб. Т.е., если в дальнейшем после окончания договора, организация захочет продать автомобиль, например за 2 000 000,00
Налогувую базу с продажи автомобиля я должна буду рассчитать следующим образом: 2 000 000,00-1 000,00= 1 999 000,00. 1 999 000,00*15%=299 850,00?
если вы прям сразу после выкупа решите продать автомобиль, то боюсь вам там и в затраты нечего будет ставить.

т.к. согласно положениям п. 3 ст. 346.16 НК РФ при реализации ОС менее чем через три года после приобретения необходимо все затраты на приобретение восстановить и пересчитать как амортизационные отчисления.
Рассчитайте налог по УСН и подготовьте отчет в удобном веб‑сервисе
28 апреля 2021 в 08:26
Aрина Абабкова, Спасибо.
НКК Консультант
28 апреля 2021 в 10:38
Цитата (Aрина Абабкова):если вы прям сразу после выкупа решите продать автомобиль, то боюсь вам там и в затраты нечего будет ставить.

т.к. согласно положениям п. 3 ст. 346.16 НК РФ при реализации ОС менее чем через три года после приобретения необходимо все затраты на приобретение восстановить и пересчитать как амортизационные отчисления.
Добрый день!

Это неверно.
Восстанавливаются расходы на приобретение ОС (пп. 1 п. 1, п. 3 ст. 346.16 НК РФ), а в данном случае компания несет расходы в виде лизинговых платежей (пп. 4 п. 1 ст. 346.16 НК РФ), которые не восстанавливаются при продаже выкупленного из лизинга имущества.

Цитата (Арина03):В предварительном договоре выкупная стоимость автомобиля стоит 1000,00 руб. Т.е., если в дальнейшем после окончания договора, организация захочет продать автомобиль, например за 2 000 000,00
Налогувую базу с продажи автомобиля я должна буду рассчитать следующим образом: 2 000 000,00-1 000,00= 1 999 000,00. 1 999 000,00*15%=299 850,00?
Расчет верный.
28 апреля 2021 в 11:05
НКК, Благодарю.
Получить ЭЦП по ускоренной процедуре и с полной техподдержкой
Aрина Абабкова 40 567 баллов, г. Санкт-Петербург
28 апреля 2021 в 13:26
НКК, так а я слова не сказала, что надо лизинговые платежи восстанавливать.

Автор вопроса собиралась уменьшать реализацию на выкупную сумму, а это как раз стоимость приобретения ОС, которая должна уходить в расходы, а потом восстанавливаться при "досрочной" реализации.
НКК Консультант
28 апреля 2021 в 13:42
Цитата (Aрина Абабкова):Автор вопроса собиралась уменьшать реализацию на выкупную сумму, а это как раз стоимость приобретения ОС, которая должна уходить в расходы, а потом восстанавливаться при "досрочной" реализации.
Добрый день!

Это также неверно. Выкупная стоимость в размере 1000 руб. не является расходом на приобретение ОС, а является материальным расходом (п. 4 ст. 346.16, п. 1 ст. 256, пп. 5 п. 1, п. 2 ст. 346.16, пп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ), восстановление которого не предусмотрено главой 26.2 НК РФ.
Aрина Абабкова 40 567 баллов, г. Санкт-Петербург
28 апреля 2021 в 19:57
НКК, да, вы правы, не учла параметры признания имущества амортизируемым💐
Бесплатно сдайте декларации за клиентов‑физлиц